国税地税合作工作制度

PAGE国税地税合作工作制度一、总则（一）制定目的为了进一步加强国税、地税合作，整合资源，提高税收征管效率，优化纳税服务，降低征纳成本，依据国家税收法律法规及相关政策规定，制定本工作制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、国家税务总局关于国税地税合作的相关文件精神以及其他有关税收法律法规制定。（三）适用范围本制度适用于各级国税机关和地税机关及其工作人员在税收征管、纳税服务等工作中的合作事项。（四）基本原则1.依法合作原则：严格按照法律法规规定开展合作，确保合作行为合法合规。2.资源共享原则：充分整合国税、地税双方资源，避免重复劳动，提高资源利用效率。3.便利办税原则：以纳税人需求为导向，简化办税流程，减少办税环节，为纳税人提供便捷高效的服务。4.协同共治原则：加强双方协作配合，形成税收征管合力，共同营造良好的税收征管秩序。二、合作机制（一）合作领导机制成立国税地税合作领导小组，由国税机关和地税机关主要负责人担任组长，相关部门负责人为成员。领导小组负责统筹协调国税地税合作工作，研究解决合作中的重大问题，定期召开会议，部署合作任务，监督合作工作进展情况。（二）合作沟通机制1.建立定期沟通制度，国税、地税双方每月至少召开一次工作协调会，通报工作进展情况，交流工作经验，协调解决合作中出现的问题。2.设立联合工作联络人，负责日常工作的沟通联络，及时传递信息，协调处理合作事项。3.利用信息化手段，搭建国税地税合作信息交流平台，实现双方信息实时共享，提高沟通效率。（三）合作监督机制1.建立合作工作监督检查制度，定期对合作工作进行检查评估，及时发现问题并督促整改。2.设立举报投诉渠道，接受纳税人及社会各界对国税地税合作工作的监督，对举报投诉事项及时进行调查处理，并反馈处理结果。3.将合作工作纳入绩效考核体系，对合作工作成效显著的部门和个人进行表彰奖励，对工作不力的进行问责。三、征管合作（一）税务登记合作1.推行“一照一码”登记模式，国税、地税双方共享企业登记信息，纳税人无需再分别到国税、地税办理税务登记。2.加强对新办企业的联合辅导，一次性告知纳税人国税、地税相关办税事项和流程，发放办税指南和宣传资料。3.定期开展税务登记信息比对，及时发现并纠正信息不一致的问题，确保税务登记信息准确完整。（二）纳税申报合作1.推行联合办税服务，在办税服务厅设置联合办税窗口，纳税人可以在一个窗口办理国税、地税相关纳税申报业务。2.整合纳税申报资料，统一申报表单和数据采集标准，避免纳税人重复报送资料。3.利用信息化手段，实现国税、地税纳税申报数据的实时交换和共享，提高申报数据质量和处理效率。（三）税款征收合作1.加强对共管户税款征收的协调配合，统一税款入库方式和时间，避免纳税人多头缴税。2.建立欠税信息共享机制，对共管户的欠税情况进行实时监控，共同采取措施追缴欠税。3.开展委托代征工作，国税、地税双方根据实际情况，委托相关单位或个人代征税款，明确代征范围、代征期限、代征手续费等事项，加强对代征单位和个人的管理和监督。（四）税务稽查合作1.建立联合选案机制，国税、地税双方共同制定年度税务稽查计划，共享涉税信息，确定重点稽查对象，避免重复检查。2.开展联合检查行动，组成联合检查组，对同一纳税人的国税、地税涉税情况进行同步检查，提高检查效率，降低检查成本。3.加强稽查结果共享和协同处理，对联合检查发现的问题，双方共同研究处理意见，依法进行处罚，确保国家税收利益不受侵害。四、纳税服务合作（一）办税服务厅合作1.统一办税服务厅建设标准和服务规范，实现国税、地税办税服务厅在窗口设置、功能布局、服务设施等方面的统一。2.推行“一窗通办”“同城通办”等服务模式，纳税人可以在任意一个办税服务厅办理国税、地税相关业务，打破区域限制，方便纳税人办税。3.加强办税服务厅人员培训，提高工作人员业务素质和服务水平，为纳税人提供优质高效的服务。（二）纳税咨询合作1.建立联合纳税咨询热线，整合国税、地税纳税咨询资源，统一解答纳税人的涉税问题。2.设立联合咨询服务岗，在办税服务厅、网上办税平台等设置咨询窗口，由国税、地税工作人员共同为纳税人提供咨询服务。3.加强纳税咨询知识库建设，共享税收政策法规、办税流程等信息，提高咨询解答的准确性和及时性。（三）税收宣传合作1.制定联合税收宣传计划，共同开展税收宣传活动，如税法宣传月、税收政策解读会等，形成宣传合力。2.整合宣传资源，共享宣传渠道，通过电视、广播、报纸、网络等多种媒体，广泛宣传税收政策法规和纳税服务举措。3.创新税收宣传方式，采用纳税人喜闻乐见的形式，如举办税收知识竞赛、制作税收宣传动漫等，提高税收宣传的吸引力和实效性。（四）权益保护合作1.建立纳税人权益保护联合机制，共同维护纳税人合法权益。2.畅通纳税人投诉举报渠道，对纳税人的投诉举报事项及时进行处理，并反馈处理结果。3.开展纳税信用等级联合评定工作，统一评定标准和程序，对纳税人的纳税信用状况进行客观公正评价，并联合实施守信激励和失信惩戒措施。五、信息共享（一）信息共享内容1.纳税人基本信息，包括税务登记信息、法定代表人信息、财务报表信息等。2.纳税申报信息，包括申报数据、申报期限、申报方式等。3.税款征收信息，包括税款入库情况、欠税情况等。4.税务稽查信息，包括稽查案件信息、处理结果等。5.税收政策法规信息，包括国家新出台的税收政策、法规解读等。6.其他涉税信息，如发票管理信息、税收优惠信息等。（二）信息共享方式1.建立国税地税信息共享平台，通过网络实现双方涉税信息的实时交换和共享。2.定期召开信息共享会议，以纸质或电子文档形式交换涉税信息。3.利用数据接口，实现与第三方信息系统的数据对接，获取相关涉税信息。（三）信息安全管理1.建立信息安全管理制度，明确信息共享的安全责任和保密要求。2.加强信息系统安全防护，采取防火墙、加密技术等措施确保信息安全。3.对涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的信息，严格按照保密规定进行管理，防止信息泄露。六、风险管理合作（一）风险识别与分析1.根据税收政策法规变化、经济形势发展等因素，共同制定税收风险指标体系。2.利用大数据分析技术，对纳税人的涉税数据进行深度挖掘和分析，识别潜在的税收风险点。3.定期召开风险分析会议，交流风险识别与分析情况，共同研究应对措施。（二）风险应对1.针对不同类型的税收风险，制定相应的风险应对策略，如纳税评估、税务约谈、实地核查等。2.建立风险应对协作机制，国税、地税双方在风险应对过程中加强沟通协作，共享风险应对信息，形成风险应对合力。3.对高风险纳税人开展联合风险应对，统一部署检查任务，避免重复进户执法，提高风险应对效率。（三）风险管理效果评估1.建立风险管理效果评估指标体系，对风险应对措施的实施效果进行量化评估。2.定期对风险管理工作进行总结分析，评估风险管理成效，查找存在的问题，及时调整风险管理策略和措施。3.将风险管理效果评估结果纳入绩效考核体系，作为评价风险管理工作质量的重要依据。七、争议处理（一）争议协调机制1.建立国税地税争议协调工作小组，负责处理双方在合作过程中出现的争议事项。2.明确争议协调的程序和方式，一般先由双方相关部门进行沟通协商，协商不成的提交争议协调工作小组进行协调处理。3.在争议协调过程中，充分听取双方意见，依据法律法规和相关政策规定，客观公正地提出协调意见。（二）争议解决途径1.对于一般性争议，通过双方沟通协商、争议协调工作小组协调等方式解决。2.对于重大争议，如涉及税收政策解释、征管范围划分等问题，可向上级税务机关请示，寻求上级部门的指导和支持。