北京汇佳职业学院《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷

北京汇佳职业学院《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.纳税筹划的最终目标是（）A.降低税负B.实现企业价值最大化C.少缴纳税款D.合理避税2.以下哪种行为不属于合理的纳税筹划（）A.利用税收优惠政策B.关联企业之间不合理定价C.合理安排成本费用扣除D.选择合适的会计核算方法3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售农机B.销售图书C.销售白酒D.销售自来水4.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.个人所得税中工资、薪金所得适用的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率6.下列关于消费税的说法正确的是（）A.消费税只在生产环节征收B.消费税是价外税C.委托加工应税消费品，受托方为消费税的纳税人D.金银首饰在零售环节征收消费税7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%8.增值税小规模纳税人征收率一般为（）A.3%B.5%C.6%D.1%9.以下哪种情况不需要缴纳印花税（）A.签订购销合同B.签订借款合同C.签订法律咨询合同D.签订技术合同10.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免，该比例为（）A.10%B.15%C.20%D.25%二、多项选择题（总共8题，每题4分，每题至少有两个正确答案，请将正确答案填写在括号内，多选、少选、错选均不得分）1.纳税筹划的特点包括（）A.合法性B.筹划性C.目的性D.风险性E.专业性2.以下属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于投资C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物用于个人消费E.将自产货物用于连续生产应税产品3.企业所得税的纳税义务人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业E.股份制企业4.个人所得税的免税项目有（）A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金B.国债和国家发行的金融债券利息C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴D.福利费、抚恤金、救济金E.保险赔款5.消费税的纳税环节包括（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节E.批发环节6.以下可以在企业所得税前全额扣除的有（）A.合理的工资、薪金支出B.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分D.向金融机构借款的利息支出E.企业缴纳的增值税7.印花税的税率形式有（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率E.全额累进税率8.以下属于税收优惠形式的有（）A.减税B.免税C.退税D.税收抵免E.优惠税率三、判断题（总共10题，每题2分，请判断下列说法的对错，正确的打“√”，错误的打“×”）1.纳税筹划就是偷税漏税，是违法的行为。（）2.企业可以通过合理安排生产经营活动来降低税负，实现纳税筹划。（）3.增值税小规模纳税人不能抵扣进项税额。（）4.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）5.个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）6.消费税的计税依据都是不含增值税的销售额。（）7.在计算企业所得税时，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）8.印花税的纳税义务人是在我国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人。（）9.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。（）10.纳税筹划方案一旦确定，就不能更改。（）四、案例分析题（20分）某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2025年10月发生以下业务：1.销售A产品一批，开具增值税专用发票，注明价款200万元，税额26万元，款项已收到。2.将自产的B产品用于本企业职工福利，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。3.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，税额13万元，支付运输费用5万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明税额0.45万元。4.从小规模纳税人处购进一批办公用品，取得普通发票，注明价款3万元。5.销售2016年5月购进的一台设备，该设备原值20万元，已提折旧10万元，售价11.3万元，开具普通发票。要求：1.计算该企业2025年10月的销项税额。（8分）2.计算该企业2025年10月可抵扣的进项税额。（6分）3.计算该企业2025年10月应缴纳的增值税税额。（6分）五、综合论述题（30分）材料：某大型企业集团，旗下有多个子公司，从事不同行业的生产经营活动。集团公司为了