医院收入会计工作制度

PAGE医院收入会计工作制度一、总则1.1制度目的本制度旨在规范医院收入会计工作流程，确保医院收入的准确核算、及时入账和有效管理，提高医院财务管理水平，保障医院经济活动的健康运行，依据国家相关法律法规及医院财务管理实际情况制定本制度。1.2适用范围本制度适用于医院各科室及相关部门涉及收入核算与管理的工作，包括但不限于挂号收入、门诊收入、住院收入、药品收入、检查收入、治疗收入等各类收入项目的会计处理。1.3基本原则1.合法性原则：严格遵守国家财经法规、医疗卫生相关政策以及医院内部财务管理制度，确保收入工作合法合规。2.准确性原则：准确记录和核算各项收入，保证收入数据真实、完整、准确，为医院财务分析和决策提供可靠依据。3.及时性原则：及时确认、计量和记录收入，确保收入资金及时足额入账，不得拖延或截留。4.完整性原则：涵盖医院所有收入来源，全面反映医院经济活动成果，防止收入流失。二、收入分类及核算2.1挂号收入1.挂号方式医院提供现场挂号、电话挂号、网络挂号等多种方式，患者可根据自身需求选择。挂号处应准确记录患者挂号信息，包括姓名、性别、年龄、科室、挂号时间、挂号类别等。2.收入核算每日终了，挂号处应将当日挂号信息进行汇总，编制挂号日报表，报送财务部门。财务部门根据挂号日报表，按照不同挂号类别（普通号、专家号等）及科室，确认挂号收入，借记“库存现金”或“银行存款”（根据收款方式），贷记“医疗收入挂号收入[具体科室]”。2.2门诊收入1.收费项目门诊收入包括诊察费、检查费、治疗费、手术费、化验费、药费等各类项目。各科室应按照物价部门核定的收费标准准确收费，不得擅自提高或降低收费价格。2.收入确认医生开具门诊收费票据后，患者持票据到收费处缴费。收费处收款后，在票据上加盖收款章，并将相关联次交予患者及相关科室。每日终了，收费处应根据收费系统记录，编制门诊收费日报表，详细列出各科室、各收费项目的收入金额。财务部门依据门诊收费日报表，确认门诊收入。对于诊察费、治疗费等直接确认收入，借记“库存现金”或“银行存款”，贷记“医疗收入门诊收入[具体科室][收费项目]”；对于药品收入，按照药品进价核算，借记“库存现金”或“银行存款”，贷记“医疗收入门诊收入[具体科室]药费收入”，同时借记“医疗业务成本药品费”，贷记“库存物资药品”。2.3住院收入1.住院收费流程患者办理住院手续时，需缴纳一定数额的住院押金。住院期间，根据实际发生的费用进行结算。病房护士站应每日记录患者的费用发生情况，包括药品使用、检查检验、治疗项目等，并及时传递给收费处。收费处根据护士站传递的信息及收费系统记录，定期与患者进行费用结算，开具住院收费结算票据。2.收入核算财务部门按照权责发生制原则，根据住院收费结算情况确认住院收入。对于已结算的住院收入，借记“预收医疗款”（冲减住院押金）及“库存现金”或“银行存款”（补缴金额），贷记“医疗收入住院收入[具体科室][收费项目]”。每月末，应对住院患者尚未结算的费用进行预估，借记“应收账款住院患者欠费”，贷记“医疗收入住院收入[具体科室][收费项目]”。下月初，做相反分录予以冲回。待实际结算时，再按照上述结算收入的方法进行处理。2.4其他收入1.培训收入医院开展各类培训活动取得的收入，如继续医学教育培训、专业技能培训等。培训部门应提前与学员签订培训协议，明确培训内容、收费标准、付款方式等条款。培训结束后，根据培训协议及实际收款情况确认培训收入。借记“库存现金”或“银行存款”，贷记“其他收入培训收入”。2.科研项目收入医院承担科研项目获得的经费收入，包括纵向科研项目拨款、横向科研合作收入等。科研管理部门应及时将科研项目经费到账信息通知财务部门，并协助财务部门做好经费核算工作。财务部门根据科研项目经费预算及实际使用情况，按照相关规定确认科研项目收入。对于财政性科研项目拨款，借记“银行存款”，贷记“财政补助收入科研项目收入”；对于非财政性科研项目收入，借记“银行存款”，贷记“其他收入科研项目收入”。同时，按照科研项目支出情况，借记“科教项目支出”，贷记“银行存款”等相关科目。在科研项目结题时，按照规定进行结余资金的处理。3.对外投资收益医院利用自有资金进行对外投资所取得的收益，如股权投资分红、债券利息收入等。根据投资合同或协议约定，定期确认投资收益。借记“应收股利”或“应收利息”（已宣告但尚未发放的股利或利息）及“银行存款”（实际收到的投资收益），贷记“其他收入对外投资收益”。三、收入票据管理3.1票据种类医院使用的收入票据包括门诊收费票据、住院收费票据、财政票据等。门诊收费票据和住院收费票据由财政部门统一监制，医院自行印制；财政票据按照财政部门规定的格式和要求使用。3.2票据购领1.医院财务部门指定专人负责票据购领工作，按照财政部门规定的程序和要求，定期到财政部门购领票据。2.购领票据时，应填写票据购领申请表，注明购领票据的种类、数量等信息，并加盖医院财务专用章。经财政部门审核批准后，方可购领票据。3.3票据保管1.设立专门的票据保管库（柜），配备必要的安全设施，确保票据存放安全。2.票据保管人员应建立票据登记簿，详细记录票据的购领、使用、结存情况。3.按照票据种类、号码顺序妥善保管票据，不得擅自销毁、丢失票据。对于已开具的票据存根联，应按照规定的期限保存，期满后经批准方可销毁。3.4票据开具1.收费人员应严格按照规定使用票据，在确认收款后，及时开具票据。票据内容应填写完整、准确，包括患者姓名、性别、年龄、科室、收费项目、金额、日期等信息，并加盖医院收费专用章。2.开具票据时，应使用计算机打印或复写纸套写，不得手工填写。如因特殊情况需要手工填写票据，必须经财务部门负责人批准，并确保填写清晰、规范。3.作废票据应加盖“作废”戳记，全联保存，并在票据登记簿上注明作废原因及号码。3.5票据核销1.定期对已使用的票据进行核销，确保票据使用的真实性和完整性。2.票据保管人员应根据票据登记簿记录，核对已开具票据的存根联与记账联，检查票据号码是否连续、内容是否一致、金额是否相符等。3.核销后的票据存根联应按照规定的期限装订成册，妥善保管，以备财政部门检查。四、收入核对与监督4.1内部核对1.每日终了，收费处应与各科室进行收入核对，确保收费信息的一致性。收费处将当日门诊、住院收费日报表传递给各科室，科室核对无误后签字确认。2.财务部门定期对各科室收入进行汇总核对，检查收入数据的准确性和完整性。核对内容包括不同科室之间收入数据的勾稽关系、收入项目的分类准确性、收入金额与收费日报表的一致性等。3.每月末，财务部门应与住院处核对住院患者预收医疗款余额，确保预收款项与实际住院费用结算情况相符。同时，核对住院患者欠费情况，及时清理长期欠费。4.2外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供相关收入资料和数据。对于监督检查中提出的问题，应及时整改落实。2.定期开展内部审计工作，对医院收入会计工作进行全面审查，检查收入管理制度是否执行到位、收入核算是否准确合规、票据管理是否规范等。针对审计发现的问题，提出改进措施和建议，加强内部控制。3.建立健全医院收入信息公开制度，定期向社会公布医院收入情况，接受社会监督。五、收入分析与报告5.1收入分析1.财务部门定期对医院收入情况进行分析，包括收入结构分析、收入增减变动分析、不同科室收入贡献分析等。2.通过收入结构分析，了解各类收入在总收入中的占比情况，分析收入结构是否合理，是否存在过度依赖某类收入的现象。3.进行收入增减变动分析，对比不同时期的收入数据，找出收入增长或下降的原因。分析因素包括业务量变化、收费标准调整、政策因素影响等。4.开展不同科室收入贡献分析，评估各科室对医院总收入的贡献程度，为医院科室绩效考核、资源配置优化提供依据。5.2收入报告1.定期编制医院收入报告，向医院管理层及相关部门提供收入信息。收入报告应包括收入总体情况、收入分析结果、存在问题及建议等内容。2.收入报告应采用图表、数据等形式直观展示收入情况，便于管理层理解和决策。同时，对收入分析结果进行深入解读，提出针对性的改进措施和建议，促进医院收入管理水平的提升。3.根据医院管理需要，不定期撰写专项收入分析报告，如针对某项新开展业务的收入情况分析、某一时期收入异常波动原因分析等，为医院管理层提供更详细、更具针对性的决策支持。六、收入岗位设置与人员职责6.1岗位设置1.收入会计岗位：负责医院各类收入的核算、账务处理及相关报表编制工作。2.收费岗位：包括门诊收费员、住院收费员等，负责患者费用的收取及票据开具工作。3.票据管理岗位：负责医院收入票据的购领、保管、开具、核销等工作。6.2人员职责1.收入会计职责严格按照国家财务制度和医院收入会计工作制度，进行收入的核算与账务处理。审核各类收入凭证及相关资料，确保收入数据准确无误。定期编制收入报表，为医院管理层提供收入信息和分析报告。协助做好收入核对与监督工作，配合相关部门进行内部审计和外部检查。负责与收费岗位、票据管理岗位的沟通协调，确保收入工作流程顺畅。2.收费人员职责熟练掌握收费业务流程和相关收费标准，准确收取患者费用。及时、准确开具收费票据，确保票据内容完整、清晰。每日将收费日报表报送财务部门，并与财务部门核对收费信息。妥善保管收费现金、票据及相关设备，确保资金和票据安全。解答患者关于收费方面的疑问，提供优质服务。3.票据管理人员职责按照规定购领、保管医院收入票据，确保票据安全。严格按照票据使用规定开具票据，保证票据开具的准确性和规范性。定期对票据进行核