北京工业职业技术学院《税收筹划》2025-2026学年期末试卷

北京工业职业技术学院《税收筹划》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题(总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内)1.税收筹划的最终目标是（）。A.企业利润最大化B.税负最小化C.企业价值最大化D.成本最小化2.以下哪种行为不属于税收筹划（）。A.利用税收优惠政策B.偷税漏税C.合理安排经营活动D.选择合适的会计核算方法3.企业所得税的税率一般为（）。A.20%B.25%C.15%D.30%4.增值税一般纳税人销售货物适用的税率不包括（）。A.13%B.9%C.6%D.5%5.下列关于税收筹划特点的表述，不正确的是（）。A.合法性B.筹划性C.收益性D.随意性6.企业通过合理安排固定资产折旧方法进行税收筹划，体现了税收筹划的（）特点。A.合法性B.筹划性C.目的性D.风险性7.以下不属于税收筹划原则的是（）。A.合法性原则B.效益性原则C.稳健性原则D.及时性原则8.某企业将自有房产出租，收取租金收入，该业务涉及的税种不包括（）。A.增值税B.企业所得税C.房产税D.契税9.税收筹划的主体是（）。A.税务机关B.纳税人C.会计师事务所D.税务师事务所10.企业在进行税收筹划时，应充分考虑各种因素的变化，这体现了税收筹划的（）。A.合法性B.筹划性C.风险性D.综合性二、多项选择题(总共5题，每题5分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填写在括号内)1.税收筹划的基本方法包括（）。A.利用税收优惠政策B.合理选择会计政策C.税负转嫁D.延期纳税2.以下属于增值税税收优惠政策的有（）。A.免税B.减税C.即征即退D.先征后返3.企业所得税的税收优惠形式有（）。A.免税收入B.减计收入C.加计扣除D.税额抵免4.税收筹划可能面临的风险包括（）。A.政策风险B.经营风险C.执法风险D.市场风险5.下列关于税收筹划与偷税、漏税区别的表述，正确的有（）。A.税收筹划是合法行为，偷税、漏税是违法行为B.税收筹划是在纳税义务发生前进行的谋划，偷税、漏税是在纳税义务发生后采取的手段C.税收筹划的目的是降低税负，偷税、漏税的目的是逃避纳税义务D.税收筹划会受到税务机关的认可，偷税、漏税会受到法律制裁三、判断题(总共10题，每题2分，判断下列说法的正误，正确的打“√”，错误的打“×”)1.税收筹划就是想尽办法少交税。（）2.企业可以通过关联交易进行税收筹划，但必须符合独立交易原则。（）3.税收筹划只需要考虑税负因素，不需要考虑其他因素。（）4.小规模纳税人不能进行税收筹划。（）5.企业所得税的税收筹划只能在年度终了后进行。（）6.利用税收优惠政策进行税收筹划是最常见的方法之一。（）7.税收筹划会增加企业的成本，降低企业的利润。（）8.企业在进行税收筹划时，可以不考虑财务报表的影响。（）9.税收筹划的空间是有限的，并非所有税种都适合进行税收筹划。（）10.税务机关有权对企业的税收筹划行为进行监督和检查。（）四、案例分析题(总共2题，每题25分)1.某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。该企业有两种销售方案可供选择：方案一，直接销售产品，不含税售价为100万元，成本为70万元；方案二，将产品进行深加工后再销售，不含税售价为150万元，深加工成本为30万元。请从税收筹划的角度分析哪种方案更优，并说明理由。2.某公司预计年度应纳税所得额为300万元，适用企业所得税税率为25%。公司拟通过捐赠公益事业来进行税收筹划。现有两种捐赠方案：方案一，直接捐赠现金50万元；方案二，通过公益性社会组织捐赠50万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该公司年度利润总额为400万元。请分析哪种捐赠方案更有利于公司进行税收筹划，并计算两种方案下公司应缴纳的企业所得税税额。五、综合论述题(总共1题，每题30分)材料：随着市场经济的发展，企业面临的竞争日益激烈，税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分，越来越受到企业的重视。然而，税收筹划在实际操作中也存在一些问题，如部分企业对税收筹划的认识不足，存在误解和偏差；一些企业在进行税收筹划时，忽视了税收政策的变化和风险；还有些企业为了