2026年重庆税务专业测试题及答案

2026年重庆税务专业测试题及答案一、单选题（每题1分，共20分）1.税务机关征收税款时，对纳税人申报不实的，可以处不缴或者少缴税款（）的（）的罚款。A.50%以下10%B.20%以下20%C.30%以下30%D.40%以下40%【答案】C【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人申报不实的，可以处不缴或者少缴税款30%以下的罚款。2.企业所得税的税率为（）。A.10%B.15%C.25%D.30%【答案】C【解析】企业所得税的基本税率为25%。3.个人所得税中，劳务报酬所得适用税率（）。A.3%-45%B.5%-35%C.20%-40%D.10%-30%【答案】C【解析】劳务报酬所得适用税率为20%-40%。4.增值税的基本税率为（）。A.6%B.9%C.13%D.17%【答案】C【解析】增值税的基本税率为13%。5.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于赠送C.将自产货物用于个人消费D.以上都是【答案】D【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，将自产货物用于集体福利、赠送或个人消费，均属于增值税视同销售行为。6.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.行政事业性收费C.政策性补贴D.以上都是【答案】D【解析】财政拨款、行政事业性收费和政策性补贴均属于不征税收入。7.下列项目中，不属于企业所得税应税收入的是（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.接受捐赠收入【答案】D【解析】接受捐赠收入不属于企业所得税应税收入。8.个体工商户的生产经营所得适用税率（）。A.5%-35%B.10%-50%C.20%-40%D.25%-55%【答案】A【解析】个体工商户的生产经营所得适用税率为5%-35%。9.增值税小规模纳税人的征收率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%【答案】A【解析】增值税小规模纳税人的征收率为3%。10.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.15%B.20%C.30%D.50%【答案】A【解析】企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。11.下列项目中，不属于个人所得税应税所得的是（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.兼职所得【答案】D【解析】兼职所得不属于个人所得税应税所得。12.个人出租住房的增值税税率为（）。A.1%B.3%C.5%D.10%【答案】A【解析】个人出租住房的增值税税率为1%。13.企业发生的下列支出中，属于研究开发费用加计扣除的是（）。A.新产品试制费B.技术转让费C.工程设计费D.以上都是【答案】D【解析】新产品试制费、技术转让费和工程设计费均属于研究开发费用加计扣除范围。14.下列项目中，属于增值税免税项目的是（）。A.农产品销售B.图书销售C.食品销售D.以上都是【答案】D【解析】农产品销售、图书销售和食品销售均属于增值税免税项目。15.企业发生的下列支出中，属于公益性捐赠支出的是（）。A.对教育事业的捐赠B.对慈善机构的捐赠C.对扶贫项目的捐赠D.以上都是【答案】D【解析】对教育事业的捐赠、对慈善机构的捐赠和对扶贫项目的捐赠均属于公益性捐赠支出。16.个人所得税中，工资薪金所得适用税率（）。A.3%-45%B.5%-35%C.10%-40%D.10%-30%【答案】A【解析】工资薪金所得适用税率为3%-45%。17.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税方法计税项目，不得抵扣进项税额。【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，增值税一般纳税人购进货物用于简易计税方法计税项目，不得抵扣进项税额。18.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，准予在税前扣除。【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，准予在税前扣除。19.个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减除20%的费用后的余额。【答案】错误【解析】个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减除规定费用后的余额，并非固定减除20%。20.增值税小规模纳税人不能享受增值税减免政策。【答案】错误【解析】增值税小规模纳税人可以享受增值税减免政策，具体政策根据国家规定执行。二、多选题（每题4分，共20分）1.下列项目中，属于企业所得税收入总额的有（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.接受捐赠收入【答案】A、B、C【解析】企业所得税收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入和转让财产收入，不包括接受捐赠收入。2.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于赠送C.将自产货物用于个人消费D.将自产货物用于简易计税项目【答案】A、B、C【解析】将自产货物用于集体福利、赠送或个人消费，均属于增值税视同销售行为，不包括用于简易计税项目。3.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.行政事业性收费C.政策性补贴D.利息收入【答案】A、B、C【解析】财政拨款、行政事业性收费和政策性补贴均属于不征税收入，不包括利息收入。4.下列项目中，属于个人所得税应税所得的有（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.兼职所得【答案】A、B、C【解析】劳务报酬所得、稿酬所得和财产租赁所得属于个人所得税应税所得，不包括兼职所得。5.下列项目中，属于增值税免税项目有（）。A.农产品销售B.图书销售C.食品销售D.出口货物【答案】A、B、C、D【解析】农产品销售、图书销售、食品销售和出口货物均属于增值税免税项目。三、填空题（每题2分，共16分）1.企业所得税的基本税率为______，优惠税率为______。【答案】25%；20%（4分）2.个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减除______后的余额。【答案】规定费用（4分）3.增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣销项税额。【答案】正确（4分）4.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，准予在税前扣除。【答案】正确（4分）四、判断题（每题2分，共10分）1.两个负数相加，和一定比其中一个数大。【答案】（×）【解析】如-5+(-3)=-8，和比两个数都小。2.个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减除20%的费用后的余额。【答案】（×）【解析】个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减除规定费用后的余额，并非固定减除20%。3.增值税小规模纳税人不能享受增值税减免政策。【答案】（×）【解析】增值税小规模纳税人可以享受增值税减免政策，具体政策根据国家规定执行。4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。【答案】（×）【解析】企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。5.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税方法计税项目，不得抵扣进项税额。【答案】（×）【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，增值税一般纳税人购进货物用于简易计税方法计税项目，不得抵扣进项税额。五、简答题（每题2分，共10分）1.简述企业所得税的基本税率和优惠税率。【答案】企业所得税的基本税率为25%，优惠税率为20%。基本税率适用于一般企业，优惠税率适用于符合条件的小型微利企业和高新技术企业。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。【答案】增值税一般纳税人适用一般计税方法，可以抵扣进项税额；小规模纳税人适用简易计税方法，不能抵扣进项税额。3.简述个人所得税的应纳税所得额计算方法。【答案】个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减除规定费用后的余额。具体费用标准根据国家规定执行。4.简述增值税免税项目的范围。【答案】增值税免税项目包括农产品销售、图书销售、食品销售和出口货物等。5.简述企业所得税税前扣除项目的范围。【答案】企业所得税税前扣除项目包括与生产经营活动有关的合理支出，如工资薪金、折旧费用、广告费等。六、分析题（每题10分，共20分）1.分析企业发生的广告费和业务宣传费在税前扣除的规定。【答案】企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这一规定旨在鼓励企业进行广告宣传，同时控制企业的税前扣除。2.分析增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的差异。【答案】增值税一般纳税人适用一般计税方法，可以抵扣进项税额，税负相对较轻；小规模纳税人适用简易计税方法，不能抵扣进项税额，税负相对较重。这一差异旨在简化税收征管，同时促进小规模纳税人的发展。七、综合应用题（每题20分，共20分）1.某企业为增值税一般纳税人，2026年1月销售货物取得收入100万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元。该企业1月份应缴纳的增值税