成都市审计约谈制度

PAGE成都市审计约谈制度一、总则（一）目的为进一步加强成都市审计监督工作，规范审计约谈行为，提高审计工作效能，促进被审计单位依法履行职责，保障财政资金安全和有效使用，根据国家相关法律法规及审计行业标准，结合本市实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于成都市各级审计机关对被审计单位及其相关人员实施审计约谈的活动。（三）基本原则1.依法依规原则：审计约谈应当严格遵循国家法律法规和审计准则，确保约谈程序合法、内容合规。2.客观公正原则：以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地开展审计约谈，如实反映审计发现的问题，不偏袒、不隐瞒。3.教育与监督并重原则：通过审计约谈，既对被审计单位存在的问题进行严肃指出，又注重对其进行教育引导，帮助其认识问题、整改问题，强化内部管理和监督。4.保密原则：在审计约谈过程中，涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的信息，应当严格保密，不得泄露。二、约谈主体与对象（一）约谈主体成都市各级审计机关负责组织实施审计约谈工作。具体承办部门为审计项目实施科室，必要时可会同法规审理、纪检监察等相关部门共同开展约谈。（二）约谈对象1.被审计单位主要负责人、财务负责人及其他相关责任人。2.与审计事项有关的其他单位和个人。三、约谈情形（一）审计发现存在重大违法违规问题被审计单位在财政财务收支、经济活动等方面存在严重违反法律法规和财经纪律的行为，可能导致重大经济损失或不良社会影响的。（二）审计发现问题整改不力对审计机关下达的审计决定、审计意见等整改要求，被审计单位未采取有效措施进行整改，或整改工作进展缓慢、成效不明显的。（三）需要进一步核实情况审计过程中发现某些事项存在疑问，需要与被审计单位相关人员进行当面沟通核实，以获取更准确、详细信息的。（四）其他需要约谈的情形根据审计工作实际，认为有必要通过约谈方式进一步了解情况、推动工作的其他情形。四、约谈程序（一）约谈准备1.审计项目实施科室在审计过程中，发现符合约谈情形应及时整理相关审计资料，分析问题性质和严重程度，提出约谈建议，报经审计机关负责人批准。2.确定约谈时间、地点和参与人员，并提前向被约谈对象送达《审计约谈通知书》，告知约谈的事由、时间、地点、要求等事项。《审计约谈通知书》应加盖审计机关公章。3.约谈人员应当熟悉审计情况，明确约谈目的和重点，拟定约谈提纲。（二）约谈实施1.约谈开始时，约谈人员应当向被约谈对象说明约谈的依据、目的和要求，告知其权利和义务。2.被约谈对象应当如实回答约谈人员的提问，提供相关资料和信息，并对所提供资料和信息的真实性、完整性负责。3.约谈人员应当认真听取被约谈对象的陈述和申辩，做好记录。记录内容应包括约谈时间、地点、约谈人员、被约谈人员、约谈内容等。记录可以采用文字记录、录音、录像等方式进行，但应当确保记录的准确性和完整性。4.约谈过程中，约谈人员可以根据需要出示相关审计证据，要求被约谈对象对审计发现的问题进行解释和说明。被约谈对象对审计证据有异议可以提出申辩意见。约谈人员应当对其申辩意见进行核实和分析。5.约谈结束时，约谈人员应当对约谈情况进行总结，向被约谈对象提出整改要求和建议，并明确整改期限。被约谈对象应当在约谈记录上签字确认。（三）约谈记录与整理1.约谈结束后，约谈人员应当及时对约谈记录进行整理，形成《审计约谈记录》。《审计约谈记录》应客观、准确、完整地反映约谈过程和内容。2.《审计约谈记录》经被约谈对象签字确认后，作为审计工作档案资料存档。同时，约谈人员应当将约谈情况及时向审计项目实施科室负责人汇报，并抄送法规审理、纪检监察等相关部门。（四）后续跟踪1.审计项目实施科室应当对被约谈对象的整改情况进行跟踪检查，督促其按照整改要求和建议进行整改。2.被约谈对象应当在规定的整改期限内，将整改情况书面报告审计机关。整改报告应包括整改措施、整改成效、未整改问题及原因等内容。3.审计机关对被约谈对象的整改情况进行审查，认为整改不到位可以再次组织约谈，要求其进一步整改。对拒不整改或整改不力依法依规追究相关责任人员的责任。五、约谈要求（一）对约谈人员的要求1.约谈人员应当具备良好的政治素质、业务能力和职业道德，熟悉审计法律法规和政策，掌握审计业务知识和技能。2.约谈人员应当严格遵守约谈程序和纪律，不得泄露约谈内容和相关信息。在约谈过程中，应当保持客观公正的态度，不得与被约谈对象发生争执或冲突。3.约谈人员应当认真履行职责，对约谈情况进行详细记录和分析，提出合理的整改要求和建议，并及时跟踪整改情况。（二）对被约谈对象的要求1.被约谈对象应当按时参加约谈，不得无故缺席。如因特殊原因不能按时参加约谈应当提前向审计机关请假，并说明原因。2.被约谈对象应当如实回答约谈人员的提问，提供真实、准确、完整的资料和信息，不得隐瞒、歪曲事实或提供虚假信息。3.被约谈对象应当认真对待审计发现的问题，积极配合审计机关的工作，按照整改要求和建议制定切实可行的整改措施，并在规定的期限内完成整改任务。六、保密与回避（一）保密1.参与审计约谈的所有人员应当严格遵守保密制度，对在约谈过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密。2.未经审计机关批准，任何单位和个人不得擅自对外披露审计约谈的相关信息。（二）回避1.审计约谈人员与被约谈对象有利害关系，可能影响审计约谈公正进行应当主动申请回避。被约谈对象认为约谈人员与自己有利害关系有权申请其回避。