北京工业职业技术学院《税法》2025-2026学年期末试卷

北京工业职业技术学院《税法》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（总共20题，每题2分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）决定的。A.权利主体B.权利客体C.税收法律事实D.税收法律关系内容3.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.消费税B.关税C.增值税D.土地增值税4.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.转让无形资产5.一般纳税人销售货物适用的增值税税率为13%的是（）。A.将自产的货物用于集体福利B.销售农机零部件C.销售图书、报纸、杂志D.销售古旧图书6.下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）。A.将外购货物用于个人消费B.将外购货物用于免税项目C.将外购货物无偿赠送他人D.将外购货物用于集体福利7.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明税额5万元，已知该企业增值税税率为13%，则该企业10月应缴纳增值税（）万元。A.8B.13C.18D.238.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.烟B.酒C.高档化妆品D.普通护肤品9.消费税的计税方法不包括（）。A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从价累进10.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年11月销售高档化妆品取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额5万元，已知高档化妆品消费税税率为15%，则该企业11月应缴纳消费税（）万元。A.15B.20C.25D.3011.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.国有企业B.合伙企业C.外商投资企业D.股份制企业12.企业所得税的税率一般为（）。A.20%B.25%C.30%D.33%13.下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（）。A.合理的工资薪金支出B.企业缴纳的增值税C.企业缴纳的消费税D.企业缴纳的城市维护建设税14.某企业2025年度实现会计利润100万元，当年通过公益性社会组织向贫困地区捐赠10万元，已知企业所得税税率为25%，则该企业2025年度应缴纳企业所得税（）万元。A.22.5B.25C.27.5D.3015.个人所得税的纳税人不包括（）。A.个体工商户B.个人独资企业投资者C.合伙企业合伙人D.有限责任公司股东16.下列各项中，属于个人所得税免税项目的是（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金17.某作家2025年12月取得稿酬收入5000元，已知稿酬所得适用税率为20%，并按应纳税额减征30%，则该作家应缴纳个人所得税（）元。A.560B.700C.800D.100018.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.转让地上建筑物及其附着物并取得收入D.继承地上建筑物19.土地增值税的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率20.某房地产开发企业转让一幢新建写字楼取得不含税收入1000万元，已知该企业为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元，则该企业应缴纳土地增值税（）万元。A.180B.200C.220D.240二、多项选择题（总共10题，每题3分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填写在括号内，多选、少选、错选均不得分）1.下列各项中，属于税收特征的有（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.下列税种中，属于流转税的有（）。A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税3.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于投资B.将自产的货物用于分配C.将自产的货物用于集体福利D.将外购的货物用于集体福利4.下列各项中，属于消费税征税环节的有（）。A.生产销售环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节5.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入6.下列各项中，属于个人所得税征税项目的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得7.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息8.下列各项中，属于土地增值税扣除项目的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金9.下列各项中，属于税收优惠形式的有（）。A.减税B.免税C.退税D.税收抵免10.下列各项中，属于税收征管环节的有（）。A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收三、判断题（总共10题，每题2分，请判断下列说法的正误，正确的打“√”，错误的打“×”）1.税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。（）2.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票注明的税额可以从销项税额中抵扣。（）3.消费税的计税依据与增值税的计税依据完全相同。（）4.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）5.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人以及在中国境内有所得的外籍个人等。（）6.稿酬所得以每次出版、发表取得的收入为一次。（）7.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）8.税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）9.税收优惠是国家为了鼓励和扶持某些特定的地区、行业、企业和业务的发展，或者对某些具有实际困难的纳税人给予照顾，在税法中对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。（）10.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查，也有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。（）四、综合分析题（总共2题，每题20分，请根据所给材料，回答问题）材料一：某企业为增值税一般纳税人，2025年发生下列业务：1.销售产品一批，取得不含税销售额200万元，同时收取包装物租金10万元，包装物押金5万元。2.购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额10万元，支付运输费用取得增值税专用发票注明税额0.5万元。3.将自产的产品用于本企业职工福利，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。4.销售2016年购进的小汽车一辆，取得含税收入5.2万元。5.购进一台设备，取得增值税专用发票注明税额2万元。材料二：该企业2025年度会计利润为50万元，当年发生的业务招待费为10万元，广告费和业务宣传费为30万元，公益性捐赠支出为8万元。已知企业所得税税率为25%，业务招待费扣除比例为60%且不超过当年销售（营业）收入的5‰，广告费和业务宣传费扣除比例为15%，公益性捐赠支出扣除比例为12%。问题：1.计算该企业2025年应缴纳的增值税。（10分）2.计算该企业2025年应缴纳的企业所得税。（10分）五、案例分析题（总共1题，每题20分，请根据所给案例，分析并回答问题）案例：某房地产开发公司开发一栋写字楼，取得土地使用权支付金额500万元，房地产开发成本1500万