2026年非税收入管理办法全员考核试题(含标准答案)

2026年非税收入管理办法全员考核试题(含标准答案)一、单项选择题（每题2分，共20分）1.根据2026年非税收入管理办法，下列收入中不属于非税收入的是：A.行政事业性收费B.国有资产出租收入C.彩票公益金D.企业增值税答案：D（解析：非税收入包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金等，增值税属于税收收入。）2.非税收入征管应遵循“收支两条线”原则，其核心要求是：A.收入直接用于本单位支出B.收入全额上缴财政，支出由财政预算安排C.收入按比例留存单位使用D.收入由税务部门代征后返还执收单位答案：B（解析：“收支两条线”要求执收单位将非税收入全额上缴国库或财政专户，支出通过财政预算安排，不得坐收坐支。）3.非税收入票据实行“凭证领取、分次限量、核旧领新”制度，其中“核旧领新”的核心是：A.核对旧票据使用情况后发放新票据B.旧票据必须全部缴销后才能领新C.旧票据未使用部分可继续使用D.旧票据由执收单位自行销毁答案：A（解析：“核旧领新”指财政部门核对执收单位已使用票据的数量、金额、缴库情况等信息后，再发放新票据，确保票据使用规范。）4.某单位收取排污费后，因特殊情况需退付，应通过（）办理。A.单位自有资金直接退付B.财政部门审批后从国库或财政专户退付C.从下一期应缴收入中抵扣D.由缴费人直接向执收人员个人申请答案：B（解析：非税收入退付需严格履行审批程序，通过原缴款渠道从国库或财政专户退付，不得自行抵扣或现金退付。）5.非税收入电子票据与纸质票据具有同等法律效力，其数据保存期限至少为（）年。A.5B.10C.15D.30答案：B（解析：根据管理办法，电子票据数据需至少保存10年，法律、行政法规另有规定的从其规定。）二、多项选择题（每题3分，共15分，少选、错选均不得分）1.下列属于非税收入管理基本原则的有：A.依法依规征收B.应收尽收C.预算全口径管理D.执收单位自主支配答案：ABC（解析：非税收入管理遵循依法征收、应收尽收、全口径纳入预算、公开透明等原则，禁止执收单位自主支配。）2.非税收入执收单位的主要职责包括：A.公示收费项目及标准B.按规定开具票据C.及时足额上缴收入D.自行调整收费标准答案：ABC（解析：执收单位需公示收费信息、规范开票、及时上缴，但无权自行调整收费标准，需按批准的项目和标准执行。）3.财政部门对非税收入的监督检查内容包括：A.执收单位票据使用情况B.收入上缴及时性C.收费项目合法性D.支出使用合规性答案：ABCD（解析：财政监督涵盖项目合法性、票据管理、收入上缴、资金使用等全流程。）4.下列行为中属于违规收取非税收入的有：A.超标准收取行政事业性收费B.对已取消的项目继续收费C.使用过期票据收费D.按规定减免符合条件的收费答案：ABC（解析：超标准、收已取消项目、使用过期票据均属违规，按规定减免是合法行为。）5.非税收入资金管理要求包括：A.实行国库集中收缴B.不得私设“小金库”C.可用于平衡单位预算外支出D.及时足额缴入国库或财政专户答案：ABD（解析：非税收入需国库集中收缴，全额缴入国库或财政专户，禁止私设“小金库”或用于预算外支出。）三、判断题（每题2分，共10分，正确划“√”，错误划“×”）1.非税收入可以以现金形式收取，无需通过银行转账。（）答案：×（解析：除按规定允许现金收取的情形外，应通过银行转账等非现金方式收缴，确保资金安全。）2.执收单位可将非税收入暂存单位账户，待累计到一定金额后再上缴财政。（）答案：×（解析：非税收入应按规定期限及时上缴，不得截留、挪用或延期缴存。）3.电子票据无需加盖执收单位电子签章。（）答案：×（解析：电子票据需包含执收单位电子签章、财政部门电子监管章，与纸质票据具有同等效力。）4.对未按规定上缴非税收入的单位，财政部门可暂停其票据领用。（）答案：√（解析：管理办法规定，对违规单位可采取暂停票据领用、限制用票等措施。）5.非税收入预算编制应与执收单位实际支出需求直接挂钩。（）答案：×（解析：非税收入纳入财政预算管理，支出按预算安排，不与执收单位支出需求直接挂钩，避免“以收定支”。）四、简答题（每题8分，共24分）1.简述非税收入“收支两条线”管理的具体内容。答案：“收支两条线”指执收单位将收取的非税收入全额上缴国库或财政专户（收入线），其支出由财政部门根据批准的预算统筹安排（支出线），实现收入与支出分离。具体包括：收入及时足额上缴，不得坐收坐支；支出按预算申请，禁止将收入直接用于单位支出；财政部门对收支进行全过程监管。2.列举非税收入票据使用的“五不准”要求。答案：（1）不准转借、转让、代开票据；（2）不准拆本使用票据；（3）不准自行扩大票据使用范围；（4）不准开具与实际内容不符的票据；（5）不准丢失、擅自销毁票据。3.某企业因计算错误多缴了一笔政府性基金，申请退付时需提供哪些材料？答案：需提供：（1）退付申请（说明多缴原因、金额、缴款凭证号等）；（2）原缴款凭证（银行回单或票据复印件）；（3）企业营业执照、经办人身份证明；（4）多缴金额的计算依据或证明材料；（5）财政部门要求的其他材料（如执收单位核实意见）。五、案例分析题（共31分）2026年3月，某市财政部门对A单位开展非税收入专项检查，发现以下问题：（1）A单位2025年11月收取城市基础设施配套费500万元，未按规定期限上缴财政，截至检查日仍存放在单位账户；（2）2025年12月，A单位使用已过期的《非税收入一般缴款书》收取某企业费用20万元；（3）2026年1月，A单位将收取的国有资产出租收入80万元直接用于职工福利发放。问题：1.分别指出上述行为违反了哪些非税收入管理规定？（15分）2.针对问题（1）（2）（3），财政部门应如何处理？（16分）答案：1.违规行为分析：（1）违反“及时足额上缴”规定（《政府非税收入管理办法》第二十条）：非税收入应按规定期限上缴国库或财政专户，A单位逾期未缴，属于截留资金。（2）违反票据管理规定（办法第二十七条）：不得使用过期票据收取非税收入，过期票据应及时缴销，A单位使用过期票据属于违规用票。（3）违反“收支两条线”规定（办法第二十一条）：非税收入应全额上缴，不得坐支；用于职工福利属于挪用资金（办法第三十条禁止挪用）。2.处理措施：（1）对截留资金问题：责令A单位立即将500万元上缴财政，按日加收滞纳金（如有规定）；对直接责任人员给予警告或处分（办法第三十七条）。（2）对使用过期票据问题：收缴剩余过期票据，暂停A单位