纳税信用风险隐患排查整治方案

纳税信用风险隐患排查整治方案一、总则1.1编制目的纳税信用是社会信用体系的重要组成部分，直接关系纳税人合法权益，影响税收营商环境建设和市场主体公平竞争。近年来，随着纳税信用管理范围不断扩大，信用结果应用深度持续拓展，管理环节风险隐患也逐步凸显。为全面规范纳税信用管理工作，排查梳理纳税信用全流程风险隐患，堵塞管理漏洞，提升纳税信用评价准确性和公正性，强化纳税信用风险防控能力，维护公平有序的税收秩序，推动纳税信用管理高质量发展，特制定本方案。1.2编制依据本方案依据《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法（试行）>的公告》《国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告》《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》《重大税收违法失信案件信息公布办法》等现行政策规定，结合上级税务机关关于信用风险防控的工作部署要求编制。1.3工作原则坚持问题导向：聚焦纳税信用管理各环节薄弱环节和突出风险，靶向开展排查整治，重点解决损害纳税人权益、影响信用管理公正性的突出问题。坚持依法依规：严格按照现行税收法律法规和纳税信用管理政策开展工作，规范操作流程，保障纳税人合法权益，不得违规调整信用评价结果。坚持分类处置：根据风险隐患的性质、等级和影响范围，分类制定整改措施，实行分级销号管理，提升整治效率。坚持协同联动：强化税务机关内部各部门协同配合，对接外部社会信用管理相关部门，形成排查整治工作合力。坚持长效治理：将排查整治与制度建设相结合，既要整改当前问题，也要完善长效风险防控机制，从源头防范风险隐患。1.4工作目标通过开展本次排查整治，实现四个核心目标：一是全面摸清当前纳税信用管理全流程存在的风险隐患底数，建立完善风险问题台账；二是完成全部可整改问题的整改工作，纠正纳税信用信息错误和评价结果错误，提升纳税信用评价准确率至99%以上；三是完善纳税信用管理工作流程，健全风险防控机制，堵塞管理漏洞；四是强化纳税人诚信纳税意识，提升纳税遵从度，营造“守信激励、失信惩戒”的良好信用环境。二、排查整治范围与对象2.1排查范围覆盖纳税信用管理全流程，包括信用信息采集、评价范围确定、指标记分、结果确认发布、信用修复、动态调整、结果应用、信息共享全环节。排查时间范围为最近一个完整纳税信用评价年度，上一评价年度之前遗留的未整改风险问题一并纳入排查范围。2.2排查对象分为两类，覆盖内部管理和外部纳税人两个层面：内部管理对象：各级税务机关承担纳税信用管理、征管、税源管理、风险管理、税务稽查职责的相关岗位。外部服务对象：全部纳入纳税信用管理范围的纳税人，重点包括以下类型纳税人：存在失信扣分记录的纳税人、信用评价结果有异议的纳税人、申请信用修复的纳税人、D级纳税人和重大税收违法失信纳税人、享受信用激励政策的A级纳税人、高风险行业纳税人，包括建筑施工、房地产开发、进出口贸易、批发零售等失信风险高发行业的纳税人。三、排查整治重点内容3.1税务内部管理风险排查3.1.1信息采集环节风险核查信用评价相关信息采集的及时性、准确性和完整性，重点检查涉税申报信息、税款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息、税务检查信息等核心指标信息是否存在漏采、错采、多采问题，是否存在征管系统数据不同步导致的信息错误。核查非经常性指标信息采集规范性，重点检查税务稽查、纳税评估、反避税调查、税务审计等处理结论信息是否按规定时限录入系统，是否错记指标属性，是否存在应录入未录入问题。核查信用信息补录更正流程规范性，检查是否存在未经审核随意变更信用信息问题，是否存在审核不严导致信息错误的违规操作问题。3.1.2信用评价环节风险核查评价范围确定准确性，检查是否存在该纳入评价未纳入、不该纳入违规纳入问题，重点核查符合不参与评价条件的纳税人是否按规定剔除，对因案件未办结不参与评价的案件状态变更后是否及时补评。核查指标记分准确性，检查是否存在错记分、漏记分、超范围记分问题，重点核查逾期申报、逾期缴款等高频扣分指标是否按规定标准记分，是否存在同一属期重复扣分、不应扣分违规扣分问题。核查直接判D规范性，检查是否存在符合直接判D情形未判定、不符合情形错误判定问题，直接判D是否经过规定层级审核程序，是否存在违规越级审批问题。核查评价结果确认规范性，检查是否按规定开展内部复核，是否存在未复核直接公示发布问题。3.1.3信用修复与动态调整环节风险核查信用修复受理及时性，检查是否存在符合受理条件拒不受理、不符合条件违规受理问题。核查信用修复审核规范性，检查是否严格按照规定的修复范围、修复标准、修复流程开展审核，是否存在超权限审批修复、给不符合条件的纳税人违规修复问题，是否存在修复完成后未及时调整评价结果问题。核查动态调整及时性，检查评价完成后发现的评价错误、失信情形变化是否及时调整结果，是否存在该调不调、不该调违规调整问题。3.1.4结果应用环节风险核查守信激励落实情况，检查A级纳税人是否按规定提供绿色通道、容缺受理、银税互动融资支持等激励措施，是否存在激励措施落实不到位问题。核查失信惩戒落实情况，检查D级纳税人是否按规定实施发票管控、加强退税审核、提高检查频次等管理措施，是否存在惩戒不到位问题。核查违规惩戒问题，检查对完成信用修复的纳税人是否仍实施原有惩戒措施，是否存在违规扩大惩戒范围侵害纳税人权益问题。核查信用信息共享规范性，检查是否违规泄露纳税人信用信息、越权对外提供信用信息问题。3.2纳税人纳税信用失信风险排查3.2.1高频失信指标风险排查逾期申报、逾期报送涉税资料风险：排查纳税人是否存在多次逾期、连续逾期未整改情形，核查逾期原因，区分操作失误还是主观故意不申报。逾期缴纳税款风险：排查纳税人是否存在长期欠缴大额应纳税款情形，核查欠缴原因，已经补缴税款的是否及时申请信用修复。发票管理风险：排查纳税人是否存在虚开发票、违规作废发票、丢失发票、未按规定保管发票等失信情形，重点排查进出口、商贸行业的发票失信风险。财务会计报告报送风险：排查纳税人是否存在连续多个评价年度未按规定报送财务会计报告情形。3.2.2严重失信行为风险排查偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开发票等严重税收违法失信行为，核查是否已经按规定处理，是否存在未办结案件未纳入信用记录问题。骗取纳税信用级别、提供虚假材料申请信用修复行为，核查是否存在纳税人伪造材料骗取信用修复问题。D级纳税人关联风险，核查D级纳税人直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人是否按规定直接判D，是否存在遗漏未关联问题。重大税收违法失信案件公布准确性，核查是否存在应当列入公布名单未列入、错误列入问题。3.2.3信用修复合规性风险排查核查已完成信用修复的纳税人是否符合修复条件，流程是否合规，是否存在违规修复导致信用级别不实问题。核查符合信用修复条件未申请的纳税人，是否已经告知纳税人修复权利，提醒纳税人及时修复失信行为。核查信用修复后是否按规定停止公布失信信息，及时移除失信惩戒措施。四、排查整治实施步骤4.1第一阶段：部署启动（共2周）成立工作机构：各级税务机关成立由分管局领导任组长，纳税信用、征管、风控、稽查、纳服、信息中心等部门负责人为成员的排查整治工作专班，明确各部门职责分工，统筹推进工作。开展政策培训：组织所有参与排查整治的工作人员开展政策培训，熟悉排查内容、标准、流程和工作要求，提升排查工作专业性。制定实施细则：各省级税务机关结合本地区实际制定具体实施细则，明确排查分工、时限要求，上报国家税务总局备案；市级、县级税务机关细化工作任务，落实责任到人。开展宣传动员：通过办税服务厅公告、电子税务局推送、官方新媒体发布等渠道，向纳税人宣传本次排查整治工作，引导纳税人主动开展自查自纠，主动申请信用修复，维护自身合法权益。4.2第二阶段：全面排查（共6周）分级自查：各级税务机关对照本方案第三章排查内容，逐项开展自查，依托金税三期税收管理系统提取纳税信用全量数据，比对核查信息准确性，梳理风险问题；组织纳税人开展自查，引导纳税人自行核对本单位信用评价结果、失信扣分记录，主动向主管税务机关报告发现的问题。建立台账：对自查发现的所有问题，分级建立《纳税信用风险隐患排查问题台账》，明确风险类型、风险等级、涉及对象、问题描述、责任主体、整改时限，实行销号管理。上级抽查：上级税务机关对下级自查情况开展抽查，抽查比例不低于下级排查总户数的10%，重点抽查问题多发环节、高风险纳税人，对自查不彻底、隐瞒问题的单位，责令重新开展排查。4.3第三阶段：集中整改（共6周）内部问题整改：对排查发现的内部管理问题，能够立即整改的立行立改；对制度不完善、流程不规范导致的问题，制定专项整改方案，明确整改责任和时限，限期整改；对违规操作侵害纳税人权益的，追究相关人员责任，及时纠正错误，补正管理流程。纳税人问题处置：对排查发现的信用信息错误、评价结果错误，及时调整更正，在3个工作日内告知纳税人；对符合信用修复条件的纳税人，按规定及时受理审核，完成修复后调整信用级别；对存在失信行为未整改的纳税人，督促限期整改，告知失信影响，引导主动纠正；对存在严重失信行为的纳税人，按规定实施严格监管，符合标准的及时向社会公布。共性问题梳理：对排查发现的共性问题，集中分析问题产生根源，完善内部管理流程，优化工作机制，堵塞管理漏洞。4.4第四阶段：总结提升（共2周）工作总结：各级税务机关对排查整治工作开展全面总结，梳理工作开展情况、整改完成情况、取得成效、存在问题，形成总结报告逐级上报。效果评估：上级税务机关对整改完成后的纳税信用评价准确率开展抽样评估，抽样比例不低于5%，评估整改成效，针对存在的不足优化后续管理措施。长效机制建设：完善纳税信用风险定期排查机制，建立每年度一次信用信息质量复核制度，优化信用修复审核流程，强化部门协同风险防控，持续提升纳税信用管理水平。五、问题分类处置标准5.1风险等级划分根据风险性质、影响范围、危害程度，将风险隐患划分为三个等级：一般风险：因操作疏忽导致单个纳税人单条信用信息错误，未造成不良影响，整改难度低的风险。较大风险：错漏信息涉及5户以上10户以下纳税人，或者影响信用评价结果两个级别以上，造成纳税人权益损害，需要多部门协同整改的风险。重大风险：错漏信息涉及10户以上纳税人，或者违规调整信用级别、错误直接判D造成恶劣社会影响，或者纳税人存在重大严重失信行为未被发现造成国家税款流失的风险。5.2分类处置要求一般风险：由主管税务机关在5个工作日内完成整改，整改结果报市级税务机关备案。较大风险：由市级税务机关牵头组织整改，整改时限不超过15个工作日，整改结果报省级税务机关备案。重大风险：由省级税务机关挂牌督办，明确整改责任，整改时限不超过30个工作日，整改结果上报国家税务总局。涉及内部工作人员违纪违法的，移交纪检监察部门处理；纳税人涉嫌税收违法犯罪的，移交税务稽查部门依法查处。六、工作要求6.1提高思想认识各级税务机关要充分认识纳税信用风险排查整治对提升税收治理能力、优化税收营商环境的重要意义，将排查整治工作列入年度重点工作任务，切实加强组织领导，落实工作责任，确保各项任务落地见效。6.2强化协同联动纳税信用管理部门牵头统筹排查整治工作，征管部门负责提供征管基础数据，风控部门负责推送风险线索，稽查部门负责查处严重税收违法失信行为，纳服部门负责做好纳税人宣传和权益保障，信息部门负责提供技术支持，各部门密切配合，形成工作合力。6.3严格工作纪律严格按照政策规定开展排查整治，不得违反规定随意调整纳税人信用级别，不得为不符合条件的纳税人违规办理信用修复，不得泄露纳税人商业秘密和个人隐私，对工作不力、隐瞒问题、弄虚作假的，严肃追究相关人员责任。6.4保障纳税人权益充分保障纳税人知情权、异议权和申诉权，对纳税人提出的信用异议，在规定时限内完成复核答复，对更正后的评价结果及时告知纳税人，及时调整相关激励惩戒措施，切实保障纳税人合法权益。6.5加强宣传引导多渠道开展纳税信用政策宣传，解读信用修复、异议处理等服务流程，宣传排查整治工作成效，引导纳税人主动关注自身纳税信用状况，及时纠正失信行为，营造诚信纳税的良好社会氛围。七、保障措施7.1组织保障各级排查整治工作专班定期召开工作例会，研究解决排查整治过程中遇到的难点问题，督促工作进度，确保排查整治按计划推进。7.2技术保障信息部门依托现有税收征管信息系统，开发风险排查数据提取功能，自动比对异常信息，提升排查效率，保障数据提取准确及时，为排查整治工作提供技术支撑。7.3经费保障各级税务机关合理安排