皖西卫生职业学院《税收筹划》2025-2026学年期末试卷

皖西卫生职业学院《税收筹划》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.税收筹划的核心原则是（）。

A.合法合规B.降低税负C.避免税务风险D.以上都是

2.企业选择居民企业的标准是（）。

A.注册地B.实际管理机构所在地C.营业收入所在地D.以上都是

3.个人所得税的应纳税所得额包括（）。

A.工资薪金B.稿酬所得C.财产租赁所得D.以上都是

4.企业所得税的税率包括（）。

A.普通税率B.优惠税率C.比例税率D.以上都是

5.增值税的纳税人分为（）。

A.小规模纳税人B.一般纳税人C.大规模纳税人D.以上都是

6.土地增值税的计税依据是（）。

A.转让收入B.扣除项目金额C.增值额D.以上都是

7.资源税的征税对象是（）。

A.开采的资源B.加工的资源C.消费的资源D.以上都是

8.印花税的征税对象是（）。

A.书立合同B.实施合同C.变更合同D.以上都是

9.企业进行税收筹划的主要目的是（）。

A.提高企业利润B.降低企业成本C.避免税务风险D.以上都是

10.税收筹划的基本方法包括（）。

A.利用税收优惠政策B.选择合适的组织形式C.合理安排收入和支出D.以上都是

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.税收筹划的基本原则包括（）。

A.合法合规原则B.效益最大化原则C.风险最小化原则D.公平原则

2.企业所得税的优惠政策包括（）。

A.高新技术企业优惠B.小型微利企业优惠C.加快折旧优惠D.以上都是

3.个人所得税的应纳税所得额的扣除项目包括（）。

A.营业支出B.专项附加扣除C.捐赠扣除D.以上都是

4.增值税的抵扣项目包括（）。

A.进项税额B.销项税额C.出口退税D.以上都是

5.税收筹划的基本方法包括（）。

A.利用税收优惠政策B.选择合适的组织形式C.合理安排收入和支出D.以上都是

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.税收筹划是合法的，但需要遵守税法规定。（）

2.企业所得税的税率是固定的，没有优惠税率。（）

3.个人所得税的应纳税所得额是固定的，没有扣除项目。（）

4.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。（）

5.土地增值税的计税依据是转让收入扣除项目金额后的增值额。（）

6.资源税的征税对象是开采的资源。（）

7.印花税的征税对象是书立合同。（）

8.企业进行税收筹划的主要目的是提高企业利润。（）

9.税收筹划的基本方法包括利用税收优惠政策。（）

10.税收筹划的基本原则包括合法合规原则。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业是一家生产型企业，年收入为5000万元，企业所得税税率为25%。企业计划进行税收筹划，以降低税负。

材料二：某个人年收入为20万元，其中工资薪金收入为15万元，稿酬所得为5万元。个人所得税的税率为3%至45%的超额累进税率。

1.请分析该企业如何进行税收筹划以降低税负。

2.请分析该个人如何进行税收筹划以降低税负。

五、综合应用题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业是一家高新技术企业，年收入为8000万元，企业所得税税率为15%。企业计划进行税收筹划，以进一步提高企业利润。

材料二：某个人年收入为30万元，其中工资薪金收入为25万元，稿酬所得为