2023执法资格模拟考试试题及答案

2023执法资格模拟考试试题及答案

一、单项选择题（每题只有一个选项正确，共25小题，每题1分，共计25分）

1、《中华人民共和国印花税法》属于

A、法律（

B、行政法规

C、规章

D、税务规范性文件

答案解析：《中华人民共和国印花税法》是2021年6月10日第十三届全国人民代表

大会常务委员会第二十九次会议通过的一部税收法律。

2、下列选项中，有权设定限制人身自由行政处罚的是

A、法律（午案）

B、行政法规

C、地方性法规

D、政府规章

答案解析：限制人身自由的行政处罚，只能由法律设定。

3、下列选项中，属于行政处罚公示制度要求的是

A、某省税务局在其官方网站公示各执法单位名单（」们*W）

B、某市税务局稽查局执法人员制作现场笔录

C、某市税务局稽查局执法人员用执法记录仪记录留置送达文书的过程

D、某县税务局第一税务分局制作笔录，记载纳税人陈述、申辩内容

答案解析：选项A是行政处罚公示制度的要求；选项B、C、D是行政处罚全过程记

录制度的要求。

4、除非法律另有规定，行政机关冻结行政相对人银行存款的期限最长不超过

A、30日

B、45日

C、60日（正确答

D、90H

答案解析：根据《中华人民共和国行政强制法》第三十二条的规定，自冻结存款

、汇款之日起二十日内，行政机关应当作出处理决定或者作出解除冻结决定；情况

复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过三十日。法律

另有规定的除外。

5、纳税人缴纳税款后，采取假报出口或者其他欺骗手段骗取所缴纳的税款的，涉

嫌构成的罪名是

A、逃税罪＜

B、骗取出口退税罪

C、逃避追缴欠税罪

D、诈骗罪

答案解析：纳税人缴纳税款后，采取假报出口或者其他欺骗手段骗取所缴纳的税

款的，依照逃税罪的规定定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照骗取出

口退税罪的规定处罚。

6、对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服申请行政复议的，

有权管辖的机关是

A、撤销该税务机关的上级税务机关

B、继续行使其职权的税务机关

C、撤销该税务机关的省级税务机关

D、继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关（」1倡‘tE）

答案解析：对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继

续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。

7、甲公司对市税务局稽查局作出的不予行政奖励的决定不服，向市税务局申请复

议。市税务局审理后认为，市税务局稽查局已经履行了相应职责，决定驳回甲公司

的复议申请。甲公司不服，决定向人民法院提起诉讼，按照规定，被告应当是

A、市税务局稽查局

B、市税务局

C、市税务局和市税务局稽查局（：确答案）

D、省税务局

答案解析：经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的

行政机关和复议机关是共同被告；复议机关改变原行政行为的，复议机关是被告。

复议机关驳回复议申请或者复议请求的，属于“复议机关决定维持原行政行为''，但

以复议申请不符合受理条件为由驳回的除外。

8、当事人不服人民法院第一审行政判决的，有权在规定时限内提起上诉，这个时

限是

A、判决书送达之日起15日内（山确弊案）

B、判决书送达之日起30日内

C、判决书送达之日起3个月内

D、判决书送达之日起6个月内

答案解析：当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书法达之日起十玉日

内向上一级人民法院提起上诉。当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书

送达之日起十日内向上一级人民法院提起上诉。

9、法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适

用时，裁决机关是

A、全国人民代表大会常务委员会（：确答案）

B、全国人民代表大会

C、最高人民法院

D、国务院

答案解析：由于法律的制定主体是全国人民代表大会或者是常务委员会。因此立

法法规定裁决机制时，法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致

,不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决。

10、关于税收法律关系的特点，下列各项表述正确的是

A、作为纳税主体的一方只能是征税机关

B、税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致力要件

C、权利义务关系具有对等性

D、具有财产所有权单向转移的性质（：问答完）

答案解析：选项A,构成税收法律关系主体的一方可以是任何负有纳税义务的法人和

自然人，但是另一方只能是国家，纳税主体指的是纳税人，不是征税机关;选项B.税

收法律关系的成立,变更、消灭只体现国家单方面的意志，不以主体双方意思表示一

致为要件;选项C,纳税人和国家法律地位是平等的,但在权利义务方面具有不对等性;

选项D,税收法律关系中的财产转移，具有无偿、单向.连续等特点.具有财产所有权或

支配权单向转移的性质.

11、下列关于公务员受处分期间的表述，不正确的是

A、警告的受处分期间是六个月

B、记过的受处分期间是十二个月

C、记大过的受处分期间是二十个月（正确答案）

D、降级的受处分期间是二十四个月

答案解析：根据《公务员法》第六十四条第二款的规定，受处分的期间为：警告

,六个月；记过，十二个月：记大过，十八个月；降级、撤职，二十四个月。

12、税务干部徇私舞弊发售发票，致使国家税收损失累计达到一定金额的，应予立

案追诉，这个金额标准是

A、3万元以上

B、5万元以上

C、10万兀以上iJ??条.）

D、15万元以上

答案解析：徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税涉嫌下列情形之一的,应予立

案：（一）徇私舞弊，致使国家税收损失累计达10万元以上的；（二）徇私舞弊，致使

国家税收损失累计不满10万元，但发售增值税专用发票25份以上或者其他发票50份

以上或者增值税专用发票与其他发票合计50份以上，或者具有索取、收受贿赂或者

其他恶劣情节的；（三）其他致使国家利益遭受重大损失的情形。

13、税收分配的核心特征是

A、强制性

B、固定性

C、无偿性

D、公共性

答案解析：无偿性是税收分配的核心特征，强制性和固定性是对无偿性的保证和

约束。

14、纳税人因货物销售折让而退还购买方的折让款，增值税政策规定正确的处理是

A、追补扣减销售发生时的销售额和销项税额

B、追补扣减销售发生时的进项税额

C、扣减销售折让当期的销售额和销项税额（正油1C

D、扣减销售折让当期的进项税额

答案解析：《增值税暂行条例实施细则》第十一条规定，小规模纳税人以外的纳

税人因销传货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回

或者折让当期的销项税额中扣减；因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应

从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。

15、纳税人将自产的应税消费品用于下列方面，在移送使用环节不需要缴纳消费税

的是

A、用于对外投资

B、用于公益性捐赠

C、用于连续生产应税消费品（「痈答案）

D、用于换取生产资料

答案解析：用于连续生产应税消费品，在移送使用环节不需要缴纳消费税。

16、根据《企业所得税法》及其实施条例规定，下列说法正确的是

A、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额3%以内的部分，准予在计算应

纳税所得额扣除

B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额3%以内的部分，准予在计算

应纳税所得额扣除

C、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应

纳税所得额时扣除（正确害翁

D、企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12%以内的部分，准予在计

算应纳税所得额时扣除

答案解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在

计算应纳税所得额时扣除。

17、企业以免费旅游方式作为对营销人员（非企业雇员）的个人奖励，计征个人所

得税的项目是

A、劳务报酬所得（正确涔案）

B、工资、薪金所得

C、偶然所得

D、其他所得

答案解析：企业以免费旅游方式作为对营销人员（非企业雇员）的个人奖励，按

照劳务报酬所得计征个人所得税。

18、我国土地增值税税率形式是

A、比例税率

B、定额税率

C、超额累进税率

D、超率累进税率I

答案解析：我国土地增值税税率形式是超率累进税率

19、城镇土地使用税征税方式是

A、按月或季预缴，年终清算

B、按次计征

C、按年计算，分期预缴

D、按年计算，分期缴纳（正确答案）

答案解析：城镇土地使用税按年计算，可以按月、季或者半年缴纳。

20、根据车船税的有关规定，下列说法中，不正确的是

A、车船税采用定额幅度税率

B、拖船按照机动船舶税额的50%计算车船税

C、已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从税务机关出具相关证明

的次月起计算缴纳车船税L

D、扣缴义务人代收代缴车船税后车辆登记地主管税务机关不再征收车船税

答案解析：已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相

关证明的当月起计算缴纳车船税。

21、根据环境保护税现行政策，在下列情形中应当缴纳环境保护税的是

A、规模化养殖直接排放的应税污染物（「"#:生）

B、航空器排放应税污染物

C、企业综合利用符合环境保护标准的固体废物

D、某房开企业建筑工地的施工噪声

答案解析：下列情形暂免征收环境保护税：①农业生产（不包括规模化养殖）排

放应税污染物的；②机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污

染源排放应税污染物的；③依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所

排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的；④纳税人综合利用的

固体废物，符合国家和地方环境保护标准。选项B和选项C属于免税项目：选项D

,建筑工地的施工噪声不属于环境保护税的征税对象。

22、国际税收的实质是

A、国家与跨国纳税人间的收入分配关系的协调

B、跨国企业间的税收分配关系和税收协调关系

C、国家内部的税收分配关系和税收协调关系

D、国家之间的税收分配关系和税收协调关系（正确答案）

答案解析：国际税收的实质，是国家间的税收分配关系和税收协调关系。

23、机关事业单位工作人员的职业年金制度的缴纳原则为

A、自愿原则

B、强制原顺"布答案:

C、协商原则

D、灵活原则

答案解析：《国务院关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》（国

发（2015）2号）规定，机关事业单位在参加基本养老保险的基础上，应当为其工

作人员建立职业年金。单位按本单位工资总额的8%缴费，个人按本人缴费工资的4

%缴费。

24、下列合同和凭证应当缴纳印花税的是

A、企业将财产赠给政府所书立的书据

B、房屋产权转让书据（丁谕答案）

C、会计咨询合同

D、企业与主管部门签订的租赁承包合同

答案解析：财产所有人将财产赠给政府所书立的书据免税；会计、审计等方面的

咨询合同、企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于印花税的应税范围。

25、2020年9月30口，习近平主席在联合国生物多样性峰会上的讲话中指出，我国

二氧化碳排放力争达到峰值和努力争取实现碳中和的年份分别是

A、2030,2050

B、2040,2060

C、2030,2060（正确答

D、2040,2050

答案解析：2020年，习近平在联合国生•物多样性峰会上的讲话，2030年碳达峰，2

060年碳中和。

二、多项选择题（每题有多个选项正确，请选出所有正确选项，错选、少选均不得

分。共20小题，每题2分，共计40分）

1、《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定：“个人所得税以所得人为纳税人

，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。“该规定归属的法律规范分类有

A、授权性规范

B、禁止性规范

c、命令性规范（:确答案）

D、强制性规范（目冷案）

答案解析：授权性规范是规定人们可以为一定的行为或者不为一定的行为，或者

可以要求他人为一定的行为或者不为一定的行为的法律规范。命令性规范是规定人

们必须为一定行为的法律规范。禁止性规范是规定人们不应当为一定行为的法律规

范。强制性规范是指必须依照法律适用，不能依个人意志予以变更和排除适用的规

范。命令性规范通常属于强制性规范。

2、某市税务局稽查局从甲公司银行账户上扣缴甲公司所欠税款6万元，该稽查局扣

缴税款的行为属于

A、依职权行政行为（」［确答案）

B、抽象行政行为

C、具体行政行为（：确专案）

D、外部行政行为一而冷案）

答案解析：依职权的行政行为是行政主体依照职权主动作出的行政行为，故选项A

正确；针对特定对象实施的行政行为属于具体行政行为，故选项C正确；外部行政

行为是行政主体依法对公共事务的管理活动，故选项D正确。

3、税务机关在实施行政处罚时，执法人员必须符合法定要求。下列关于税务执法

人员的表述，正确的有

A、行政处罚应当由具有行政执法资格的执法人员实施।「汨空冬）

B、执法人员不得少于两人，法律另有规定除外（「确'冷案）

C、执法人员与案件有直接利害关系的，应当回避（」—W）

D、当事人对税务执法人员申请回避的，暂停调查

答案解析：行政处罚应当由具有行政执法资格的执法人员实施。执法人员不得少

于两人，法律另有规定的除外。执法人员与案件有直接利害关系或者有其他关系可

能影响公正执法的，应当回避。当事人提出回避申请的，行政机关应当依法审查，

由行政机关负责人决定。决定作出之前，不停止调查。

4、下列关于税务机关采取税收保全措施的说法，正确的有

A、税收保全措施包拈查封、扣押、冻结、扣缴等

B、实施税收保全措施须经县以上税务局（分局）局长批准（I）

C、税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前责令限

期缴纳税款并立即实施税收保全

D、税务机关实施查封时，对有产权证件不动产，可以责令当事人将产权证件交税

务机关保管（「确答案）

答案解析：选项A中的“扣缴”属于强制执行，不是税收保全措施，故选项A错误。

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关有根据认为从事生

产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴

纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的咕移、隐匿其应纳税的商品、货物以及

其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如

果纳税人不能提供纳税也保的，方可经批准后采取税收保全措施，而不是责令限期

缴纳税款的同时立即实施税收保全。故选项C错误。

5、下列关于税务检查人员提取电子数据的方法，正确的有

A、可以要求当事人将电子数据打印成纸质资料（「确件於）

B、可以将电子数据拷贝至U盘或移动硬盘（1谢铃案）

C、只能用执法记录仪记录拷贝电子数据的全过程

D、不得进行数据压缩

答案解析：收集、提取电子数据时，并未要求税务检查人员必须用执法记录仪记

录拷贝电子数据的全过程，但是税务检查人员应当制作现场笔录，注明电子数据的

来源、事由、证明目的或者对象，提取时间、地点、方法、过程，原始存储介质的

存放地点以及对电子数据存储介质的签封情况等。税务检查人员可以电子数据进行

压缩，但是进行数据压缩的，应当在笔录中注明压缩方法和完整性校验值。

6、下列关于逃税罪的说法，正确的有

A、逃税罪的犯罪主体只能是纳税人

B、逃税罪的主观方面只能是故意B

C、扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万

元以上的，应予立案追诉（I：丽答案）

D纳税人采取欺骗、隐晡手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额

在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之五以上的，应予立案追诉、

答案解析：逃税罪的犯罪主体是特殊主体，只能是纳税人或者扣缴义务人，故选

项A错误。逃税罪的主观方面只能是故意，过失不构成本罪，故选项B正确。缴义

务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的，

应予立案追诉，故选项C正确。纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者

不中报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之I以上

,在经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受

行政处罚的，才予立案追诉，故选项D错误。

7、税务行政相对人对税务机关作出的具体行政行为可以依法申请行政复议，下列

选项中，属于税务行政复议范围的有

A、停止发售发票的行为（确答案）

B、确认纳税主体的行为（।二确专於）

C、不依法确认纳税担保的行为5C答案）

D、给予税务干部行政处分的行为

答案解析：选项D属于内部行政行为，不属于税务行政复议的受案范围。

8、下列选项中属于行政诉讼受案范围的有

A、税务机关作出的征税决山」舲左）

B、税务机关对本机关工作人员作出的行政处分决定

C、税务机关作出的处罚决定（「的■案）

D、税务机关作出的没收违法所得的决定（

答案解析：税务机关对本机关工作人员作出的行政处分决定属于内部行政行为，

不在行政诉讼的受案范围内。

9、下列关于公务员的说法，正确的有

A、公务员是依法履行公职、纳入国家行政编制、由国家财政负担工资福利的工作

人员（|二确'4案）

B、公务员是人民的公仆（正确笞案）

C、公务员优先享有公共资源

D、公务员是社会主义事业的中坚力量（：.确?孑案）

答案解析：公务员是人民的公仆，并没有优先享有公共资源的权利，选项C错发。

10、法律创制的主要方式有

A、生成

B、制定（正确答案）

C、默许

D、认可（正确答案）

答案解析：国家创制法律规范的两种基本形式是法律规范的制定和法律规范的认

可。

11、税负转嫁的形式包括

A、前转（

B、后转（」—）

C、暗转

D、散转（正确答案）

答案解析：税负转嫁的形式包括前转、后转和散转。

12、根据现行税收政策，下列业务中，应当征收增值税的有

A、货物期货交易（正确冷父）

B、银行销售金银（正确、

C、印刷图书、报纸、杂志（，项答案）

D、个人销售自己使用过的物品

答案解析：个人销售自己使用过的物品属于免征增值税的项目

13、生产销售下列货物需要征收消费税的是

A、汽油（卜:确答案）

B、实木家具

C、高尔夫球包（「确答案）

D、涂料（正确咨

答案解析：实木家具不属于消费税征税范围。

14、居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管

理机构在中国境内的企业。其中，实际管理机构，应当对企业实施实质性全面管理

和控制，管理和控制的方面包括

A、生产经营（正确答案I

B、人员（正确答案）

C、账务（正确答案）

D、负债

答案解析：依据《企业所得税法》及其实施条例规定，实际管理机构，是指对企

业的生产经营、人员、财务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。

15、按照个人所得税法的相关规定，下列应当由纳税人自行中报缴纳个人所得税情

形有

A、取得境外所得（正不

B、取得经营所得（H松冷叁）

C、因移居境外注销中国户籍（一确答叁）

D、股息、红利所得

答案解析：选项D,由扣缴义务人代扣代缴税款。

16、企业生产或开采下列资源中，应当计算缴纳资源税的有

A、煤矿开采企业因安全生产需要抽采的的煤层气

B、深水油气田开采的天然气（说答案）

C、人造石油

D、低丰度油田开采的原油（—）

答案解析：煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免征资源税。人造

石油不属于资源税的征税范围。

17、下列有关房产税税率的表述，符合现行规定的有

A、工厂拥有并使用的车间，适用1.2%的房产税税率川:确答案）

B、个体户房屋用于自办小卖部的，适用1.2%的房产税税率（正确答案）

C、个人出租住房用于美容机构开设连锁店的，适用1.2%的房产税税率

D、个人出租住房，不区分用途，按照4%的房产税优惠税率计算（正确答案）

答案解析：个人出租住房，不区分用途，按照4%的房产税优惠税率计算，选项C错

误。

18、下列关于烟叶税的说法，正确的有

A、在中国境内收购烟口I的单位需要代扣代缴烟口I税

B、烟叶税的税率为20%（「而答案）

C、烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶

D、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天（「硝答案）

答案解析：A选项，烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，所以其本身就是纳税人而

不是代扣代缴义务人。C选项，烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶和烤烟叶。

19、2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅臼发《关于进一步深化税收征管

改革的意见》，明确税务系统要全面推进税收征管数字化升级和智能化改造。其中

,2022年年底要实现的目标包括

A、法人税费信息、“一户式”智能归集（,笞

B、自然人税费信息“一人式”智能归集（正确答案）

C、税务机关信息“一局式”智能归集

D、税务人员信息“一员式”智能归集

答案解析：2021年3月，《关于进一步深化税收征管改革的意见》中，明确要全面

推进税收征管数字化升级和智能化改造。其中，2022年实现法人税费信息“一户式”

智能归集、自然人税费信息"一人式''智能归集；2023年实现税务机关信息“一局式”

智能归集、税务人员信息“一员式''智能归集；2025年实现税务执法、服务、监管与

大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级。

20、从2021年8月1日开始，与增值税、消费税合并申报的附加税费税费包括

A、城市维护建设税（—）

B、教育费附加（卜:确答案）

C、印花税

D、地方教育附加「询冷案）

答案解析：自2021年8月1H起，在全国推行增值税、消费税分别与城市维护建设

税、教育费附加、地方教育附加申报表整合。

三、判断题（共15小题，每题1分，共计15分）

1、法律关系的主体是法律关系中享有权利和承担义务的当事人，在任一法律关系

中，主体只包括特定的双方。［判断题］

对

错（正确答案）

答案解析：如果法律关系的权利义务是特定双方之间的，则这双方是该法律关系

的主体；如果法律关系中的权利义务关系涉及三方或者更多方，则该法律关系的主

体就包括三方或者更多方。

2、甲公司以自制凭证代替发票使用，根据《中华人民共和国发票管理办法》的规

定，税务机关可以对甲公司处以1万元以下的罚款。据此，税务机关可以在1万元之

内任意确定罚款额度。［判断题］

对

错（正确

答案解析：行政自由裁量权并不是任意裁量，行政主体在行使自由裁量权时，要

充分考虑法律规定的相关因素，不考虑与行政目的无关的其他因素，作出的行政行

为不仅要合法，而且要适当。税务机关在法律规定的幅度内确定罚款额度，需要根

据具体情况作出恰当、适度的处罚，而不是“任意”处罚。

3、税务机关不得擅自改变已经生效的行政许可决定，这是信赖保护原则的体现。

［判断题］

对］

错

答案解析：《中华人民共和国行政许可法》在我国首次确立了信赖保护原则，其

主要含义是，当行政相对,人对行政许可的不变性形成合理信赖，并且这种合理信赖

值得被保护时，行政主体不得更改行政许可，或者更改行政许可后，合理补偿行政

相对人的信赖损失。

4、“罚款”属于行政处罚，一般由行政机关决定；而“罚金”属于刑事处罚，是刑罚

附加刑的一种，由人民法院依法判决。［判断题］

对（正确答案）

错

答案解析：罚款是行政处罚的一种，罚金是刑罚的附加刑，二者性质不同。

5、单位犯罪的，原则上实行单罚制，只追究单位的刑事责任。［判断题］

对

错（正确答案）

答案解析：单位犯罪的，原则上实行双罚制。《开IJ法》第三十条规定：”公司、企

业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当

负刑事责任。”《刑法》第三十一条规定：“单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其

直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。”

6、当事人对人民法院作出的一审行政判决不服的，可以依法向上级法院提起上诉

o而当事人对行政复议决定不服的，则不能向上级行政机关继续申请复议。

［判断题］

对（正确答案）

错

答案解析：行政诉讼实行两审终审制，一个案件经过两级人民法院审判即告终结

0行政复议实行一级复议制度，对行政复议决定不服的，可以按照规定向人民法院

起诉，不可以向其上一级行政机关再次申请行政复议。

7、税务行政诉讼一律不适用调解。［判断题］

对

错（正确答案）

答案解析：行政诉讼一股不适用调解，但是，行政赔偿、补偿以及行政机关行使

法律、法规规定的涉及自由裁量权的案件可以调解。

8、增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税

电普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制

的增值税普通发票相同。［判断题］

对（正确答案）

错

答案解析：增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打

印增值税电普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务

机关监制的增值税普通发票相同。

9、契税属于财产税，由财产出售人缴纳。［判断题］

对

错确答案）

答案解析：契税属于财产转移税，由财产承受人缴纳。

10、稽查查补的增值税应当作为城建税的计税依据。［判断题］

对（

错

答案解析：查补的增值税、消费税税额，应作为城建税的计税依据。

II、在境外书立的合同，不需要向我国缴纳印花税。［判断题］

对

错（正祢

答案解析：在我国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，应当缴纳印花

税。

12、农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，免征耕地占用税。

［判断题］

对

错

答案解析：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用

税额减半征收耕地占用税。

13、已经办理免税、减税手续的车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税

范围的，发生转让行为的，受让人为车辆购置税纳税人。［判断题］

对（正确答案）

错

答案解析：已经办理免税、减税手续的车辆因转让、改变用途等原因不再属于免

税、减税范围的，发生转让行为的，受让人为车辆购置税纳税人；未发生转让行为

的，车辆所有人为车辆购置税纳税人。

14、税收风险管理中的风险一般是指纳税遵从风险，不包括税收执法风险、税务机

关内部组织风险等。［判断题］

对（正确答案）

错

答案解析：税收风险管理中的风险一般是指纳税遵从风险，不包括税收执法风险

、税务机关内部组织风险等。

15、我国解决台湾问题的基本方针是坚持“九二共识”即“和平统一、一国两制”，促

进祖国统一。I判断题I

对

错（正确答案）

答案解析：《中共中央关于党的百年奋斗重大成就和历史经验的决议》明确，党

把握解决台湾问题大局，确立“和平统一、一国两制”基本方针。

四、实务题（本题包括单选题和多选题，其中第1题和第2题各包含3道小题，第3题

包含4道小题，每小题2分。共2题，共计20分）

（一）某制药厂为增值税一般纳税人，2022年1月销售免税药品取得价款200000元

,销售非免税药品取得含税价款936000元。当月购进原材料、水、电等取得的增值

税专用发票（已通过税务机关认证）上的税款合计为100000元，其中有20000元进

项税额对应的原材料用于免税药品的生产；50000元进项税额对应的原材料用于非

免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途

O

1.该企业1月的销项税额是（）

A.89742.22元

B.247312.52%

C.107681.42元（11询答

D.12021.42元

答案解析:936000-(1+13%)x13%=107681.42元。

2.该企业1月的进项税额是（）

A.44362.52元

B.56742.23元

C.74I65.23元（一

D.79253.33元

答案解析：（100000-20000-

50000）X936000；（1+13%）-=-[9360004-（1+13%）+200000]+50000=74165.23元。

3.该企业1月增值税应纳税额是（）

A.6331.89元

8.3351.62元（Y案）

C.6600.49元

D.5093.92元

答案解析：107681.42-74165.23=33516.19元。

（二）某工业企业为增值税一般纳税人，2021年损益表中反映的利润总额为500万

元，已预缴企业所得税125万元。某税务所检查发现以下几项内容需做纳税调整：

（1）取得其他业务收入50万元（不含税，其他业务成本20万元，未结转），企业

未作收入处理，也没有申报纳税。

（2）2021年1月1日经有关部门批准向职工集资100万元，用于弥补经营资金不足，

集资期限10个月，支付利息8万元（同期银行贷款年利率为6%）。

（3）2021年6月1日以经营租赁方式租入一台机器设备使用，租期1年，一次性支付

租金12万元，计入管理费用。

（4）因意外事故得到保险公司赔偿款18万元，未调整营业外支出。

（5）提取的存货跌价准备金15万元和提取的用于生态恢复方面的专项资金24万元

,已在所得税前扣除。

要求:根据上述资料，回答下列问题（不考虑城建税及教育费附加）：

1.合计调增应纳税所得额为（）

A.71万元

B.81万元

C.91万元（正陶答‘笑）

D.115万元

答案解析：业务（1）调增应纳税所得额50万元；业务（2）调增应纳税所得额=8-

100x6%X2xl0=3万元；业务（3）调增应纳税所得额=12-

12X2x7=5万元；业务（4）调增应纳税所得额=18万元；业务（5）调增应纳税所