记账实操-餐饮业全套账务处理会计分录

会计实操文库1/43记账实操-餐饮业全套账务处理会计分录一、筹建开办阶段（1-18）1.股东投资借：银行存款1,000,000贷：实收资本1,000,0002.支付店面押金借：其他应收款—押金50,000贷：银行存款50,0003.支付半年房租借：长期待摊费用—房租180,000贷：银行存款180,0004.门店装修费借：长期待摊费用—装修费300,000贷：银行存款300,0005.购入厨房设备（灶台、冰柜）借：固定资产—厨房设备150,000应交税费—应交增值税（进项税额）19,500贷：银行存款169,5006.购入桌椅、餐具借：固定资产—家具80,000贷：银行存款80,0007.购入空调、音响借：固定资产—电器30,000贷：银行存款30,0008.购入收银系统借：无形资产—收银软件10,000贷：银行存款10,0009.办理证照费用借：管理费用—开办费2,000贷：库存现金2,00010.采购首批餐具、厨具借：周转材料—低值易耗品15,000贷：银行存款15,00011.采购清洁用品借：周转材料—清洁用品2,000贷：库存现金2,00012.员工岗前培训借：管理费用—职工教育经费5,000贷：银行存款5,00013.支付设计费、招牌制作借：长期待摊费用—开办费30,000贷：银行存款30,00014.购入消防器材借：管理费用—开办费3,000贷：银行存款3,00015.筹建期水电费借：管理费用—开办费1,500贷：银行存款1,50016.采购备用金借：其他应收款—备用金10,000贷：库存现金10,00017.摊销开办费（开业后每月）借：管理费用—开办费摊销5,000贷：长期待摊费用—开办费5,00018.摊销装修费（每月）借：管理费用—装修费摊销5,000贷：长期待摊费用—装修费5,000二、原材料采购与入库（19-40）（一）主料采购19.购入蔬菜（一般纳税人）借：原材料—蔬菜类10,000应交税费—应交增值税（进项税额）900贷：银行存款10,90020.购入肉类（小规模）借：原材料—肉类8,000贷：应付账款8,00021.购入海鲜借：原材料—海鲜类15,000贷：银行存款15,00022.购入粮油、米面借：原材料—粮油类5,000贷：银行存款5,00023.购入调料（酱油、盐）借：原材料—调料类3,000贷：库存现金3,00024.食材货到票未到（暂估）借：原材料—暂估6,000贷：应付账款—暂估6,00025.次月冲暂估借：原材料—暂估6,000（红字）贷：应付账款—暂估6,000（红字）26.收到发票入账借：原材料—蔬菜类6,000应交税费—应交增值税（进项税额）540贷：银行存款6,540（二）酒水饮料采购27.购入白酒、啤酒借：库存商品—酒水类20,000应交税费—应交增值税（进项税额）2,600贷：银行存款22,60028.购入饮料、果汁借：库存商品—饮料类5,000贷：银行存款5,00029.购入香烟借：库存商品—香烟4,000贷：银行存款4,000（三）物料采购30.购入一次性餐具、纸巾借：周转材料—物料消耗3,000贷：银行存款3,00031.购入打包盒、塑料袋借：周转材料—包装物2,000贷：库存现金2,00032.购入燃料（天然气、煤气）借：原材料—燃料4,000贷：银行存款4,00033.支付食材运费借：原材料—运费1,000贷：银行存款1,00034.采购预付款借：预付账款—供应商10,000贷：银行存款10,00035.预付款到货借：原材料10,000贷：预付账款—供应商10,00036.支付供应商欠款借：应付账款8,000贷：银行存款8,00037.食材盘盈借：原材料500贷：待处理财产损溢50038.盘盈批准处理借：待处理财产损溢500贷：管理费用50039.食材盘亏（正常损耗）借：待处理财产损溢300贷：原材料30040.盘亏批准处理借：主营业务成本300贷：待处理财产损溢300三、成本核算与结转（41-60）41.后厨领用食材（月末汇总）借：主营业务成本—食材成本60,000贷：原材料—蔬菜/肉类/海鲜/调料60,00042.领用燃料借：主营业务成本—燃料成本3,500贷：原材料—燃料3,50043.领用餐具、清洁用品借：主营业务成本—物料消耗1,200贷：周转材料1,20044.领用包装物（打包）借：销售费用—包装费800贷：周转材料—包装物80045.月末盘点剩余食材（冲减成本）借：原材料8,000贷：主营业务成本8,00046.食材过期报废借：管理费用—存货损失1,000贷：原材料1,000应交税费—应交增值税（进项税额转出）9047.结转酒水销售成本借：主营业务成本—酒水成本12,000贷：库存商品—酒水/饮料12,00048.计提厨师工资借：主营业务成本—人工成本50,000贷：应付职工薪酬—工资50,00049.计提服务员、收银员、传菜员工资借：销售费用—工资30,000贷：应付职工薪酬—工资30,00050.计提管理人员工资借：管理费用—工资20,000贷：应付职工薪酬—工资20,00051.计提单位社保借：主营业务成本/销售费用/管理费用15,000贷：应付职工薪酬—社保15,00052.发放工资借：应付职工薪酬—工资100,000贷：银行存款88,000应交税费—个人所得税7,000其他应付款—个人社保5,00053.缴纳个税借：应交税费—个人所得税7,000贷：银行存款7,00054.缴纳社保借：应付职工薪酬—社保15,000其他应付款—个人社保5,000贷：银行存款20,00055.计提福利费借：主营业务成本/销售费用/管理费用8,000贷：应付职工薪酬—福利费8,00056.支付福利费借：应付职工薪酬—福利费8,000贷：库存现金8,00057.计提厨房设备折旧借：主营业务成本—折旧费4,000贷：累计折旧4,00058.计提家具、电器折旧借：管理费用—折旧费2,000贷：累计折旧2,00059.无形资产摊销（收银软件）借：管理费用—无形资产摊销300贷：累计摊销30060.摊销房租（每月）借：管理费用—房租30,000贷：长期待摊费用—房租30,000四、营业收入核算（61-85）（一）堂食收入61.现金堂食收入借：库存现金15,000贷：主营业务收入—堂食收入14,151应交税费—应交增值税（销项税额）84962.微信/支付宝收款借：其他货币资金—微信8,000其他货币资金—支付宝7,000贷：主营业务收入—堂食收入14,151应交税费—应交增值税（销项税额）84963.刷卡收入（扣手续费）借：银行存款9,800财务费用—手续费200贷：主营业务收入—堂食收入9,434应交税费—应交增值税（销项税额）56664.宴会、包席收入借：银行存款50,000贷：主营业务收入—宴会收入47,170应交税费—应交增值税（销项税额）2,830（二）外卖与平台收入65.美团外卖收入（扣点后到账）借：银行存款9,500销售费用—平台扣点500贷：主营业务收入—外卖收入9,434应交税费—应交增值税（销项税额）56666.饿了么平台收入借：其他货币资金—饿了么10,000贷：主营业务收入—外卖收入9,434应交税费—应交增值税（销项税额）56667.平台提现（扣手续费）借：银行存款9,850财务费用—手续费150贷：其他货币资金—饿了么10,000（三）会员卡与预售68.会员卡充值1000送200借：银行存款1,000贷：合同负债—会员卡1,00069.会员消费刷卡借：合同负债—会员卡300贷：主营业务收入283应交税费—应交增值税（销项税额）1770.会员卡过期未用转收入借：合同负债—会员卡500贷：其他收益500（四）其他收入71.售卖烟酒收入借：库存现金5,000贷：主营业务收入—酒水收入4,717应交税费—应交增值税（销项税额）28372.茶水、纸巾费收入借：库存现金300贷：其他业务收入283应交税费—应交增值税（销项税额）1773.服务费、包间费借：银行存款2,000贷：主营业务收入—其他收入1,887应交税费—应交增值税（销项税额）11374.代金券、团购券消费借：销售费用—代金券100银行存款400贷：主营业务收入472应交税费—应交增值税（销项税额）2875.食材边角料出售借：库存现金200贷：其他业务收入189应交税费—应交增值税（销项税额）11五、费用支出（86-120）（一）日常费用86.支付电费借：管理费用—电费8,000贷：银行存款8,00087.支付水费、燃气费借：主营业务成本—水电费5,000贷：银行存款5,00088.支付物业费借：管理费用—物业费2,000贷：银行存款2,00089.支付电话费、网络费借：管理费用—办公费1,000贷：银行存款1,00090.支付清洁费借：管理费用—清洁费1,500贷：库存现金1,50091.支付垃圾清运费借：管理费用—环保费800贷：库存现金80092.厨房设备维修借：主营业务成本—维修费1,200贷：银行存款1,20093.门店维修（门窗、灯具）借：管理费用—维修费500贷：库存现金50094.购买办公用品借：管理费用—办公费600贷：库存现金600（二）营销费用95.支付广告费（抖音、大众点评）借：销售费用—广告费5,000贷：银行存款5,00096.传单、海报制作借：销售费用—宣传费800贷：库存现金80097.开业活动、节日促销借：销售费用—促销费3,000贷：银行存款3,00098.支付外卖平台推广费借：销售费用—推广费2,000贷：银行存款2,00099.业务招待费借：管理费用—业务招待费2,000贷：银行存款2,000100.员工餐费借：应付职工薪酬—福利费3,000贷：原材料3,000（三）财务费用101.银行手续费借：财务费用—手续费100贷：银行存款100102.收到存款利息借：银行存款200贷：财务费用—利息收入200103.支付贷款利息借：财务费用—利息支出3,000贷：银行存款3,000（四）其他费用104.支付消防年检费借：管理费用—检测费1,000贷：银行存款1,000105.支付卫生检测费借：管理费用—检测费800贷：银行存款800106.支付印花税借：税金及附加300贷：银行存款300107.低值易耗品摊销借：管理费用—低值易耗品摊销1,000贷：周转材料1,000108.餐具破损赔偿借：其他应收款—员工200贷：周转材料200109.收到赔偿款借：库存现金200贷：其他应收款—员工200110.支付工会经费借：管理费用—工会经费1,500贷：应付职工薪酬—工会经费1,500六、税务处理（121-135）121.计提本月增值税（一般纳税人）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）15,000贷：应交税费—未交增值税15,000122.缴纳增值税借：应交税费—未交增值税15,000贷：银行存款15,000123.计提附加税（城建税7%、教育费3%、地方2%）借：税金及附加1,800贷：应交税费—城建税1,050应交税费—教育费附加450应交税费—地方教育附加300124.缴纳附加税借：应交税费—城建税1,050应交税费—教育费附加450应交税费—地方教育附加300贷：银行存款1,800125.小规模纳税人计提增值税借：主营业务收入4,500贷：应交税费—应交增值税4,500126.小规模缴纳增值税借：应交税费—应交增值税4,500贷：银行存款4,500127.计提企业所得税（季度）借：所得税费用20,000贷：应交税费—应交企业所得税20,000128.缴纳企业所得税借：应交税费—应交企业所得税20,000贷：银行存款20,000129.计提房产税借：税金及附加5,000贷：应交税费—应交房产税5,000130.缴纳房产税借：应交税费—应交房产税5,000贷：银行存款5,000131.个税手续费返还借：银行存款800贷：其他收益800应交税费—应交增值税（销项税额）48132.增值税加计抵减借：应交税费—未交增值税1,000贷：其他收益1,000七、期末结转与利润分配（136-150）136.结转主营业务收入借：主营业务收入300,000贷：本年利润300,000137.结转其他业务收入借：其他业务收入5,000贷：本年利润5,000138.结转营业外收入借：营业外收入1,000贷：本年利润1,000139.结转主营业务成本借：本年利润180,000贷：主营业务成本180,000140.结转其他业务成本借：本年利润3,000贷：其他业务成本3,000141.结转销售费用借：本年利润25,000贷：销售费用25,000142.结转管理费用借：本年利润40,000贷：管理费用40,000143.结转财务费用借：本年利润2,800贷：财务费用2,800144.结转税金及附加借：本年利润3,000贷：税金及附加3,000145.结转所得税费用借：本年利润20,000贷：所得税费用20,000146.年末结转净利润借：本年利润54,200贷：利润分配—未分配利润54,200147.提取法定盈余公积（10%）借：利润分配—提取法定盈余公积5,420贷：盈余公积—法定盈余公积5,420148.宣告分配现金股利借：利润分配—应付现金股利20,000贷：应付股利20,000149.支付股利借：应付股利20,000贷：银行存款20,000150.结转利润分配明细借：利润分配—未分配利润25,420贷：利润分配—提取法定盈余公积5,420利润分配—应付现金股利20,000会计移交流程主要包括交接前准备、移交点收、专人监交以及交接后事宜，具体如下：1.交接前的准备工作：已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。尚未登记的账目应当登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖经办人印章。整理好应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。编制移交清册，列明应该移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、公章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、会计软件数据盘、磁带等内容。会计机构负责人（会计主管人员）移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚。2.移交点收：现金要根据会计账簿记录余额进行当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或“白条抵库”现象时，移交人员在规定期限内负责查清处理。有价证券的数量要与会计账簿记录一致，有价证券面额与发行价不一致时，按照会计账簿余额交接。会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中加以说明，由移交人负责。银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表调节相符；各种财产物资和债权债务的明细账户余额，要与总账有关账户的余额核对相符；对重要实物要实地盘点，对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对。公章、收据、空白支票、发票、科目印章以及其他物品等必须交接清楚。实行会计电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数字正确无误后，方可交接。3.专人负责监交：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交。会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。4.交接后的有关事宜：会计工作交接完毕后，交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。财务部会计工作流程详解一、‌核心业务流程‌原始凭证处理‌审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准‌。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据‌。账务登录‌根据收付款凭证登录‌现金日记账‌和‌银行存款日记账‌，做到日清月结‌。按记账凭证登录‌明细分类账‌，详细记录每笔业务的借贷信息‌。定期编制‌科目汇总表‌，试算平衡后登录‌总账‌‌。报表编制‌期末根据总账和明细分类账数据，编制‌资产负债表‌、‌利润表‌、‌现金流量表‌及‌所有者权益变动表‌‌。二、‌月度周期管理‌月初重点工作‌完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额‌。处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目‌。日常操作‌持续制作‌费用凭证‌、‌成本凭证‌，完成发票开具及往来账务处理‌。计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转‌。月末结账‌损益类科目结转‌：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目‌。对账与调整‌：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项‌。三、‌月末处理重点‌计提与摊销‌计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）‌。摊销长期待摊费用及无形资产‌。税务处理‌根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作‌。核对税务申报数据与账务记录的一致性‌。档案管理‌将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅‌。四、‌其他注意事项‌分工协作‌：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界‌。财务分析‌：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策‌。软件应用‌：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率‌。流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档‌出纳工作全流程一、‌日常核心操作‌现金收付处理‌收款‌：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗‌。付款‌：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账‌。银行业务处理‌存取款‌：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额‌。转账结算‌：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”‌。二、‌现金与票据管理‌现金保管‌每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查‌。大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理‌。票据管理‌保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用‌。收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容‌。三、‌报销与借款流程‌费用报销‌审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据‌。付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证‌。员工借款‌借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付‌。员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务‌。四、‌月末重点工作‌对账与报表‌核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》‌。汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表‌。票据归档‌整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档‌。五、‌风险防控要点‌现金安全‌：严禁“坐支”现金，每日库存限额需符合公司规定‌。印章分离‌：财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险‌。假币处理‌：收到假币需当场没收并追究交款人责任‌。流程图示简化版收款→审核→盖章→登录流水账→传递凭证‌付款→审批→盖章→登录→对账→归档‌财务会计核算制度一、总则目的：为加强公司财务管理，规范财务会计核算工作，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。适用范围：本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务会计核算活动。基本原则：公司财务会计核算遵循权责发生制原则、客观性原则、相关性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、明晰性原则、配比原则、谨慎性原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则等。二、会计机构和会计人员会计机构设置：公司设立独立的财务部门，负责公司的财务会计核算工作。财务部门配备必要的会计人员，明确岗位职责，确保会计工作的顺利进行。会计人员任职资格：会计人员应当具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书。财务部门负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上经历。会计人员职业道德：会计人员应当遵守职业道德，诚实守信、廉洁奉公、坚持准则、客观公正、保守秘密，不断提高业务素质和职业道德水平。三、会计核算基础工作会计凭证原始凭证：经济业务发生时，必须取得或填制原始凭证。原始凭证应当真实、合法、准确、完整，内容包括凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。对不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。记账凭证：会计人员根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。记账凭证应当内容完整、分类正确、摘要简明、数字准确、编号连续。记账凭证的内容包括填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人（会计主管人员）签名或盖章等。会计账簿设置要求：公司按照国家统一的会计制度的规定设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、日记账采用订本式账簿，明细账可采用活页式或卡片式账簿。登记规则：会计人员根据审核无误的记账凭证登记会计账簿。登记账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。账簿记录发生错误时，应当按照规定的方法进行更正，不得涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不得重新抄写。会计报表编制要求：公司按照国家统一的会计制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等财务报表。财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。审核与报送：财务报表编制完成后，由财务部门负责人审核签字，并加盖公司公章。财务报表按照规定的期限报送公司管理层、股东、税务机关、审计机构等相关部门和单位。四、会计科目设置和使用科目设置原则：公司根据《企业会计准则》和本公司的实际业务情况，设置会计科目。会计科目设置应当符合合法性、相关性、实用性原则，能够全面、准确地反映公司的财务状况和经营成果。常用会计科目：公司设置资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等会计科目。具体科目包括库存现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产、无形资产、短期借款、应付账款、应付职工薪酬、实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配、生产成本、制造费用、主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。科目使用规范：会计人员应当按照规定的会计科目进行账务处理，不得随意变更会计科目的名称、编号和核算内容。在使用会计科目时，应当根据经济业务的性质和特点，正确选择会计科目，确保账务处理的准确性。五、主要经济业务的会计核算货币资金核算现金管理：公司严格遵守现金管理的有关规定，规范现金收支行为。现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应当符合现金使用范围的规定，严格履行审批手续。定期对现金进行盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。银行存款管理：公司加强银行存款账户的管理，严格按照规定开立和使用银行存款账户。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时查明未达账项的原因，并进行相应的处理。存货核算存货计价：存货按照成本进行初始计量，成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时，采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定其实际成本。存货盘点：定期对存货进行盘点，每年至少进行一次全面盘点。盘盈、盘亏的存货，应当及时查明原因，按照规定进行处理。盘盈的存货，冲减当期管理费用；盘亏的存货，属于自然灾害等非常原因造成的，计入营业外支出，属于其他原因造成的，计入管理费用。固定资产核算固定资产计价：固定资产按照成本进行初始计量，成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。折旧方法：固定资产采用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法或者年数总和法计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。后续支出：固定资产的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。收入核算收入确认原则：公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。收入确认的金额应当按照从客户处收到或应收的合同价款确定，但已收或应收的合同价款不公允的除外。不同业务收入核算：销售商品收入在同时满足相关条件时予以确认，如商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入公司、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等。提供劳务收入根据完工百分比法在资产负债表日确认收入，建造合同收入根据完工百分比法或按照合同约定的结算方式确认收入。成本费用核算成本核算对象和方法：公司根据生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象和成本核算方法。成本核算对象可以是产品品种、批次、步骤、订单等，成本核算方法可以采用品种法、分批法、分步法等。费用核算：费用按照其性质和用途进行分类核算，包括销售费用、