国税法律顾问工作制度

PAGE国税法律顾问工作制度一、总则（一）目的为规范国税法律顾问工作，充分发挥法律顾问在国税工作中的作用，促进依法决策、依法行政，保障国家税收法律法规的正确实施，根据国家相关法律法规及税务系统实际情况，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于国税系统各级单位在履行税收征收管理、税务行政复议、税务行政诉讼、税务行政处罚、税收政策制定与执行等各项工作中涉及法律顾问服务的相关事宜。（三）基本原则1.合法性原则：法律顾问工作必须严格遵守国家法律法规，确保国税工作在法定框架内进行。2.专业性原则：充分发挥法律顾问的专业优势，为国税工作提供专业、精准的法律意见和建议。3.独立性原则：法律顾问在履行职责过程中，独立发表法律意见，不受其他部门或个人的不当干扰。4.预防为主原则：注重法律风险的预防，通过提前介入、全程参与等方式，避免和减少违法违规行为的发生。二、法律顾问的职责与权利（一）职责1.参与重大决策法律审核对国税系统重大决策事项进行法律风险评估，提供法律依据和法律建议，确保决策的合法性、合规性。审查重大决策事项涉及的合同、协议等法律文件，提出修改意见和风险防范措施。2.协助处理税务行政复议和行政诉讼案件参与税务行政复议案件的办理，准备相关证据材料，撰写复议答复书，代表国税机关参加复议听证等活动。作为国税机关的诉讼代理人，参与税务行政诉讼案件的一审、二审及再审程序，维护国税机关的合法权益。负责起草、审核、修改各类涉税法律文书，确保文书的合法性、准确性和规范性。3.提供日常法律咨询服务：解答国税工作人员在税收征管、政策执行等工作中遇到的法律问题，提供及时、有效的法律指导。4.开展法制宣传与培训：定期组织国税系统内部的法制宣传和培训活动，提高国税工作人员的法律意识和依法行政能力。5.参与税收政策制定与评估：对新出台的税收政策进行法律审核，评估政策的合法性、可行性和潜在法律风险；对现行税收政策进行定期梳理和评估，提出完善建议。6.协助处理税务行政处罚案件：参与税务行政处罚案件的调查取证、案件审理等工作，提出法律意见和处罚建议，确保处罚决定合法、合理、公正。7.参与税收征管信息化建设中的法律工作：对税收征管信息化系统的开发、使用、维护等环节涉及的法律问题进行审查，提供法律保障和风险防范建议。（二）权利1.知情权：有权查阅、了解国税系统相关工作资料、文件和信息，以便全面掌握情况，准确履行职责。2.独立发表意见权：在参与各项法律事务工作中，有权独立发表法律意见，不受任何部门或个人的非法干涉。3.获取工作便利权：为开展工作需要，有权要求相关部门和人员提供必要的工作条件和协助。4.报酬权：按照国家规定和合同约定，获取相应的法律顾问报酬。三、法律顾问的选聘与管理（一）选聘1.资格条件具有中华人民共和国律师资格证书或法律职业资格证书，且在律师事务所或其他法律服务机构执业满[X]年。熟悉税收法律法规和相关政策，具有丰富的税务法律实务经验。具有良好的职业道德和职业操守，无违法违纪记录。2.选聘程序各级国税机关根据工作需要，制定法律顾问选聘计划，明确选聘的岗位、人数、职责要求等。通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式，从符合资格条件的律师事务所或法律服务机构中选聘法律顾问。与选聘的法律顾问签订服务合同，明确双方的权利义务、服务内容、服务期限、报酬支付等事项。（二）管理1.建立工作档案：为每位法律顾问建立工作档案，记录其参与的法律事务工作内容、工作成果、工作表现等情况。2.定期考核评估：每年对法律顾问的工作进行考核评估，考核内容包括工作态度、工作能力、工作业绩、服务质量等方面。根据考核评估结果，决定是否续聘或调整法律顾问。3.培训与交流：定期组织法律顾问参加税收法律法规培训和业务交流活动，不断提高其业务水平和综合素质。4.监督与约束：加强对法律顾问的监督管理，要求其严格遵守法律法规和职业道德规范，保守国税工作秘密。对违反规定的法律顾问，依法解除服务合同，并追究其相应责任。四、工作流程（一）重大决策法律审核流程1.决策事项提出：相关部门或单位提出重大决策事项，填写《重大决策法律审核申请表》，详细说明决策事项的背景、内容、目的、涉及的法律法规及政策依据等情况。2.初审：由提出决策事项的部门或单位对决策事项进行初步审核，确保材料齐全、内容完整。3.送审：将初审通过的决策事项及相关材料报送至法制部门，法制部门进行形式审查，符合要求的，安排法律顾问进行法律审核。4.法律审核：法律顾问对决策事项进行全面的法律风险评估，查阅相关法律法规和政策文件，分析决策事项的合法性、合规性、合理性及潜在法律风险，提出法律意见和建议。5.反馈与沟通：法律顾问将法律审核意见反馈给法制部门，法制部门及时与提出决策事项的部门或单位进行沟通，对审核意见进行讨论和研究，必要时组织法律顾问与相关部门或单位进行面谈沟通。6.决策参考：法制部门将法律顾问的法律审核意见整理形成《重大决策法律审核意见书》，报送至决策机关，为决策提供法律依据和参考。（二）税务行政复议案件办理流程1.案件受理：收到行政复议申请后，由法制部门对申请材料进行审查，符合受理条件的，予以受理，并向申请人送达《行政复议受理通知书》；不符合受理条件的，作出不予受理决定，并向申请人送达《行政复议不予受理决定书》。2.答辩准备：法制部门组织相关业务部门收集、整理证据材料，起草复议答复书，法律顾问参与答辩准备工作，对证据材料和答复书进行法律审核，提出修改意见和补充建议。3.复议听证：根据案件情况，需要组织复议听证的，法制部门制定听证方案，确定听证时间、地点、参加人员等事项。法律顾问作为听证参与人，协助国税机关进行听证活动，发表法律意见。4.案件审理：法制部门对复议案件进行审理，综合考虑案件事实、证据、法律法规及政策依据等因素，提出审理意见。法律顾问参与案件审理过程，提供法律专业支持，对审理意见进行法律把关。5.复议决定：根据案件审理结果，作出行政复议决定。法律顾问对复议决定进行法律审核，确保决定的合法性、公正性。复议决定作出后，及时送达申请人和被申请人。（三）税务行政诉讼案件办理流程1.案件受理：收到人民法院送达的起诉状副本后，法制部门组织相关业务部门进行研究分析，确定答辩策略。法律顾问参与案件受理工作，对起诉状进行法律审查，提出答辩思路和法律依据。2.答辩状起草：法制部门起草答辩状，法律顾问对答辩状进行审核修改，确保答辩状内容准确、合法、有理有据。3.证据准备：组织相关业务部门收集、整理证据材料，法律顾问协助对证据的合法性、关联性、真实性进行审查，指导完善证据体系。4.庭审准备：制定庭审方案，确定庭审人员分工、庭审策略等事项。法律顾问作为诉讼代理人，参与庭审准备工作，进行模拟庭审，熟悉庭审程序和争议焦点。5.出庭应诉：按照庭审方案参加庭审活动，在法庭上依法发表代理意见，维护国税机关的合法权益。庭审结束后，及时总结庭审情况，分析存在的问题，提出改进建议。6.判决执行：对人民法院作出的判决，及时履行判决义务。法律顾问协助审查判决执行过程中的法律问题，确保执行行为合法合规。（四）日常法律咨询服务流程1.咨询申请：国税工作人员在工作中遇到法律问题，填写《法律咨询申请表》，详细说明问题的具体情况、涉及的法律法规及政策依据等。2.初审：由所在部门或单位对咨询申请进行初步审核，判断问题的性质和咨询的必要性。3.送审：将初审通过的咨询申请报送至法制部门，法制部门进行形式审查，符合要求的，安排法律顾问进行解答。4.法律咨询解答：法律顾问对咨询问题进行分析研究，查阅相关法律法规和政策文件，结合实际情况，及时给予准确、详细的法律解答，并提供相关法律建议。5.反馈与记录：法制部门将法律顾问的解答意见反馈给咨询申请人，并对咨询问题及解答情况进行记录，整理归档。五、工作保障（一）组织保障各级国税机关应成立专门的法制工作领导小组，负责统筹协调法律顾问工作，定期研究解决法律顾问工作中存在的问题。法制部门作为法律顾问工作的具体承办部门，应明确专人负责与法律顾问的沟通协调，确保工作顺利开展。（二）经费保障将法律顾问费用纳入国税机关年度预算，确保经费足额到位。根据法律顾问的工作任务和实际工作量，合理确定报酬标准，按时足额支付法律顾问报酬。同时，保障法律顾问开展工作所需的办公设备、资料查阅、培训交流等费用。（三）信息保障建立健全国税系统内部信息共享机制，为法律顾问提供全面、及时、准确的工作信息。相关部门和单位应积极配合法律顾问工作，及时向其提供所需的文件、资料、数据等信息，确保法律顾问能够充分了解情况，准确履行职责。六、监督与考核（一）监督1.内部监督：法制部门负责对法律顾问工作进行日常监督，定期检查法律顾问的工作进展情况，及时发现和解决问题。同时，加强对法律顾问工作质量的监督，对其出具的法律意见和建议进行跟踪评估，确保其合法、合理、可行。2.外部监督：接受上级国税机关、同级政府法制部门及社会公众的监督，及时处理有关法律顾问工作的投诉和举报。对监督检查中发现的问题，依法依规进行整改，不断提高法律顾问工作水平。（二）考核1.考核主体：成立由法制部门、相关业务部门及纪检监察部门人员组成的考核小组，负责对法律顾问工作进行考核。2.考核内容：考核内容包括法律顾问的工作业绩、工作态度、职业道德、服务质量等方面。具体考核指标包括参与重大决策法律审核的数量和质量、协助处理税务行政复议和行政诉讼案件的结果、提供法律咨询服务的满意度、开展法制宣传与培训的效果等。3.考核方式：考核采取年度考核与日常考核相结合的方式。年度考核在每年年底进行，法律顾问应提交年度工作总结报告，