赣南师范大学《税法》2025-2026学年期末试卷

赣南师范大学《税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共12小题，每小题2分，共24分）

1.根据我国《企业所得税法》，居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免期限内从其应纳税额中抵免，但抵免限额为（）。

A.境外所得按我国企业所得税税率计算的税额

B.境外所得按我国个人所得税税率计算的税额

C.境外实际缴纳的税额

D.境外所得的50%按我国企业所得税税率计算的税额

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当区分（）。

A.资本性支出和收益性支出

B.营业收入和营业外收入

C.营业成本和期间费用

D.主营业务收入和其他业务收入

3.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物无偿赠送他人

C.将自产货物分配给股东

D.以上所有行为

4.个人所得税的应纳税所得额，下列说法正确的是（）。

A.工资薪金所得应纳税所得额为每月收入减除5000元

B.劳务报酬所得应纳税所得额为每次收入全额

C.稿酬所得应纳税所得额为每次收入减除20%

D.股息红利所得应纳税所得额为每次收入全额

5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）。

A.15%的部分，准予扣除

B.30%的部分，准予扣除

C.50%的部分，准予扣除

D.100%的部分，准予扣除

6.根据我国《税收征收管理法》，税务机关有权采取的税收保全措施不包括（）。

A.书面通知银行冻结纳税人的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.限制纳税人的出境

D.要求纳税人提供纳税担保

7.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A.增值税

B.营业税（已停征）

C.企业所得税

D.个人所得税

8.增值税一般纳税人购进货物或接受应税服务，取得增值税专用发票，其进项税额抵扣期限为（）。

A.购进当月

B.购进次月

C.购进当月和次月

D.购进当月和次月及第三月

9.根据我国《个人所得税法》，稿酬所得的税率为（）。

A.20%

B.30%

C.40%

D.20%，并减征30%

10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，不得扣除的是（）。

A.存货成本

B.职工工资薪金

C.租赁费

D.资本性支出

11.下列项目中，不属于企业所得税收入总额的是（）。

A.营业收入

B.营业外收入

C.政府补助

D.资本性收入

12.个人所得税的专项附加扣除项目不包括（）。

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.股票转让所得

二、多项选择题（本大题共8小题，每小题2分，共16分）

1.企业所得税的前期费用，下列说法正确的有（）。

A.工资薪金支出可以据实扣除

B.职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

C.职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除

D.业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

2.下列项目中，属于增值税应税行为的有（）。

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.转让不动产

3.个人所得税的专项扣除项目包括（）。

A.社会保险费

B.住房公积金

C.赡养费

D.子女教育费

4.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以扣除的有（）。

A.存货成本

B.职工工资薪金

C.租赁费

D.资本性支出

5.增值税一般纳税人购进货物或接受应税服务，不得抵扣进项税额的情况有（）。

A.购进用于简易计税方法的货物

B.购进用于免税项目的货物

C.购进用于集体福利的货物

D.购进用于个人消费的货物

6.个人所得税的应纳税所得额，下列说法正确的有（）。

A.工资薪金所得应纳税所得额为每月收入减除5000元

B.劳务报酬所得应纳税所得额为每次收入全额

C.稿酬所得应纳税所得额为每次收入减除20%

D.股息红利所得应纳税所得额为每次收入全额

7.根据我国《税收征收管理法》，税务机关有权采取的税收保全措施包括（）。

A.书面通知银行冻结纳税人的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.限制纳税人的出境

D.要求纳税人提供纳税担保

8.企业所得税的税收优惠政策包括（）。

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按50%的税率征收企业所得税

C.软件企业减按10%的税率征收企业所得税

D.符合条件的环保节能项目投资经营所得减按90%计入应纳税所得额

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，无论是否取得凭证，均可扣除。（）

2.增值税小规模纳税人适用简易计税方法，不能抵扣进项税额。（）

3.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人。（）

4.企业所得税的应纳税所得额为收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）

5.增值税一般纳税人购进货物或接受应税服务，取得增值税专用发票，其进项税额抵扣期限为购进当月。（）

6.个人所得税的应纳税所得额为每次收入全额，没有减除项目。（）

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，不得扣除的是资本性支出。（）

8.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。（）

9.根据我国《税收征收管理法》，税务机关有权采取的税收保全措施包括限制纳税人的出境。（）

10.增值税小规模纳税人适用简易计税方法，不能抵扣进项税额。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：甲公司为增值税一般纳税人，2025年6月发生以下业务：

1.销售货物，取得含税销售额100万元，货物已发出，款项尚未收到。

2.购进货物，取得增值税专用发票，注明价款50万元，税额6.5万元，货物已验收入库。

3.支付广告费，取得增值税专用发票，注明价款10万元，税额1.3万元。

4.支付业务招待费，取得增值税专用发票，注明价款5万元，税额0.65万元。

要求：计算甲公司2025年6月应缴纳的增值税。

材料二：乙先生为个人独资企业业主，2025年取得以下收入：

1.工资收入20万元。

2.个人独资企业经营所得30万元。

3.股息红利所得10万元。

4.稿酬所得5万元。

要求：计算乙先生2025年应缴纳的个人所得税。

五、论述题（本大题共1小题，共20分）

材料一：某公司为高新技术企业，2025年取得以下收入：

1.营业收入5000万元。

2.减免的增值税100万元。