机关事业单位预算管理制度

机关事业单位预算管理制度第一章总则第一条为规范机关事业单位预算管理，强化预算约束，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国预算法实施条例》及国家、省、市关于预算管理的相关规定，结合本单位实际，制定本制度。第二条本制度适用于本单位及所属纳入财政预算管理的全额拨款、差额拨款事业单位（以下简称“各预算单位”）。第三条预算管理遵循以下原则：（一）合法性原则。预算编制、执行、调整严格遵守法律法规和财政政策，确保资金使用符合规定用途。（二）完整性原则。所有收支纳入预算管理，统筹各类资金来源与支出需求，严禁账外账、小金库。（三）科学性原则。预算编制结合事业发展规划、年度工作目标和财力状况，采用零基预算、项目库管理等方法，提升预算准确性。（四）绩效导向原则。将预算与绩效紧密挂钩，事前评估、事中监控、事后评价全流程覆盖，强化绩效结果应用。（五）刚性约束原则。预算一经批复，非经规定程序不得调整，严格按预算执行，杜绝超预算、无预算支出。第二章预算编制管理第四条预算编制范围包括部门预算和单位预算，涵盖一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算及财政专户管理资金预算，以及单位自有资金收支。第一节编制准备第五条每年9月启动下一年度预算编制工作。财务部门负责收集以下基础信息：（一）本年度预算执行进度及结转结余情况；（二）人员编制、实有人员、资产配置等基础数据；（三）国家、省、市出台的工资福利、社会保障、公用经费定额标准；（四）事业发展规划、年度重点工作任务及项目清单；（五）财政部门发布的预算编制通知及具体要求。第六条业务部门应于9月15日前提交下一年度业务工作计划及项目需求，明确项目背景、实施内容、资金需求、绩效目标。财务部门会同业务部门对项目需求进行初步筛选，剔除重复、低效或非必要项目，形成项目储备库。第二节基本支出预算编制第七条基本支出包括人员经费和公用经费，按“定员定额”方式编制。（一）人员经费：根据编制内实有人员数量，结合国家、省、市规定的工资、津贴补贴、社会保障缴费、住房公积金等政策标准据实测算。离退休人员经费按同级财政部门核定的标准编制。（二）公用经费：按财政部门制定的分类分档定额标准编制，严格控制“三公”经费、会议费、培训费等支出，确保不超过上年压减后的额度。第八条新增人员经费需提供组织、人社部门的录用、调动文件；新增或调整津补贴需提供政策依据文件；超编制人员经费原则上不予安排，特殊情况需经单位领导班子集体研究并报财政部门批准。第三节项目支出预算编制第九条项目支出实行“先入库、后预算”管理。所有项目需提前纳入项目库，未入库项目不得申请预算。项目库分为储备库、执行库和完成库，储备库项目需经可行性论证和绩效评估后方可进入执行库。第十条项目预算编制要求：（一）必要性。项目需与单位职能、年度重点工作直接相关，无明确政策依据或脱离实际需求的项目不予立项。（二）可行性。项目实施具备人员、技术、场地等条件，资金需求与财力可能相匹配，避免“敞口申报”。（三）经济性。项目预算需细化到具体支出内容（如设备购置需列明名称、数量、单价；服务采购需明确服务内容、标准、期限），采用市场询价、历史成本分析等方法合理测算，杜绝虚增、冒算。（四）绩效性。项目需设定可量化、可考核的绩效目标，包括产出数量、质量、时效、成本，以及社会效益、可持续影响等。第十一条跨年度项目按“分年实施、滚动管理”原则编制，根据项目进度分年度申请预算，避免资金闲置或不足。第四节预算草案形成与报送第十二条财务部门对基本支出和项目支出预算进行汇总平衡，重点审核：（一）收支是否平衡，是否存在“以收定支”虚列收入或超财力安排支出；（二）基本支出是否符合定员定额标准，项目支出是否与项目库衔接；（三）绩效目标是否明确、合理，与预算金额是否匹配。第十三条预算草案经单位领导班子集体审议通过后，于10月20日前形成“一上”预算建议数，报送财政部门。根据财政部门反馈的“一下”控制数，财务部门会同业务部门调整预算，重点压减非刚性、非重点项目，确保总支出不超过控制数。调整后的预算草案经领导班子再次审议，于11月30日前形成“二上”正式预算草案，按程序报送财政部门。第三章预算执行管理第十四条预算经本级人民代表大会批准后，财政部门于20日内批复单位预算。单位应在收到批复后10个工作日内，将预算分解下达至各业务部门，明确支出责任和进度要求。第一节资金支付管理第十五条严格执行国库集中支付制度，所有财政资金通过国库单一账户体系支付，严禁违规将资金转至实有资金账户。（一）基本支出按“按月均衡”原则支付，人员经费于每月5日前完成发放，公用经费按实际支出进度支付，不得提前或滞后。（二）项目支出按合同约定、实施进度和绩效目标完成情况支付，原则上不支付预拨经费（需预拨的需提供合法合规依据并报财政部门批准）。（三）大额资金（单项支出超过50万元）支付需经单位领导班子集体研究决策，附会议纪要、合同、验收单等支撑材料。第十六条建立预算执行动态监控机制，财务部门通过国库集中支付系统实时监控资金支付情况，对以下行为及时预警并纠正：（一）超预算、无预算支付；（二）资金支付对象与预算项目无关；（三）虚列支出、以拨代支；（四）违规发放津贴补贴、超标准报销费用。第二节执行进度管理第十七条各业务部门应于每月5日前向财务部门报送项目执行进度表，说明资金使用情况、绩效目标完成情况及存在问题。财务部门汇总后形成《预算执行分析报告》，经单位负责人审签后，于每月10日前报送财政部门。第十八条对执行进度缓慢的项目（连续两个月支出进度低于30%），财务部门应发函提醒业务部门；连续三个月低于50%的，由单位分管领导约谈业务部门负责人；年末执行进度低于80%的，核减下一年度同类项目预算10%-30%。第三节结转结余管理第十九条结转资金指年度预算未全部执行或未执行，下一年度需按原用途继续使用的资金；结余资金指年度预算执行终了，剩余的、不需按原用途使用的资金。（一）基本支出结转资金原则上不结转，因政策调整等特殊原因需结转的，需报财政部门批准。（二）项目支出结转资金需在下一年度6月底前执行完毕，逾期未执行的由财政部门收回统筹。（三）结余资金（含项目终止、撤销、变更后剩余资金）应于年度终了后30日内交回财政部门，不得自行留用。第四章预算调整管理第二十条预算调整严格限定以下情形：（一）上级出台新的政策，需增加或减少支出；（二）发生不可抗力事件（如自然灾害），需增加应急支出；（三）原预算项目因客观条件变化无法实施，需调整资金用途；（四）其他经财政部门认定的特殊情况。第二十一条预算调整程序：（一）申请。业务部门提出调整方案，说明调整原因、调整金额、调整后的预算及绩效目标，经财务部门审核后提交单位领导班子审议。（二）审批。调整金额在50万元以下的，报财政部门备案；50万元（含）以上的，需经财政部门审核并报本级政府批准。（三）执行。调整方案获批后，财务部门及时更新预算指标，业务部门按调整后的预算执行。第二十二条以下情形不得调整预算：（一）因自身管理不善导致的资金缺口；（二）超标准、超范围支出；（三）已完工项目追加预算；（四）财政部门明确规定不可调整的其他情形。第五章监督与问责第二十三条建立“单位内部监督+外部监督”的立体监督体系。（一）内部监督：单位纪检、内审部门每季度对预算编制、执行、调整情况进行抽查，重点检查项目审批程序、资金支付凭证、绩效目标完成情况，形成《内部监督报告》报单位领导班子。（二）外部监督：主动接受财政、审计、纪检监察部门的监督检查，如实提供预算资料，对检查发现的问题限期整改并反馈。第二十四条对预算管理中的违规行为，按以下方式处理：（一）对虚报预算、挪用资金、虚列支出等行为，追回违规资金，对相关责任人给予批评教育、通报批评；（二）对因失职渎职导致预算执行严重滞后、资金闲置浪费的，按干部管理权限给予党纪政务处分；（三）涉嫌违法犯罪的，移送司法机关处理。第六章绩效管理第二十五条全面实施预算绩效管理，将绩效理念贯穿预算编制、执行、监督全过程。第一节事前绩效评估第二十六条新出台的重大政策、项目（预算金额50万元以上）需开展事前绩效评估，由财务部门会同第三方机构实施，重点评估：（一）政策或项目与单位职能、规划的匹配性；（二）投入的必要性、可行性、经济性；（三）绩效目标的合理性、可衡量性；（四）资金来源的可靠性。评估结果作为预算安排的重要依据，未通过评估的不得安排预算。第二节事中绩效监控第二十七条对执行期超过一年的项目，业务部门需每季度开展自我监控，重点监控资金使用进度、绩效目标完成情况及项目实施风险。财务部门每半年组织开展重点监控，对偏离绩效目标的项目，及时预警并要求整改；对无法实现目标的项目，按程序调减或取消预算。第三节事后绩效评价第二十八条项目完成后，业务部门应在30日内开展绩效自评，形成《项目绩效自评报告》，内容包括预算执行情况、绩效目标完成情况、存在问题及改进措施。财务部门每年选择10%-20%的项目开展重点评价，必要时委托第三方机构实施。第二十九条绩效评价结果与预算安排挂钩：（一）评价结果为“优”的项目，优先保障下