长春科技学院《税法》2025-2026学年期末试卷

长春科技学院《税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.税法的基本原则不包括（）。（5分）

A.公平原则B.法律原则C.税收法定原则D.合法原则

2.下列各项中，不属于税法渊源的是（）。（5分）

A.法律B.行政法规C.地方性法规D.国际条约

3.我国现行税法体系中，下列哪个税种是中央税？（）。（5分）

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税

4.税法的法律效力中，对一切国家机关、社会组织、企事业单位、公民个人均具有普遍约束力的是（）。（5分）

A.法律效力B.地域效力C.对人效力D.时间效力

5.税收法定原则的核心内容是（）。（5分）

A.税收立法权集中统一B.税收执法权集中统一C.税收立法与执法分离D.税收立法与执法相统一

6.税法关系的基本构成要素不包括（）。（5分）

A.税法主体B.税法客体C.税法内容D.税法目的

7.下列关于税收征收管理的说法，正确的是（）。（5分）

A.税收征收管理是税收征收活动的全过程B.税收征收管理是税收执法活动的全过程C.税收征收管理是税收立法活动的全过程D.税收征收管理是税收执法与立法活动的全过程

8.税收筹划是指纳税人在不违反税法的前提下，通过（）等手段，最大限度地减轻税收负担的行为。（5分）

A.选择纳税主体B.选择税种C.选择税率D.选择纳税时间

9.下列关于增值税的说法，错误的是（）。（5分）

A.增值税是以商品生产、销售和提供应税劳务中的增值额为征税对象的一种税B.增值税具有普遍性、连续性、累进性等特点C.增值税的征税范围包括商品生产、销售和提供应税劳务D.增值税的税率分为基本税率和低税率

10.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。（5分）

A.企业所得税是对企业的全部所得额征收的一种税B.企业所得税的征税范围包括企业的生产经营所得、其他所得和财产转让所得C.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率D.企业所得税的计税依据为企业所得税税前扣除后的应纳税所得额

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.税法的基本原则包括（）。（5分）

A.公平原则B.法律原则C.税收法定原则D.合法原则E.社会主义原则

2.税法的渊源包括（）。（5分）

A.法律B.行政法规C.地方性法规D.部门规章E.国际条约

3.税法关系的基本构成要素包括（）。（5分）

A.税法主体B.税法客体C.税法内容D.税法目的E.税法形式

4.税收征收管理的基本内容包括（）。（5分）

A.税收立法管理B.税收执法管理C.税收征管程序D.税收征管方法E.税收征管监督

5.税收筹划的方法包括（）。（5分）

A.选择纳税主体B.选择税种C.选择税率D.选择纳税时间E.利用税收优惠政策

三、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述税法的基本原则。（10分）

2.简述税收筹划的道德规范。（10分）

四、案例分析题（本大题共1小题，共30分）

材料一：

某企业为一家生产性企业，主要从事电子产品的生产。企业2019年度销售收入为1亿元，销售成本为6000万元，期间费用为2000万元。根据税法规定，该企业适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。

材料二：

为减轻税收负担，该企业拟进行以下税收筹划：

（1）将部分销售收入计入关联企业的账务，降低企业的销售收入；

（2）通过提高固定资产折旧率，降低企业的利润总额；

（3）将部分职工工资计入企