税收征管法题库附答案

税收征管法题库附答案1.某公司2022年度实现销售收入1000万元，取得国债利息收入20万元，转让一项专利技术取得收入80万元（该技术账面净值50万元，符合税收优惠条件），发生与生产经营有关的业务招待费15万元。已知业务招待费税前扣除标准为发生额的60%且不超过当年销售（营业）收入的5‰。计算该公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费金额是多少？A.6万元B.9万元C.5万元D.15万元2.根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起一定期限内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。该期限是？A.15日B.30日C.45日D.60日3.税务机关在对某企业进行税务检查时，发现其有逃避缴纳税款的嫌疑，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询该企业在中国境内银行的存款账户。批准查询的权限属于？A.稽查局局长B.税务所所长C.县以上税务局（分局）局长D.市以上税务局局长4.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过？A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月5.某服装厂为增值税一般纳税人，2023年5月销售服装取得不含税收入200万元，当月购进面料取得增值税专用发票注明税额18万元，因管理不善造成上月购进的一批面料（已抵扣进项税额）霉烂变质，账面成本3万元。该厂当月应缴纳的增值税税额为？A.200×B.200×C.200×D.200×6.根据《税收征收管理法实施细则》，纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存的期限是？A.5年B.10年C.15年D.永久保存7.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款一定比例的罚款。该罚款比例是？A.百分之五十以上三倍以下B.百分之五十以上五倍以下C.一倍以上三倍以下D.百分之五十以上五倍以下，但最高不超过十万元8.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起一定期限内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。该期限是？A.1年B.3年C.5年D.10年9.下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的是？A.纳税人依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的B.纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D.纳税人设置的账簿账目混乱，成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的E.纳税人发生解散、破产等情形，依法终止纳税义务的10.某公司2023年4月10日领取营业执照，4月25日设置账簿，5月10日办理税务登记，5月20日领取发票。该公司应自领取营业执照之日起多少日内向税务机关报告全部银行账号？A.15日B.30日C.自办理税务登记之日起15日内D.自领取发票之日起15日内11.关于税收保全措施，下列说法正确的是？A.税收保全措施适用于所有涉税当事人B.采取税收保全措施必须经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内D.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，可以采取税收保全措施12.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金。该比例是？A.万分之五B.千分之五C.万分之三D.千分之三13.税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。这里的“案件涉嫌人员”是指？A.仅指纳税人B.仅指扣缴义务人C.纳税人、扣缴义务人D.纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人14.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠税数额在1万元以上不满10万元的，应承担的法律责任是？A.处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金B.处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金C.由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款D.由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，依法追究刑事责任15.某企业为增值税小规模纳税人，2023年第二季度销售货物取得含税收入30.9万元，转让一处自建旧厂房取得含税收入105万元（选择简易计税）。该企业第二季度应缴纳的增值税税额为？（小规模纳税人征收率为3%，销售不动产征收率为5%）A.万元B.(30.9C.(30.9D.万元16.根据《发票管理办法》，下列行为中，由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款的是？A.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的B.知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的C.违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的D.使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案的17.纳税人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法采取的行动是？A.必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。B.可以直接依法申请行政复议，也可以直接依法向人民法院起诉。C.必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，才能向人民法院起诉。D.可以直接向人民法院起诉，无需经过行政复议。18.税务机关在税务检查中，有权进行下列哪些检查？A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况E.经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户19.某公司2022年度会计利润为200万元，通过市政府向目标脱贫地区捐赠50万元，直接向某小学捐赠10万元。假设无其他纳税调整事项，该公司2022年度企业所得税税前准予扣除的捐赠支出是多少？A.60万元B.50万元C.24万元D.10万元20.下列关于纳税信用管理的表述，错误的是？A.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式B.纳税信用级别设A、B、C、D、E五级C.对纳税信用评价为D级的纳税人，税务机关应采取的措施包括公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级D.纳税人因涉嫌税收违法被立案查处已结案的，不影响其当前年度的纳税信用评价21.计算题：某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，出口退税率为10%。2023年6月发生以下业务：（1）国内销售产品取得不含税销售额200万元；（2）出口产品离岸价折合人民币300万元；（3）当月购进原材料取得增值税专用发票注明价款400万元，税额52万元，发票已认证抵扣；（4）上期留抵税额5万元。计算该企业当月应纳（或应退）的增值税额。（采用“免、抵、退”方法计算）计算过程：1.当期不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×汇率×(出口货物征税率出口退税率)=3002.当期应纳税额=当期销项税额(当期进项税额当期不得免征和抵扣税额)上期留抵税额当期销项税额=200×当期进项税额=52(万元)代入公式：26(3.当期免抵退税额=出口货物离岸价×汇率×出口退税率=3004.比较当期留抵税额（22万元）与当期免抵退税额（30万元）：因为当期留抵税额22万元<当期免抵退税额30万元，所以当期应退税额=当期留抵税额=22万元。当期免抵税额=当期免抵退税额当期应退税额=3022答：该企业当月应退增值税22万元，免抵税额8万元。22.案例分析：李某为A公司（非上市公司）自然人股东，持有该公司20%的股权。2023年5月，李某将其持有的10%股权以150万元的价格转让给王某。该部分股权的原值为80万元（为取得该股权所支付的合理费用），转让时A公司的净资产公允价值为1000万元。税务机关认为该转让价格明显偏低且无正当理由，要求核定其股权转让收入。请回答：（1）税务机关是否有权核定李某的股权转让收入？为什么？（2）如果税务机关按净资产核定法核定，李某本次股权转让的应纳税所得额是多少？（3）李某应缴纳的个人所得税税额是多少？（忽略相关税费）（1）税务机关有权核定。根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》，申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入。李某转让10%股权对应的净资产份额为1000×（2）按净资产核定法，股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。李某转让10%股权对应的净资产份额为1000×应纳税所得额=核定的股权转让收入股权原值合理费用=10080（3）李某应缴纳的个人所得税=应纳税所得额×20%=20×答：（1）有权。因为申报的转让收入明显偏低且无正当理由。（2）应纳税所得额为20万元。（3）应缴纳个人所得税4万元。答案与解析1.C.5万元解析：业务招待费扣除限额计算需比较两个标准：标准一：发生额的60%，15×60万元；标准二：当年销售（营业）收入的5‰，2.B.30日解析：根据《税收征收管理法》第十五条第一款，企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。3.C.县以上税务局（分局）局长解析：根据《税收征收管理法》第五十四条第六项，经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款，需要更高级别（设区的市、自治州以上）局长批准。4.B.3个月解析：根据《税收征收管理法》第三十一条第二款，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。5.C.200×解析：销售税额=200×13万元。因管理不善造成购进货物非正常损失，其进项税额不得抵扣，应作进项税额转出。转出额=3×13万元。故实际可抵扣进项税额=6.B.10年解析：根据《税收征收管理法实施细则》第二十九条第二款，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是，法律、行政法规另有规定的除外。7.B.百分之五十以上三倍以下解析：根据《税收征收管理法》第六十九条，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。8.B.3年解析：根据《税收征收管理法》第五十一条，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。9.A,C,D解析：根据《税收征收管理法》第三十五条，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。A、C、D项符合规定。B项有正当理由，不能核定。E项属于税款清算情形，不是核定应纳税额的情形。10.C.自办理税务登记之日起15日内解析：根据《税收征收管理法实施细则》第十七条，从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。而根据《税收征收管理法》及其实施细则，从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内办理税务登记。报告账号是在办理税务登记并开立账户之后的行为。选项中“自办理税务登记之日起15日内”最符合法规精神（通常理解是办理税务登记后开立账户，并在15日内报告）。严格依据细则，是“自开立账户之日起15日内”。11.C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内解析：根据《税收征收管理法》第三十八条、第四十条及实施细则，税收保全措施和强制执行措施中，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不在实施范围之内。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A项错误，保全措施主要适用于从事生产、经营的纳税人；B项错误，税收保全措施经县以上税务局（分局）局长批准即可；D项错误，5000元以下的生活用品不得保全。12.A.万分之五解析：根据《税收征收管理法》第三十二条，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。13.D.纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人解析：根据《税收征收管理法》第五十四条第六项，税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。这里的“案件涉嫌人员”不仅包括纳税人、扣缴义务人，还包括其他可能参与税收违法行为的当事人。14.C.由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款解析：根据《税收征收管理法》第六十五条，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。欠税数额在1万元以上不满10万元，若达到“致使税务机关无法追缴”的程度，可能构成犯罪（逃避追缴欠税罪），但题目未明确“无法追缴”这一要件，且选项A、B描述的是刑事处罚，其起刑点通常为1万元，但需同时满足“致使税务机关无法追缴”的条件。题目仅描述行为，未强调结果，因此一般先由税务机关进行行政处罚（C项）。如果构成犯罪，才涉及A项（数额在1万-10万）或B项（数额在10万以上）的刑罚。15.A.万元解析：小规模纳税人销售货物适用3%征收率，销售不动产适用5%征收率，应分别核算，分别计算应纳税额。销售货物应纳税额=30.9/(1+316.D.使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案的解析：根据《发票管理办法》第三十五条，违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款；有违法所得的予以没收：……（九）使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案的。A、B、C项的处罚更为严厉，通常涉及更高额度的罚款或刑事责任。17.B.可以直接依法申请行政复议，也可以直接依法向人民法院起诉。解析：根据《税收征收管理法》第八十八条第二款，当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。这与对纳税决定（征税行为）不服的复议前置程序不同。18.A,B,C,D,E解析：根据《税收征收管理法》第五十四条，税务机关有权进行下列