2026年税务师考试税法一冲刺押题模拟卷

2026年税务师考试税法一冲刺押题模拟卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（共40题，每题1分。每题只有一个正确答案，请将正确答案对应的字母填涂在答题卡上。）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.某科研机构提供的软件开发服务B.某学校提供的高等学历教育服务C.某医院提供的医疗服务D.某市政府提供的水利管理公共服务2.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算公式为（）。A.销售额=含税销售额÷(1+税率)B.销项税额=销售额×税率C.含税销售额=销售额×(1+税率)D.税率=销项税额÷销售额3.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售计算增值税B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠，无需视同销售计算增值税C.将自产半成品用于连续生产应税最终产品，无需视同销售计算增值税D.将购进货物分配给投资者，需要视同销售计算增值税4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%（统一按3%征收率）5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，属于从价定率征收消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.烟丝D.贵重首饰及珠宝玉石6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得不含税销售额100万元，当月购进用于生产化妆品的原材料，取得增值税专用发票上注明的金额为80万元、税额10.4万元。该企业10月应缴纳的消费税税额为（）万元。（化妆品消费税税率为30%）A.20B.24C.30D.347.消费税的纳税环节发生在（）。A.货物生产环节B.货物进口环节C.货物销售环节D.货物消费环节8.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。A.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的单位B.进口应税消费品的收货人或者办理报关手续的单位和个人，为进口消费税的纳税人C.委托加工应税消费品，由受托方为消费税纳税人D.经批准出口的应税消费品，免征消费税9.企业所得税的纳税人分为（）。A.一般纳税人和小规模纳税人B.增值税纳税人和消费税纳税人C.居民企业和非居民企业D.一般企业和微小企业10.某居民企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业适用的企业所得税税率为25%。假设该企业符合规定的研发费用加计扣除政策，实际享受了100万元的加计扣除。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.35B.40C.50D.6011.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.企业接受捐赠的货物C.转让股权所得D.国债利息收入12.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本和费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述错误的是（）。A.可以据实扣除B.必须符合相关性、合理性原则C.可以随意调整计入期间费用D.取得的合法有效凭证是扣除的前提13.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，作为资本性支出计入相关资产成本，不得在税前扣除的是（）。A.购买生产设备发生的支出B.支付的符合规定的广告费C.支付的符合规定的业务招待费D.支付的土地购置费14.企业所得税的纳税年度，自公历（）起，至（）止。A.1月1日；12月31日B.4月1日；3月31日C.任意一天；该日结束D.7月1日；6月30日15.个人所得税的纳税义务人，是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人。A.90B.183C.365D.73016.下列所得中，适用20%比例税率征收个人所得税的是（）。A.劳务报酬所得B.经营所得C.财产转让所得D.工资、薪金所得17.某个人所得税纳税人2023年取得工资薪金所得12万元，年终奖5万元。假设年终奖单独计税，该纳税人年终奖适用的税率为10%，速算扣除数为2520元。该纳税人全年应缴纳的个人所得税为（）元。A.6240B.7200C.10080D.1260018.个人取得的下列收入中，属于免税项目的是（）。A.个人出租房屋取得的租金收入B.个人购买体育彩票一次中奖奖金3000元C.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得D.个人为单位提供技术咨询取得的报酬收入19.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人综合所得的应纳税所得额计算公式为（）。A.税前收入-各项基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除B.税前收入-各项基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除C.税前收入-各项基本减除费用-专项扣除D.税前收入-各项扣除-递延纳税费用20.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除（）元；超过4000元的，减除20%，其余额为应纳税所得额。A.800B.400C.3000D.500021.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，作为费用扣除限额计算基础的是（）。A.支付给关联方的利息支出B.支付给非关联方的广告费支出C.支付给股东的利润分配D.支付给高管人员的过高薪酬22.下列税种中，不属于中央税的是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.资源税23.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向税务机关申报办理税务登记。A.10B.15C.30D.6024.税务登记的主要内容不包括（）。A.纳税人名称B.纳税人身份证明C.会计机构负责人D.开户银行及账号25.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关办理变更或者注销登记前或者办理变更、注销登记后（）日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自办理注销税务登记之日起（）日内，向迁达地税务机关申报办理税务登记。A.10；10B.15；30C.30；30D.30；1526.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、账簿、报表的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，可以处（）以下的罚款。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元27.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权采取的税款征收措施不包括（）。A.查账征收B.调查取证C.查封、扣押纳税人财产D.限制纳税人人身自由28.下列关于税款征收方式的表述，错误的是（）。A.查账征收是适用于会计账簿健全，能够如实核算进项税额、销项税额和应纳税额的情况B.查定征收适用于账簿不健全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税人C.查验征收适用于经营规模小，会计核算不健全的个体工商户D.定期定额征收适用于经税务机关认定和县以上税务机关（含县局）批准的生产、经营规模小，达不到一般纳税人标准，但会计核算健全的纳税人29.纳税人因不可抗力导致纳税人发生经营困难，难以按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以（）。A.减免征收税款B.延期缴纳税款，但最长不得超过3个月C.免除征收税款D.延期申报，但不延期缴款30.税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为，在规定期限内可以采取税收强制执行措施的是（）。A.纳税人未按期缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的B.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的C.纳税人未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、账簿、报表的D.纳税人未按规定办理税务登记的31.从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证和有关证件，向（）报验登记。A.临时经营地税务机关B.核发税务登记证机关C.主管税务机关D.税务登记机关32.税务行政复议的申请人必须是与申请行政复议的行政行为（）的公民、法人或者其他组织。A.有利害关系B.没有利害关系C.有直接关系D.有间接关系33.下列关于税务行政诉讼的表述，正确的是（）。A.税务行政诉讼不适用诉讼不停止执行原则B.税务行政诉讼的被告只能是税务机关C.税务行政诉讼的起诉期限为知道作出行政行为之日起1个月D.税务行政诉讼案件由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖34.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内设置账簿。A.10B.15C.20D.3035.下列关于税务检查职权的表述，错误的是（）。A.税务机关可以进入纳税人的生产、经营场所检查账簿、记账凭证和有关资料B.税务机关可以询问纳税人、扣缴义务人和有关人员与纳税或者代扣代缴税款有关的情况C.税务机关可以查询被检查纳税人的银行账户D.税务机关可以随意搜查纳税人的住所36.纳税人、扣缴义务人按照规定设置、保管账簿和记账凭证的期限是（）。A.5年B.10年C.15年D.永久37.下列税种中，不属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税38.税收法定原则的基本要求是（）。A.税收要素由法律规定B.税收征收由税务机关决定C.税收优惠由政府部门批准D.税收征收由纳税人自行完成39.企业将自产的产品用于赠送，增值税处理上应视同（）销售计算销项税额。A.销售货物B.视同加工修理修配劳务C.视同提供租赁服务D.视同提供金融服务40.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，在收到货款时确认收入实现B.企业销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入实现C.企业提供劳务合同总收入与成本能够合理估算的，应在收到合同价款时确认收入实现D.企业让渡资产使用权产生的收入，应在期末按照应收的利息收入确认收入实现二、多项选择题（共20题，每题2分。每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案对应的字母填涂在答题卡上。多选、错选、漏选均不得分。）41.下列关于增值税纳税人分类的表述，正确的有（）。A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.小规模纳税人不得开具增值税专用发票C.一般纳税人可以开具增值税专用发票D.纳税人年应税销售额未超过规定标准的，可以申请登记为一般纳税人42.下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将自产半成品用于连续生产应税最终产品D.将购进货物分配给投资者43.消费税的征税范围包括（）。A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车44.下列关于消费税纳税人的表述，正确的有（）。A.进口应税消费品的收货人或者办理报关手续的单位和个人，为进口消费税的纳税人B.委托加工应税消费品，受托方为消费税纳税人，但需代收代缴C.消费税的纳税人仅限于在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位D.经批准出口的应税消费品，免征消费税45.企业所得税的税前扣除项目，需要同时满足的条件有（）。A.与取得收入相关B.与取得收入直接相关C.合理D.符合规定的支出范围46.下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.企业的生产经营所得C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.财产转让所得47.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.财产租赁所得48.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人B.子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月2000元C.大病医疗专项附加扣除需要符合一定的条件D.住房租金专项附加扣除标准与直辖市、省会城市、计划单列市和其他城市有所不同49.税收征收管理法律制度规定的税款征收方式包括（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收50.税务机关有权采取的税款征收措施包括（）。A.加收滞纳金B.通知银行冻结纳税人的存款C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物D.限制纳税人及其法定代表人出境51.从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当（）。A.向临时经营地税务机关报验登记B.持税务登记证和有关证件C.在临时经营地设置账簿D.就地申报纳税52.税务行政复议的受案范围包括（）。A.对税务机关作出的征税决定不服的B.对税务机关作出的责令限期改正的决定不服的C.对税务机关作出的税收保全措施不服的D.对税务机关作出的行政处罚决定不服的53.税务行政诉讼的原告可以是（）。A.对税务机关作出的行政行为不服的公民B.对税务机关作出的行政行为不服的法人C.对税务机关作出的行政行为不服的其他组织D.税务机关工作人员54.税务机关有权检查的纳税人资料包括（）。A.账簿B.记账凭证C.涉税合同D.税务申报表55.下列关于税务登记的表述，正确的有（）。A.纳税人办理税务登记后，发生经营业务内容变化，需要办理变更税务登记B.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当办理注销税务登记C.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记D.纳税人办理税务登记，应当如实提供相关证件和资料56.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的有（）。A.增值税留抵退税是指对纳税人先进先出增值税应纳税额小于零的情况，给予退还B.一般纳税人申请留抵退税，需要满足一定的条件C.留抵退税是退还增值税进项税额D.留抵退税可以增加企业的现金流57.企业所得税法规定的收入总额包括（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.接受捐赠收入58.个人所得税法规定的免税项目包括（）。A.国债和国家发行的金融债券利息B.保险赔款C.按照国家规定比例减征的所得D.转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得59.税收征收管理法律制度规定的税收强制执行措施包括（）。A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款D.限制纳税人及其法定代表人出境60.税收法定原则的基本内涵包括（）。A.税收要素由法律规定B.税收征收由税务机关决定C.税收程序合法D.纳税人权利受法律保护试卷答案一、单项选择题1.C2.A3.D4.D5.B6.A7.B8.B9.C10.B11.D12.C13.D14.A15.B16.A17.A18.C19.A20.B21.B22.D23.B24.C25.B26.D27.D28.D29.B30.A31.A32.A33.B34.A35.D36.B37.D38.A39.A40.B二、多项选择题41.ABCD42.ABD43.ABC44.ABD45.ABC46.AC47.ABCD48.ABCD49.ABCD50.ABCD51.ABCD52.ABCD53.ABC54.ABCD55.ABCD56.ABCD57.ABCD58.ABD59.ABCD60.ACD解析一、单项选择题1.C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产和进口货物。选项A、B、D属于不征收增值税的项目。2.A【解析】采用销售额和销项税额合并定价方法计算销售额的公式为：销售额=含税销售额÷(1+税率)。3.D【解析】将自产货物用于集体福利、将委托加工收回的货物用于对外捐赠，以及将购进货物分配给投资者，均属于增值税视同销售行为，需要计算缴纳增值税。选项C将自产半成品用于连续生产应税最终产品，不视同销售。4.D【解析】根据现行政策，增值税小规模纳税人适用的征收率为3%。5.B【解析】消费税的征税范围包括：烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。选项中只有白酒属于从价定率征收消费税。6.A【解析】应纳消费税=100×30%=30（万元）。增值税应纳税额=100×13%-10.4=2.6（万元）。该企业10月应缴纳的消费税税额为30万元。7.B【解析】消费税的纳税环节主要集中在应税消费品的生产环节、进口环节和委托加工环节。8.B【解析】消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。进口应税消费品的收货人或者办理报关手续的单位和个人，为进口消费税的纳税人。选项A、C、D的表述不全面或不准确。9.C【解析】企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。10.B【解析】应纳企业所得税=(200-100)×25%=25（万元）。11.D【解析】个人所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、地方政府债券利息收入等。12.C【解析】企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本和费用，可以据实扣除，但支付给股东的利润分配不得在税前扣除。13.D【解析】资本性支出是指为取得固定资产、无形资产等长期资产而发生的支出，应计入相关资产成本，不得在税前扣除。选项A属于资产性支出。选项B、C属于费用性支出。14.A【解析】企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起，至12月31日止。15.B【解析】根据个人所得税法的规定，纳税义务人，是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。16.A【解析】个人所得税的应税所得项目包括：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。选项A属于劳务报酬所得，适用20%比例税率。选项B、C、D适用不同的税率或计税方法。17.A【解析】工资薪金所得应纳个人所得税=(120000-5000×12)×10%-2520=6240（元）。年终奖单独计税：5万元÷12=4166.67（元），适用税率10%，速算扣除数2520元。年终奖应纳个人所得税=500000×10%-2520=47480（元）。全年应纳个人所得税=6240+47480=6240（元）。18.C【解析】个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得，免征个人所得税。选项A、B、D均需缴纳个人所得税。19.A【解析】居民个人综合所得的应纳税所得额=税前收入-各项基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。20.B【解析】财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除800元；超过4000元的，减除20%，其余额为应纳税所得额。21.B【解析】企业在计算应纳税所得额时，与取得收入直接相关的合理支出，可以据实扣除。支付给非关联方的广告费支出，符合规定的可以全额扣除。22.D【解析】中央税是指由中央政府征收并支配的税种，如消费税、车辆购置税等。资源税目前实行中央与地方共享。23.B【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。24.C【解析】税务登记的主要内容一般包括：纳税人名称、地址、法定代表人、核算方式、生产经营方式、登记注册类型、行业、经营范围、从业人员、资产总额、开户银行及账号等。选项C不属于税务登记的主要内容。25.BD【解析】从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证和有关证件，向核发税务登记证机关报验登记，并自办理注销税务登记之日起30日内，向迁达地税务机关申报办理税务登记。26.D【解析】纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、账簿、报表的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。27.D【解析】税务机关有权采取的税款征收措施包括：强制执行措施（如书面通知银行扣缴税款、查封扣押财产、拍卖变卖财产抵缴税款等）和税收强制执行措施（如通知出境管理机关阻止出境）。调查取证属于税务管理措施。28.D【解析】定期定额征收适用于经税务机关认定和县以上税务机关（含县局）批准的生产、经营规模小，达不到一般纳税人标准，但会计核算健全的纳税人。选项D缺少“会计核算健全”的条件。29.B【解析】纳税人因不可抗力导致纳税人发生经营困难，难以按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。30.A【解析】根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按期缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取强制执行措施。31.A【解析】从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证和有关证件，向临时经营地税务机关报验登记。32.A【解析】税务行政复议的申请人必须是与申请行政复议的行政行为有利害关系的公民、法人或者其他组织。33.B【解析】税务行政诉讼的被告只能是作出行政行为的税务机关。选项A、C、D的表述不完全准确或错误。34.A【解析】根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起10日内设置账簿。35.D【解析】税务机关可以进入纳税人的生产、经营场所检查账簿、记账凭证和有关资料，可以询问纳税人、扣缴义务人和有关人员与纳税或者代扣代缴税款有关的情况，可以查询被检查纳税人的银行账户，但不能随意搜查纳税人的住所。36.B【解析】纳税人、扣缴义务人按照规定设置、保管账簿和记账凭证的期限是10年。37.D【解析】资源税目前实行中央与地方共享。增值税、企业所得税、个人所得税为中央与地方共享税。38.A【解析】税收法定原则的基本要求是税收要素由法律规定，即税种的设立、税率的确定、税款的征收等都必须由法律规定。39.A【解析】企业将自产的产品用于赠送，增值税处理上应视同销售货物计算销项税额。40.B【解析】企业销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入实现。选项A、C、D的表述不完全准确。二、多项选择题41.ABCD【解析】增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。小规模纳税人不得开具增值税专用发票，一般纳税人可以开具增值税专用发票。纳税人年应税销售额未超过规定标准的，可以申请登记为一般纳税人，也可以选择按小规模纳税人纳税。42.ABD【解析】增值税视同销售行为包括：将自产货物用于集体福利、将委托加工收回的货物用于对外捐赠、将购进货物分配给投资者等。选项C将自产半成品用于连续生产应税最终产品，不视同销售。43.ABC【解析】消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。选项D小汽车属于车辆购置税的征税范围。44.ABD【解析】消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。进口应税消费品的收货人或者办理报关手续的单位和个人，为进口消费税的纳税人。经批准出口的应税消费品，免征消费税。选项C的表述不全面。45.ABC【解析】企业发生的与取得收入相关、与取得收入直接相关、合理的支出，可以在税前扣除。46.AC【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。选项B企业的生产经营所得是企业所得税的应税所得。选项D财产转让所得是企业所得税的应税所得。47.ABCD【解析】个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；经营所得；财产租赁所得；财产转让所得；利息、股息、红利所得；