2026年经济师《财政税收》模拟试卷培训

2026年经济师《财政税收》模拟试卷培训考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本部分共60题，每题1分，共60分。每题只有一个正确答案，请在答题卡上填涂对应选项。）1.财政收入的最主要来源是（）。A.国有资产收益B.财政预算外资金C.税收收入D.规费收入2.我国现行的中央与地方财政管理体制主要是（）。A.统一领导、分级管理B.分税制C.财政包干制D.按比例分配制3.财政支出的经济效益评价主要采用（）方法。A.成本效益分析B.财务报表分析C.投资回报率分析D.杜邦分析4.税收的基本特征不包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性5.以下税种中，属于流转税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税6.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不应计入货物销售额的是（）。A.向购买方收取的包装物租金B.向购买方收取的延期付款利息C.销售货物时代收的增值税D.销售货物时收取的优质费7.增值税一般纳税人购进用于生产免税项目的货物，其进项税额的处理方式是（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.视情况而定8.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.小汽车D.图书9.企业所得税的计税依据是（）。A.利润总额B.纳税调整后所得额C.收入总额D.成本费用总额10.下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.弥补上一年度的亏损B.资本性支出C.与生产经营活动有关的合理支出D.支付给关联方的利息支出（符合规定）11.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）个人的自然人。A.30天B.60天C.90天D.180天12.下列收入中，不属于个人所得税工资、薪金所得的是（）。A.工资B.奖金C.津贴D.股票期权13.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的（）部分的，可以从其应纳税所得额中扣除。A.年度工资薪金收入总额的30%B.年度工资薪金所得的30%C.年度经营所得的30%D.年度财产转让所得的30%14.资源税的计税依据是（）。A.资源的稀缺程度B.资源开采量C.资源的售价D.资源的价值15.下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.海水D.煤炭16.印花税的征税对象是（）。A.财产B.行为C.货物D.税款17.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，不属于印花税应税合同的是（）。A.购销合同B.借款合同C.财产租赁合同D.保密协议18.车船税的纳税人是指在中国境内拥有并且使用车船的单位和个人。由（）代收代缴车船税。A.财政部门B.税务部门C.交通部门D.工商部门19.下列车辆中，不属于车船税征税范围的是（）。A.机动车B.非机动车C.船舶D.摩托车20.土地增值税的征税对象是（）。A.土地使用权转让B.土地使用权出租C.土地使用权出让D.土地使用权抵押21.下列项目中，不应计入土地增值税收入的是（）。A.转让土地使用权取得的全部价款B.转让过程中发生的违约金C.转让过程中支付给中介机构的佣金D.转让过程中补缴的土地出让金22.财政预算按照收支管理过程可分为（）。A.中央预算和地方预算B.本级预算和下级预算C.预算草案、预算决议、预算执行D.财政预算和税收预算23.财政预算的编制原则不包括（）。A.勤俭节约原则B.收支平衡原则C.统筹兼顾原则D.自愿原则24.财政预算由（）编制。A.国务院财政部门B.地方各级人民政府C.各部门D.以上都是25.财政预算的审批权属于（）。A.国务院B.全国人民代表大会C.地方各级人民代表大会D.财政部26.财政预算的执行主体是（）。A.全国人民代表大会B.地方各级人民代表大会C.各级政府D.财政部27.财政预算调整是指（）。A.经法定程序批准对原预算的修改B.政府财政收支的年度计划C.财政预算的执行D.财政预算的编制28.国家预算支出的结构是指国家预算支出总额中，各类支出所占的比重及其相互关系，其反映了（）。A.国家职能的范围和重点B.国家财政收入的规模C.国家预算的平衡状况D.国家预算的编制方法29.财政政策是指政府运用（）调节经济活动，实现宏观经济目标的措施。A.货币政策B.财政收入C.财政支出D.财政政策和货币政策30.扩张性财政政策的主要手段是（）。A.增加税收B.减少财政支出C.增加财政支出D.降低存款准备金率31.紧缩性财政政策的主要目标是（）。A.刺激经济增长B.控制通货膨胀C.扩大就业D.促进产业结构升级32.税收政策是指国家制定的，用以调节经济活动、实现（）目标的各项税收法规和措施的总称。A.财政收入B.宏观经济C.税收征管D.社会公平33.税收政策的杠杆作用主要体现在（）。A.税收收入规模B.税收征管效率C.税率调整D.税种设置34.税收政策的目标包括（）。A.调节收入分配B.促进经济增长C.维护市场秩序D.以上都是35.税收政策工具是指政府用以实现税收政策目标的各种手段，主要包括（）。A.税率B.税基C.税式支出D.以上都是36.下列关于税收遵从成本的说法，正确的是（）。A.税收遵从成本是纳税人履行纳税义务所付出的成本B.税收遵从成本会随着税收制度的复杂程度增加而降低C.税收遵从成本主要由税务机关承担D.税收遵从成本对税收收入没有影响37.税收筹划是指纳税人在（）的前提下，对经营、投资、理财等活动进行安排，以达到减轻税收负担的目的。A.违反税法B.逃避税法C.遵守税法D.逃税漏税38.税收征管是指税务机关依据税法规定，对纳税人履行纳税义务所进行的一系列（）活动。A.税收宣传B.税收征收C.税收检查D.以上都是39.税务代理是指税务代理机构接受纳税人、扣缴义务人的委托，在（）范围内，代为办理纳税事项的行为。A.法律规定B.财政部规定C.税务机关规定D.委托人要求40.财政管理体制的核心内容是（）。A.财政收入的划分B.财政支出的安排C.财政权限的划分D.财政预算的编制41.我国现行税制体系的基本税制结构不包括（）。A.流转税B.所得税C.财产税D.行为税42.财政管理体制的演变趋势之一是（）。A.中央集权化B.地方分权化C.税收单一化D.支出固定化43.国际税收是指涉及（）两个或两个以上国家税收关系的总和。A.跨国纳税人B.跨国所得C.跨国税收D.以上都是44.国际重复征税产生的主要原因是（）。A.税收漏洞B.税收歧视C.税法冲突D.税收管辖权45.解决国际重复征税的主要方法包括（）。A.单边抵免B.双边协定C.国际税收协调D.以上都是46.外商投资企业在中国境内设立机构、场所，应当就其来源于中国境内的所得，缴纳（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.消费税47.对外贸易税则是指国家制定的，对进出口货物征收关税的（）。A.法规B.税率C.手续D.方式48.关税的征收对象是（）。A.进出口的货物和物品B.进出口的劳务C.进出口的资本D.进出口的技术49.关税按照征收目的可以分为（）。A.进口关税和出口关税B.从价关税和从量关税C.优惠关税和非优惠关税D.保护性关税和财政性关税50.增值税专用发票是（）。A.购买方支付增值税的凭证B.销售方收取增值税的凭证C.购买方抵扣增值税进项税额的凭证D.销售方计算增值税销项税额的凭证51.增值税一般纳税人发生应税销售行为，将价款和税额分开列示的，其销售额为（）。A.含税销售额B.不含税销售额C.价税合计额D.税额52.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、应税服务的，实行（）征收率。A.比例B.固定C.从价D.从量53.消费税的征收环节主要发生在（）。A.生产环节B.进口环节C.零售环节D.以上都可能54.企业所得税的税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.33%55.个人所得税的税率包括（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.以上都是56.企业所得税前可以扣除的支出是（）。A.资本性支出B.与生产经营无关的支出C.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益D.与生产经营活动有关的、合理的支出57.资源税的纳税人是在中国境内（）资源的单位和个人。A.开采B.消费C.出售D.以上都是58.印花税的税率形式包括（）。A.比例税率B.定额税率C.从价税率D.从量税率59.车船税的计税依据包括（）。A.车辆的净吨位B.船舶的净吨位C.车辆的整备质量D.以上都是60.土地增值税的纳税人是在中国境内转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的（）。A.单位B.个人C.外商投资企业D.以上都是二、多项选择题（本部分共40题，每题2分，共80分。每题有两个或两个以上正确答案，请在答题卡上填涂对应选项。多选、错选、漏选均不得分。）1.财政收入的主要来源包括（）。A.税收收入B.非税收入C.财政借款D.国有资产收益2.分税制财政管理体制的主要内容包括（）。A.中央与地方财政收支划分B.中央对地方税收分配C.中央对地方转移支付D.地方财政自主权3.财政支出的效益分析方法包括（）。A.成本效益分析B.敏感性分析C.风险分析D.净现值分析4.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性5.流转税的主要税种包括（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.关税6.增值税的计算方法包括（）。A.一般计税方法B.简易计税方法C.加计抵减D.进项税额抵扣7.消费税的征收环节包括（）。A.生产环节B.进口环节C.零售环节D.批发环节8.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.成本B.费用C.税金D.损失9.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.财产转让所得10.资源税的征收范围包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.石油11.财产税的主要税种包括（）。A.车船税B.印花税C.土地使用税D.房产税12.印花税的征税范围包括（）。A.购销合同B.借款合同C.财产租赁合同D.保密协议13.车船税的计税依据包括（）。A.车辆的净吨位B.船舶的净吨位C.车辆的整备质量D.船舶的马力14.土地增值税的征税范围包括（）。A.转让土地使用权B.转让地上建筑物及其附着物C.出让土地使用权D.出让地上建筑物及其附着物15.财政预算的编制程序包括（）。A.预算编制B.预算审批C.预算执行D.预算调整16.财政预算的平衡原则包括（）。A.支出平衡B.收入平衡C.结构平衡D.顺差平衡17.财政政策的主要工具包括（）。A.财政支出B.财政收入C.政府投资D.税率调整18.税收政策的目标包括（）。A.调节收入分配B.促进经济增长C.维护市场秩序D.实现国际收支平衡19.税收征管的内容包括（）。A.税收宣传B.税收征收C.税收检查D.税务处罚20.税务代理的业务范围包括（）。A.税务咨询B.税务筹划C.纳税申报D.税务行政复议21.财政管理体制的演变趋势包括（）。A.中央集权化B.地方分权化C.税收单一化D.支出多样化22.国际税收协定通常包括（）等内容。A.税收协定范围B.税收协定主体C.征税权划分D.协定生效条件23.国际重复征税的解决方法包括（）。A.单边抵免B.双边协定C.国际税收协调D.消除税源24.外商投资企业的企业所得税优惠政策包括（）。A.生产性外商投资企业优惠B.高新技术企业优惠C.经济特区企业优惠D.加工贸易企业优惠25.关税的主要作用包括（）。A.保护国内产业B.调节进出口贸易C.增加财政收入D.维护国家安全26.关税的征收方法包括（）。A.从价计征B.从量计征C.从额计征D.混合计征27.增值税专用发票的管理包括（）。A.发票领购B.发票开具C.发票认证D.发票保管28.增值税一般纳税人的认定标准包括（）。A.年应税销售额B.资金规模C.会计核算健全程度D.人员配备情况29.消费税的征收管理包括（）。A.纳税申报B.税款征收C.税款缴纳D.税款结算30.企业所得税的税收优惠包括（）。A.高新技术企业优惠B.小型微利企业优惠C.加计扣除优惠D.资源综合利用优惠31.个人所得税的税收优惠包括（）。A.免税项目B.减税项目C.专项附加扣除D.专项扣除32.资源税的税收优惠包括（）。A.独立矿山减征B.合资矿山减征C.共伴生矿减征D.征收率减征33.印花税的税收优惠包括（）。A.免税项目B.减税项目C.联合凭证D.电子凭证34.车船税的税收优惠包括（）。A.非机动车免税B.摩托车减税C.军警车辆免税D.环保车辆减税35.土地增值税的税收优惠包括（）。A.转让土地使用权减征B.转让地上建筑物及其附着物减征C.个人住房转让免征D.企业合并重组免征36.财政管理体制的职能包括（）。A.财政分配B.财政调控C.财政监督D.财政管理37.税收筹划的基本原则包括（）。A.遵守税法原则B.合理原则C.筹划原则D.效益原则38.税收遵从成本的影响因素包括（）。A.税收制度的复杂程度B.纳税人的规模C.纳税人的纳税意识D.税务机关的征管水平39.国际税收协定的作用包括（）。A.减少或消除国际重复征税B.促进跨国经济合作C.维护国家税收权益D.便利跨国人员流动40.外商投资企业的税收管理包括（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款缴纳D.税务咨询试卷答案一、单项选择题1.C解析：税收收入是财政收入的最主要来源。2.B解析：我国现行的中央与地方财政管理体制主要是分税制。3.A解析：财政支出的经济效益评价主要采用成本效益分析方法。4.D解析：税收的基本特征包括强制性、无偿性、固定性。5.A解析：增值税属于流转税。6.C解析：销售货物时代收的增值税不得计入销售额。7.B解析：一般纳税人购进用于免税项目的货物，其进项税额不得抵扣。8.D解析：图书不属于消费税征收范围。9.B解析：企业所得税的计税依据是纳税调整后所得额。10.B解析：资本性支出在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。11.D解析：一个纳税年度内在中国境内居住累计满180天的个人为个人所得税的纳税义务人。12.D解析：股票期权不属于个人所得税工资、薪金所得。13.B解析：捐赠额未超过纳税人申报的年度工资薪金所得的30%的部分可以从其应纳税所得额中扣除。14.C解析：资源税的计税依据是资源的售价。15.C解析：海水不属于资源税征税范围。16.B解析：印花税的征税对象是行为。17.D解析：保密协议不属于印花税应税合同。18.C解析：车船税由税务部门代收代缴。19.B解析：非机动车不属于车船税征税范围。20.A解析：土地增值税的征税对象是土地使用权转让。21.B解析：转让过程中发生的违约金不应计入土地增值税收入。22.C解析：财政预算按照收支管理过程可分为预算草案、预算决议、预算执行。23.D解析：财政预算的编制原则不包括自愿原则。24.D解析：财政预算由国务院财政部门、地方各级人民政府、各部门共同编制。25.C解析：财政预算的审批权属于各级人民代表大会。26.C解析：财政预算的执行主体是各级政府。27.A解析：财政预算调整是指经法定程序批准对原预算的修改。28.A解析：国家预算支出的结构反映了国家职能的范围和重点。29.D解析：财政政策是指政府运用财政政策和货币政策调节经济活动，实现宏观经济目标的措施。30.C解析：扩张性财政政策的主要手段是增加财政支出。31.B解析：紧缩性财政政策的主要目标是控制通货膨胀。32.B解析：税收政策是指国家制定的，用以调节经济活动、实现宏观经济目标的各项税收法规和措施的总称。33.D解析：税收政策的杠杆作用主要体现在税收收入规模、税收征管效率、税率调整、税种设置等方面。34.D解析：税收政策的目标包括调节收入分配、促进经济增长、维护市场秩序等。35.D解析：税收政策工具是指政府用以实现税收政策目标的各种手段，主要包括税率、税基、税式支出等。36.A解析：税收遵从成本是纳税人履行纳税义务所付出的成本。37.C解析：税收筹划是指纳税人在遵守税法的前提下，对经营、投资、理财等活动进行安排，以达到减轻税收负担的目的。38.D解析：税收征管是指税务机关依据税法规定，对纳税人履行纳税义务所进行的一系列税收宣传、税收征收、税收检查等活动。39.A解析：税务代理是指税务代理机构接受纳税人、扣缴义务人的委托，在法律规定范围内，代为办理纳税事项的行为。40.A解析：财政管理体制的核心内容是财政收入的划分。41.D解析：我国现行税制体系的基本税制结构包括流转税、所得税、财产税等。42.B解析：财政管理体制的演变趋势之一是地方分权化。43.D解析：国际税收是指涉及跨国纳税人、跨国所得、跨国税收两个或两个以上国家税收关系的总和。44.C解析：国际重复征税产生的主要原因是税法冲突。45.D解析：解决国际重复征税的主要方法包括单边抵免、双边协定、国际税收协调等。46.A解析：外商投资企业在中国境内设立机构、场所，应当就其来源于中国境内的所得，缴纳企业所得税。47.A解析：对外贸易税则是指国家制定的，对进出口货物征收关税的法规。48.A解析：关税的征收对象是进出口的货物和物品。49.D解析：关税按照征收目的可以分为保护性关税和财政性关税。50.C解析：增值税专用发票是购买方抵扣增值税进项税额的凭证。51.B解析：增值税一般纳税人发生应税销售行为，将价款和税额分开列示的，其销售额为不含税销售额。52.A解析：小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、应税服务的，实行比例征收率。53.D解析：消费税的征收环节主要发生在生产环节、进口环节、零售环节等。54.C解析：企业所得税的税率为25%。55.D解析：个人所得税的税率包括比例税率、超额累进税率、定额税率。56.D解析：与企业生产经营活动有关的、合理的支出可以在企业所得税前扣除。57.D解析：资源税的纳税人是在中国境内开采、消费、出售资源的单位和个人。58.A解析：印花税的税率形式包括比例税率。59.D解析：车船税的计税依据包括车辆的净吨位、整备质量、船舶的净吨位、马力。60.D解析：土地增值税的纳税人是在中国境内转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。二、多项选择题1.ABD解析：财政收入的主要来源包括税收收入、非税收入、国有资产收益。2.ABCD解析：分税制财政管理体制的主要内容包括中央与地方财政收支划分、中央对地方税收分配、中央对地方转移支付、地方财政自主权。3.ABD解析：财政支出的效益分析方法包括成本效益分析、敏感性分析、净现值分析。4.ABC解析：税收的特征包括强制性、无偿性、固定性。5.ABD解析：流转税的主要税种包括增值税、消费税、关税。6.ABD解析：增值税的计算方法包括一般计税方法、简易计税方法、进项税额抵扣。7.AB解析：消费税的征收环节包括生产环节、进口环节。8.ABCD解析：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失。9.ABCD解析：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、财产转让所得。10.ABC解析：资源税的征收范围包括原油、天然气、煤炭。11.ACD解析：财产税的主要税种包括车船税、房产税、土地使用税。12.ABC解析：印花税的征税范围包括购销合同、借款合同、财产租赁合同。13.ABCD解析：车船税的计税依据包括车辆的净吨位、船舶的净吨位、车辆的整备质量、船舶的马力。14.AB解析：土地增值税的征税范围包括转让土地使用权、转让地上建筑物及其附着物。15.ABCD解析：财政预算的编制程序包括预算编制、预算审批、预算执行、预算