2026年房产交易税费核算申报试题及答案

2026年房产交易税费核算申报试题及答案一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.2026年我国个人转让住房享受增值税免征优惠的普通住房持有年限要求为（）A.满1年B.满2年C.满3年D.满5年2.居民个人购买家庭首套90平方米及以下普通住房，适用的契税优惠税率为（）A.1%B.1.5%C.2%D.3%3.个人转让住房享受个人所得税“满五唯一”免征优惠，其中“满五”的时间认定标准为（）A.购房合同签订时间孰早B.不动产权证登记时间孰早C.契税完税凭证载明时间与不动产权证登记时间孰早D.购房款支付时间孰早4.2026年个人转让普通住房，暂免征收的税费是（）A.增值税B.个人所得税C.契税D.土地增值税5.法定继承人继承房产应当缴纳的税费为（）A.契税B.个人所得税C.增值税D.以上均无需缴纳6.非居民个人转让位于我国境内的房产，适用的个人所得税税率为（）A.10%B.20%C.差额20%或核定1%D.15%7.个人转让名下商业用房，增值税的计征方式为（）A.全额按5%征收B.差额按5%征收C.全额按9%征收D.差额按9%征收8.存量房交易申报价格明显偏低且无正当理由的，税务机关核定计税价格的主要依据为（）A.交易双方自主申报价B.上月同小区成交均价C.存量房交易计税评估系统价格D.中介机构评估价9.夫妻婚内房产更名过户应当缴纳的税费为（）A.契税B.个人所得税C.增值税D.以上均无需缴纳10.个人购买住房的契税申报缴纳时限为（）A.购房合同签订后30日内B.购房合同签订后90日内C.办理房屋权属登记手续前D.收房后30日内二、多项选择题（共5题，每题4分，共20分）1.2026年个人转让家庭满5年唯一普通住房，卖方需要缴纳的税费不包括（）A.增值税B.个人所得税C.印花税D.土地增值税2.下列情形中可以免征契税的有（）A.法定继承人通过继承承受房屋权属B.夫妻因离婚分割共同财产发生房屋权属变更C.城镇职工按规定第一次购买公有住房D.个人购买家庭第二套改善性住房3.个人转让非住宅类房产，卖方涉及的税费种有（）A.增值税及附加B.个人所得税C.土地增值税D.印花税4.个人转让住房计算个人所得税应纳税所得额时，允许税前扣除的合理费用包括（）A.房屋装修费用B.购房贷款利息C.本次转让缴纳的附加税D.中介服务费5.下列关于房产交易税费的说法正确的有（）A.个人将房产赠与直系亲属免征个人所得税B.个人转让满2年的非普通住房，全国范围内均免征增值税C.个人购买住房暂免征收印花税D.个人销售住房暂免征收土地增值税三、判断题（共5题，每题2分，共10分）1.个人转让持有不满2年的普通住房，按照全额5%征收增值税。（）2.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属，无需缴纳契税。（）3.个人转让住房个人所得税可选择按转让收入全额1%核定征收或按转让差额20%据实征收。（）4.个人购买家庭第二套90平方米及以下住房，全国统一适用1%的契税优惠税率。（）5.房产交易的增值税、个人所得税法定纳税义务人为卖方，契税法定纳税义务人为买方。（）四、计算题（共2题，每题15分，共30分）1.2026年4月，杭州市居民刘某转让其2021年1月购买的位于西湖区的普通住宅，建筑面积89㎡，原购房发票载明金额310万元，本次交易网签价格为520万元，该价格不低于税务机关核定的最低计税价格。该房产为刘某家庭唯一生活用房，买方陈某为首次购房，名下无其他房产。要求：分别计算本次交易中买卖双方各自应缴纳的全部税费金额（附加税按增值税税额的12%计算，结果保留两位小数）。2.2026年6月，深圳市居民周某转让其2024年11月购买的位于南山区的非普通住宅，建筑面积162㎡，原购房总价960万元，本次交易网签价格为1450万元，该价格不低于税务机关核定的最低计税价格。该房产为周某家庭第二套住房，买方吴某为购买家庭第二套住房。要求：分别计算本次交易中买卖双方各自应缴纳的全部税费金额（个人所得税选择核定征收方式，附加税按增值税税额的12%计算，深圳地区二套房契税税率为3%，结果保留两位小数）。五、综合实操题（共1题，共20分）2026年8月，成都市居民郑某将其名下2018年10月购入的商业公寓转让给谢某，该公寓建筑面积42㎡，原购房发票载明价款112万元，购房时缴纳契税3.36万元，装修费用12万元（有正规发票），购房贷款累计利息7.8万元（有银行出具的有效证明）。本次交易网签价格为195万元，不低于税务机关核定的最低计税价格，谢某为首次购买非住宅类房产。要求：（1）列明本次交易买卖双方各自涉及的全部税费种；（2）分别计算买卖双方应缴纳的全部税费金额（附加税按增值税税额的12%计算，印花税按0.05%税率减半征收，非住宅契税税率为3%，土地增值税按购房发票金额每年加计5%扣除，结果保留两位小数）。参考答案：一、单项选择题1.B2.A3.C4.D5.D6.C7.B8.C9.D10.C二、多项选择题1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ACD三、判断题1.√2.×3.√4.×5.√四、计算题1.卖方应缴税费：①增值税：房产持有时间为2021年1月至2026年4月，已满2年，属于普通住房，免征增值税，附加税同步免征。②个人所得税：房产持有已满5年，且为卖方家庭唯一住房，免征个人所得税。③印花税、土地增值税：个人转让住房暂免征收。卖方税费合计：0元。买方应缴税费：①契税：买方为首次购房，房屋面积90㎡以下，适用1%税率，应缴契税=520×1%=5.20万元。②印花税：个人购买住房暂免征收。买方税费合计：5.20万元。2.卖方应缴税费：①增值税：房产持有时间为2024年11月至2026年6月，已满2年，属于深圳地区非普通住房，按差额征收增值税，应缴增值税=（1450-960）÷(1+5%)×5%≈23.33万元。②附加税=23.33×12%≈2.80万元。③个人所得税：房产持有不满5年，按核定1%征收，应缴个税=1450÷(1+5%)×1%≈13.81万元。④印花税、土地增值税：个人转让住房暂免征收。卖方税费合计=23.33+2.80+13.81=39.94万元。买方应缴税费：①契税：买方为二套房，深圳地区适用3%税率，应缴契税=1450÷(1+5%)×3%≈41.43万元。②印花税：个人购买住房暂免征收。买方税费合计：41.43万元。五、综合实操题（1）卖方涉及税费种：增值税及附加、个人所得税、土地增值税、印花税；买方涉及税费种：契税、印花税。（2）卖方税费计算：①增值税：非住宅类房产按差额征收，应缴增值税=（195-112）÷(1+5%)×5%≈3.95万元。②附加税=3.95×12%≈0.47万元。③个人所得税：据实征收，扣除项目包括原值112万元、购房契税3.36万元、装修费12万元、贷款利息7.8万元、本次缴纳的附加税0.47万元，应纳税所得额=195÷(1+5%)112-3.36-12-7.8-0.47≈185.71-135.63=50.08万元，应缴个税=50.08×20%≈10.02万元。④土地增值税：购房时间2018年10月至2026年8月，按7年加计扣除，加计扣除额=112×5%×7=39.2万元，扣除项目合计=112+39.2+3.36+0.47+12+7.8=174.83万元，增值额=185.71-174.83=10.88万元，增值率=10.88÷174.83≈6.22%，适用30%税率，速算扣除系数0，应缴土地增值