工会经费审计工作制度

PAGE工会经费审计工作制度一、总则（一）目的为加强公司工会经费的管理和监督，确保工会经费合理使用，维护工会组织和会员的合法权益，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本审计工作制度。（二）适用范围本制度适用于公司工会经费的审计工作，包括工会经费的预算编制、执行、决算以及经费收支、资产管理等全部经济活动。（三）审计原则1.依法审计原则严格依照国家法律法规、工会相关规定和本制度开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.独立客观原则审计人员独立行使审计职权，不受其他部门或个人的干涉，客观公正地对工会经费收支及管理情况进行审计评价。3.全面监督原则对工会经费的全过程进行全面审计监督，涵盖预算、执行、决算各环节，以及经费收支、资产管理等各个方面。4.突出重点原则重点关注工会经费的重大开支、专项资金使用、资产管理等关键领域，确保经费使用的合规性和效益性。二、审计机构与人员（一）审计机构公司设立工会经费审计委员会（以下简称“经审会”），负责领导和组织实施工会经费审计工作。经审会向同级工会会员大会或会员代表大会负责并报告工作。（二）审计人员1.经审会委员由工会会员代表大会选举产生，具备与审计工作相关的专业知识和业务能力。2.根据审计工作需要，经审会可聘请外部专业审计人员参与特定项目的审计工作。3.审计人员应遵守审计职业道德规范，保守审计工作中知悉的商业秘密和工会秘密。三、审计职责与权限（一）审计职责1.审查工会经费预算的编制、执行和决算情况，监督预算的严格执行，确保经费收支符合预算安排。2.检查工会经费的收入、支出及资产管理情况，核实经费来源的合法性和收入的完整性，审查支出的合规性和效益性，监督资产的安全与完整。3.对工会重大经济事项进行专项审计，如重大项目投资、大额经费支出等，评估其决策程序和资金使用效果。4.督促被审计部门和单位落实审计意见和建议，跟踪审计整改情况，检查整改措施的执行效果。5.定期向工会会员大会或会员代表大会报告审计工作情况，公布审计结果，接受会员监督。（二）审计权限1.有权要求被审计部门和单位提供与工会经费收支及管理相关的文件、资料、报表等，包括预算、决算、会计凭证、账簿、资产台账等。2.有权检查被审计部门和单位的财务收支、资产管理等情况，现场查看相关场所、设施设备等。3.有权就审计事项向有关部门和人员进行调查询问，要求其提供书面说明和相关证明材料。4.对违反法律法规、工会规定和财务制度的行为，有权提出纠正意见和建议，制止和纠正违规行为；对造成损失浪费的，有权要求相关部门和人员采取措施予以挽回；对严重违规违纪的，有权提请工会委员会或上级工会进行处理。四、审计内容与流程（一）审计内容1.工会经费预算审计审查预算编制是否符合国家法律法规、工会工作方针和本单位实际情况，预算项目是否完整、合理，预算金额是否准确。检查预算执行情况，是否严格按照预算安排使用经费，有无超预算支出、无预算支出或擅自调整预算等情况。分析预算执行差异原因，评价预算执行效果，提出改进预算管理的建议。2.工会经费收支审计审查工会经费收入的合法性和完整性，包括会员会费、拨缴经费、上级补助、行政补助、事业收入、投资收益、捐赠收入等是否足额收取，是否及时入账，有无截留、挪用等问题。检查工会经费支出的合规性，各项支出是否符合国家法律法规、工会财务制度和本单位规定，是否用于工会开展活动、维护职工权益、服务职工等方面，有无超范围、超标准支出，有无滥发钱物、铺张浪费等行为。审查经费支出的审批程序是否健全，报销凭证是否真实、合法、有效，有无白条入账、虚假报销等问题。3.工会资产管理审计检查工会资产的购置、验收、入账、保管、使用、处置等环节是否规范，资产台账是否健全，账实是否相符。评估工会资产的使用效益，是否存在资产闲置、浪费等情况，是否充分发挥资产的作用为工会工作和职工服务。审查工会资产处置是否符合规定程序，处置收入是否及时足额入账，有无擅自处置、低价转让等问题。4.工会专项资金审计对工会专项活动经费、职工福利经费、困难职工帮扶资金等专项资金进行审计，审查专项资金的设立依据、使用范围、分配原则是否合规。检查专项资金的预算编制、执行和决算情况，是否专款专用，有无挤占、挪用、截留专项资金等问题。评估专项资金的使用效果，是否达到预期目标，是否发挥了应有的作用。（二）审计流程1.审计准备根据工会工作重点、经费管理情况和会员关注的热点问题，制定年度审计工作计划，明确审计项目、内容、范围、时间安排等。成立审计组，确定审计人员分工，进行审前培训，使审计人员熟悉审计内容、程序和方法。向被审计部门和单位发送审计通知书，告知审计的依据、范围、时间、要求等事项，要求其做好准备工作。2.审计实施审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅相关文件资料，实地盘点资产，向有关人员调查询问等方式，收集审计证据，对工会经费收支及管理情况进行详细审查。审计人员应做好审计工作底稿，记录审计过程、发现的问题及相关证据，审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的撰写。在审计过程中，审计人员可根据需要召开审计座谈会，听取被审计部门和单位的情况介绍，了解经费收支及管理情况，解答疑问，核实相关问题。3.审计报告审计组对审计事项进行综合分析和评价，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计时间、被审计部门和单位的基本情况、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告初稿形成后，征求被审计部门和单位的意见。被审计部门和单位应在规定时间内提出书面反馈意见，审计组对反馈意见进行认真研究，合理的意见予以采纳，对不合理的意见应说明理由。根据征求意见情况，审计组对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告，报经审会审议。4.审计处理经审会对审计报告进行审议，根据审议结果作出审计决定。审计决定应明确指出被审计部门和单位存在的问题，提出整改要求和期限，对违规行为提出处理意见。将审计报告和审计决定送达被审计部门和单位，要求其严格执行审计决定，认真落实整改措施，并在规定时间内将整改情况书面报告经审会。经审会对审计决定的执行情况进行跟踪检查，督促被审计部门和单位按时完成整改任务。对整改不力的，应采取进一步措施，确保审计决定得到有效执行。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各类文件资料进行收集整理，包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门和单位的反馈意见、审计决定等。（二）档案整理对收集到的文件资料进行分类整理，按照审计项目顺序编号，编制目录，确保档案资料的完整性和系统性。（三）档案保管建立专门的审计档案保管制度，指定专人负责档案保管工作。审计档案应妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防虫的场所，确保档案资料的安全与完整。（四）档案查阅严格档案查阅审批程序，因工作需要查阅审计档案的，应填写查阅申请表，经经审会负责人批准后，方可查阅。查阅档案时，应在指定地点进行，不得擅自将档案带出保管场所，不得在档案上涂改、标记、抽换、损坏等。（五）档案销毁按照国家有关规定和公司档案管理要求，对超过保管期限且无保存价值的审计档案，经批准后进行销毁。档案销毁应编制销毁清册，记录档案名称、数量、销毁时间、销毁方式等信息，由专人负责监销，并在销毁清册上签字确认。六、审计结果运用（一）作为经费管理决策依据经审会应将审计结果及时向工会委员会汇报，为工会经费管理决策提供参考依据。工会委员会在制定经费预算、安排重大项目支出等方面，应充分考虑审计意见和建议，优化经费管理决策，提高经费使用效益。（二）促进经费管理规范通过审计发现问题，分析原因，提出整改意见和建议，督促被审计部门和单位加强内部管理，完善经费管理制度和流程，规范经费收支行为，防范财务风险，确保工会经费管理工作健康有序开展。（三）加强会员监督定期向工会会员大会或会员代表大会报告审计工作情况，公布审计结果，让会员了解工会经费收支及管理情况，接受会员监督。会员对审计结果如有疑问或意见，可通过正常渠道向经审会反映，经审会应及时给予答复和处理，增强工会经费管理的透明度和公信力。七、责任追究（一）对违规行为的界定1.违反国家法律法规、工会财务制度和本单位规定，擅自扩大经费开支范围、提高开支标准的。2.截留、挪用、侵占工会经费，或通过虚报、冒领等手段骗取工会经费的。3.未按规定编制、执行、调整工会经费预算，导致经费使用混乱或造成损失浪费的。4.工会资产管理不善，造成资产流失的。5.拒绝、拖延提供与审计事项有关的文件、资料、报表等，或阻碍审计人员执行审计任务的。6.对审计意见和建议拒不执行，或整改不力，导致问题依然存在的。（二）责任追究方式1.责令改正。对发现的违规行为，责令相关部门和人员立即改正，停止违规操作。2.追回资金。对截留、挪用、侵占的工会经费，责令限期追回，并上缴工会账户。3.通报批评。对违规情节较轻的部门和人员，在一定范围内进行通报批评，予以警示。4.纪律处分。对违规情节较重的人员，按照公司和工会的有关规定，给予相应的纪律处分，如警告、记过、记大过、降级、撤职等。5.法律责任。对违反法律法规，构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。（三）责任追究程序1.经审会在审计过程中发现违规行为后，应及时进行调查核实，收集相关证据。2.根据违规行为的性质、情节和造成的后果，提出责任追究建议，报工会委员会审议。3.工会委员会根据经审会的建议，按照规定程序作出责任追究决