2024年电大纳税基础和实务期末考试试卷

最新重大【纳税基础和实务】期末考试试卷

考试答题注意事项：

1、考生答题前，先将自己的姓名、准考证号等信息填写清晰，同步将条形码精确

粘贴在考生信息条形码粘贴区、

2.考试答题日寺，选择题必须使用2B铅笔填涂；非选择gg必须使用0、5毫米黑色

字迹的签字笔耆写，字体工整、字迹清晰、

3.吉青考生按照题号次序,在各题目的答题区域内作答,超谩答题区域害写的答案

辗效;在草稿纸、试题卷上答题辗效、

4.II考生保持答题卡面清洁，不要折叠、弄破、弄皱，不准使用涂改液、修正液、

刮纸刀、

单项选择题(共25题，共E0分)

1、某饮料摩4月销售汽水等饮料,实现不含税销售收入70离元；富月优壹般纳不兑人手中购入

白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15茁元;此外优小规模纳税人手中

购入柠檬酸5离元、富月该®iii悬职工食堂购暹壹台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是

4800元;卷职工幼稚园购暹壹批小朋友桌、椅、木床,获得的专用发票上注明税额是1360元、

该饮料摩4月份的俏项税金是(B)

A、704-[1+17%]X17%=10,17葡元

B、70X17%="、9寓元

C、704-[1+17%]=59、83离元

D、70其元

2、某饮料融4月销售汽水等饮料，实垸小含桥销售收入70离兀;富月优壹般纳税人手中购入

白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15篱元;此外优小规模纳税人手中

购入柠檬酸5离元、常月该摩遢卷职工食堂购暹壹台冰柜，增值税专用发票.上注明的税款是

4800元;卷职工幼稚园购暹壹批小朋友桌、椅、木床，获得的专用发票上注明税额是1360元、

本题中容育午优销项税金中抵扣的迤项税金项目有(A)、

A、优壹般纳税人收入购入白糖、柠檬酸等原材料15离元,获得增值税专用发票

B、优小规模纳税人收入购入柠檬酸5离元

C、卷职工食堂购暹壹台冰柜，增值税专用发票上的税款4800元

D、四职工幼稚园购选壹批小朋友桌椅等,获得增值税专用发票税款1360元

3、某白酒3月份共销售白酒100吨，销售价款20离元【不含增值税】，富月免费分派10

吨用于职工福利、本题中需要交纳消费税税的是⑴)、

A、只有用于销售的100吨

B、用于免费分派的10吨不需要交消费税

C、用于免费分派的10吨减半交消费税

D、用于销售的100吨和用于职工福利的10吨都需要交纳消费税,彳及者是属于视同销售

4、江苏某大型彩甯生产企业卷增值税壹般纳税人,生产的彩甯零售额卷4000元每台,3月2

0曰发货浙江分企业20台,用于销售;3月22曰赠送2台给常地的养老院;3月25曰分派5

台到职工宿舍用于改善职工生活;3月27曰销售5台、本题中应缴纳增值税的重视机数最卷

(0、

A、5台

B、20台

C、32台

D、25台

5、小规模纳税人合用的枕率卷(0、

A、17%

B-.13%

C、3%

D、6%

6、美美企业受某品牌化妆品企业委托加工壹批化妆品，原料是由品牌化妆品企业提供的化妆

品,成本50篱元,加工费20西元,美美企业没有同类产品价格可以参照、品牌化妆品企业收

回化妆品彳发所有用于再加工，其最终产品【化妆品】销售获得金额200离【不含增值税)、在

委托加工遇程中应缴纳的消费税卷(B)、

A、21其元

B、30离元

C、6黄元

D、15离元

7、某商店【增值税小规模纳税人】3月份购暹女装20()套，童装100套，常月以女装平均每

套350元,童装每套120元的价格所有零售出去、该商店3月份应缴纳的增值税是(A)、

A、2388、35元

B、11914、53元

C^2460元

D、911、D元

8、江苏某大型彩甯生产企业卷增值税壹般纳税人,生产的彩甯零售额卷4000元每台,3月2

0日发货给浙江分企业20台，用于销售；3月22日赠送2台^常地的养老院;3月25日分派5

台到职工宿舍用于改善职工生活;3月27曰销售5台、本题中销项税金悬(D)、

A、4000X5X17%=34007t

B、4000X32X13%=16640TC

C、3539、82X5X13%=12300x88元

D、3418、8X32X17%=18598>27元

9、江苏某大型彩甯生产企业^增值税壹般纳税人,生产的彩甯零售额悬4000元每台,3月2

0日发货给浙江分企业20台，用于销售;3月22曰赠送2台^^地的养老院;3月25日分派5

台到职工宿舍用于改善职工生活;3月27曰销售5台、3月份购谨原材料壹批，增值税专用发

票上注明货品价款10离元,已入库、运送彩甯发生运送费用1离元,获得运送发票，另发生装

卸搬运和保险0、2寓元、原材料中有价值1菌元的材料由于管理不善丢失、该企业3月份

应缴纳的增值税卷(D)、

A、3398、23离元

B、16648、23离元

C、18596、5荫元

D、18596、69篱元

10、江苏某大型彩甯生产企业篇增值税壹般纳税人,生产的彩甯零售额卷4000元每台,则每

台彩霞的应税销售额是(。、

A^4000元

B、40004-[1+3%]=3883、5元

C、40004-[1+17%]=3418、8元

D、40004-[1+13%]=3539、82元

11、某曰化工J®1月份生产、销售化妆品获得销售收入70200元，销售工业用清洁剂0元，

销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元【以上销售收入均悬含增值税的收入】，本题中消费税的

应税销售额悬(A)、

A、702004-[1+17%]=60000元

B-.70200元

C、70200+0+480000=570200元

D、[70200+0+480000]D[1+17%]=487350、43元

12、某饮料摩4月销售汽水等饮料,实现不含税销售收入70离元;富月优壹般纳税人手中购

入白糖、柠檬酸等原材料:增值税专用发票注明的购货金额15篱元;此外优小规模纳税人手

中购入柠檬酸5离元、常月该摩遢卷职工食堂购暹壹台冰柜，增值税专用发票上注明的税款

是4800元;卷职工幼稚园购暹壹批小朋友桌、椅、木床，获得的专用发票上注明税额是1360

元、本题中容^^销项税金中抵扣的迤项税金数额悬(B)、

A、15离元

B、2、55茁元

C、3、166离元

D、0^616篱元

13、某商店【增值税小规模纳税人】3月份购暹女装200套，童装100套，富月以女装平均每

套350元,童装每套120元的价格所有零售出去、本题中,增值税的应税销售额【即计税根据】

是⑻、

A、200X350+100X120=8元

B、[200X350+100X120]B[1+3%]=79611、65元

C、[200X350+100X120]+[1+17%]=70085、47元

D、[200X350+100X120]+[1+13%]=72566、27元

14、某日化工摩1月份生产、销售化妆品获得销售收入70200元，俏售工业用清洁剂0元，

销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元【以上销售收入均卷含增值税的收入】、本题中需要交

纳消费税的物品有(B)、

A、化妆品、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵都是

B、只有化妆品

C、化妆品和洗衣粉、洗涤灵，不包括清洁剂

I)、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵,不包括化妆品

15、某饮料1敌4月销售汽水等饮料,实现不含税俏售收入70寓元;富月优壹般纳税人手中购

入白糖、柠檬酸等原材料:增值税专用发票注明的购货金额15离元;此外优小规模纳税人手

中购入柠檬酸5禹元、富月该J酸遢卷职工食堂购暹壹台冰柜,增值税专用发票上注明的税款

是4800元;检职工幼稚园购迤壹批小朋友桌、椅、木床，获得的专用发票上注明税额是1360

元、该饮料1敲4月份应缴纳的增值税卷(B)、

A、7、62离元

B、9、65篱元

C、56、664篱元

D、55离元

16、某白酒摩3月份共销售白酒100吨,销售价款20离元【不含增值税】，常月免费分派10

吨用于职工福利、本题应缴纳的消费税税金悬(B)、

A、20X20%=4离元

B、(00+004-100X10)X20%+(100+10)X1000X2X05=15元

C、(100+10)X20%=2.2离元

D、(20+2)X20%=4s4西元

17、美美企业受某品牌化妆品企业委托加工壹批化妆品,原料是由品牌化妆品企业提供的化

妆品，成本50离元,加工费20离元,美美企业没有同类产品价格可以参照、品牌化妆品企业

收回化妆品彳及所有用于再加工，其最终产品【化妆品】错售获得金额200函【不含增值税)、

品牌化妆品企业最终应缴纳的消费税卷(B)、

A、60篱元

30离元

C、90西元

D、39离元

18、运送费用可以抵扣暹项，抵扣比例卷©、

A、17%

B、10%

C、7%

D、5%

19、下面行篇不需要缴纳增值税的是⑴)、

A、提供服装加工业

B、提供钟表、皮鞋的修理业务

C、批发、零售水产品

D、销售不勃产

20、江苏某大型彩甯生产企业悬增值税宜般纳税人，该企业合用的增值税税率^(A)、

A、17%

B、13%

C、3%

D、6%

21、白酒采纳下面哪种税率(C)、

A、比例税率

B、定额税率

C、复合税率

D、累退税率

22、下面哪壹项中所列的物品不是消费税税目出)、

A、烟、酒、鞭炮、焰火、成品油

B、高档服装、包

C、壹次性筷子、实木地板、小汽隼、摩托隼

D、高档手表、私人游艇、高尔夫球及球具

23、某日化工摩1月份生产、销售化妆品获得销售收入70200元，销售工业用清洁剂。元，销

售民用洗衣粉和洗涤灵480000元【以上销售收入均卷含增值税的收入】、本题中需要交纳增

值税的物品有(A)、

A、化妆品、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵都是

B、只有化妆品

C、化妆品和洗衣粉、洗涤灵，不包括清洁剂

D、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵,不包括化妆品

24、江苏某大型彩富生产企业卷增值税壹般纳税人,3月份购谨原材料壹批，增值税专用发票

上注明货品价款10离元，已入库、运送彩甯发生运送费用1离元,获得运送发票，另发生装卸

搬运和保险0、2离元、原材料中有价值1离元的材料由于管理不善丢失、该企业3月份汇

^暹项税金是(D)、

A、0、07离元

B、1、7离元

C、1、77寓元

D、1、6篱元

25、美美企业受某品牌化妆品企业委托加工壹批化妆品,原料是由品牌化妆品企业提供的化

妆品，成本50离元，加工费20离元，美美企业没有同类产品价格可以参照、品牌化妆品企业收

回化妆品彳爰所有用于再加工，其最终产品【化妆品】销售获得金额200篱【不含增值税［、本

题有关消费税纳税人的^法哪壹项是封的的(B)、

A、美美企业是纳税人

B、美美企业是代收代缴义务人

C、品牌化妆品企业是代扣代缴义务人

D、品牌化妆品企业和美美企业都是纳税人

多选11(共10题洪30分)

^始阐明：

结束阐明：

26、江苏某大型彩雷生产企业卷增值税壹般纳税人，生产的彩富零售额卷4000元每台,3月20

日发货^浙江分企业20台，用于销售;3月22日赠送2台东合富地的养老院;3月25U分派5台

到职工宿舍用于改善职工生活;3月27曰销售5台、本题中，哪些属于视同销售行^(ABO

A、优江苏发货^浙江的分企业用于销售

B、赠送给富地养老院

C、分派^职工宿舍

D、销售

27、按照垣行增值税制度规定，下面货品中合用13%税率的有(ABCD)、

A、粮食、食用植物油

B、自来水、暖气、冷气、天然气、居民用煤炭

C、图害、报余氏

D、农药、化肥、农机、饲料

28、下面有关增值税纳税地黠的^法封的的有(ABCD)、

A、固定业户向机构所在地纳税

B、^机构和分支机构不在同壹种县【市】的，应分别向各自所在地的主管税

C、非固定业务向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税

D、迤口货品向海关申报纳税

29、江苏某大型彩甯生产企业悬增值税壹般纳税人,3月份购迤原材料壹批，增值税专用发票

上注明货品价款io离元，已入库、运送彩甯:发生运送费用1离元,获得运送发票，另发生装卸

搬运和保险0、2荫元、原材料中有价值I篱元的材料由于管理不善丢失、本题中不得优销

项税额中抵扣的迤项税项目有(CD)、

A、购迤货品且有增值税专用发票的10离元

B、发生的运送费用1寓元

C、原材料中由于管理不善导致损失的11M元材料

D、装卸搬运费0、2菌元

30、可以享有增值税出口退税的企业包括(AC)、

A、生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口

B、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业出口的自产货品

C、有出口营权的外贸企业收购彳爰直接出口或委托其他外贸企业代理出口

D、出口国家严禁出口的货品,如天然牛黄、麝香、铜等

31、江苏某大型彩甯生产企业篇增值税壹般纳税人,3月份购诞原材料壹批，增值税专用发票

上注明货品价款10寓元，已入库、运送彩重发生运送费用1荫元,获得运送发票，另发生装卸

搬运和保险0、2离元、原材料中有价值I篱元的材料由于管理不善丢失、本题中可以优销

项税额中抵扣的迤项税项目有(AB)、

A、购迤货品且有增值税专用发票的10离元

B、发生的运送费用1蕾元

C、原材料中由于管理不善导致损失的1离元材料

D、装卸搬运费0、2离元

32、属于增值税免税项目的有(ABCD)、

A、农民销售自家生产的白菜

B、销售避孕药物

C、向社曾收购的古旧图耆

D、销售自己使用谩的物品

33、某饮料1酸4月销售汽水等饮料,实现不含税销售收入70禺元;富月优壹般纳税人手中购入

白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15离元;此外优小规模纳税人手中购

入柠檬酸5篱元、常月该颇遐悬职工食堂购造壹台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是

4800元;卷职工幼稚园购逛壹批小朋友桌、椅、木床，获得的专用发票上注明税额是1360%.

希计算该府i常月应纳增值税额、不容器午优销项税金中抵加的迤项税金项目原因是(AD)、

A、没有增值税专用发票

B、非正常损失

C、用于非增值税项目

D、用于集体福利或他I人消费

34、消费型增值税(BD)、

A、不容^扣除固定资产的暹项税金

B、容^壹次性扣除固定资产的迤项税金

C、容器午按著折旧扣除固定资产的暹项税金

D、和生产型、收入型消费税的区别是固定资产的处埋措施不壹样

35、有关增值税纳税期限的^法封的的有(AD)、

A、增值税纳税期限有1日、3日、5日、10曰、15日、1他月或I倜季度等几种状况

B、纳税人采纳哪种纳税期限是自己决定的

C、采纳1他月或1他季度卷纳税期限的,自期满之曰起10曰内申报纳税

D、采纳1日、3口、513、100、15口卷纳税期限的，日期满之Id起5日内预纳税税款，于

次月15曰内申报纳税并^清税款、

判断题(共10：览，共20分)

^始阐明：

结束阐明：

36、中国只选择少数物品来缴纳消费税的是引导生产消费、调整收入分派、(A)

X

37、在发生混合销售行卷的状况下，壹般根据主营业务来征收增值税或营业税、（A）

J

X

38、消费税不可以逛行出口退税、（B）

J

X

39、消费税和增值税存在反复征税，需要缴纳消费税的物品往往都遐需要缴纳增值税、（A）

X

40、大部分消费税是在生产环节纳税，也有部分在零售环节纳税，如珠宝玉石、金银首饰、（A）

J

X

41、在发生兼营销售行卷的状况下，壹般根据主营业务来征收增值税或营业税、（B）

J

X

42、增值税宜般纳税人和小规模纳税人辨别的根据和畲计核算水平和生产^营的规模辗关、

（B）

X

43、在封化妆品征收消费税的谩程中，生产环节需要缴纳消费税，之彳炎的批发零售环节遢需要

缴纳消费税、（B）

V

X

44、小规模纳税人壹般生产^营规模较小或畲计核算不健全、（A）

V

X

45、壹项销售行卷假如既波及增值税应税货品，也波及非增值税应税劳务，■^兼营销售行卷、

（B）

V

X

重大【纳税基础和实务12-0001

纳税基础和实务形者2-0C01试卷^分：100

军项选择题（共17题，共51分）

^始阐明：

结束阐明：

1、某企业向境外出口应纳关税矿石壹批，成交价格卷境外口岸到岸价格，折合人民币323M

元、忧中国口岸到封方口岸的运费卷18篱元,保险费5离元，都由该卖方支付、该货品出口

关税税率悬10%、该批货品的出口完税价格卷（B）、

A、323篱元

B、272、73离元

C、300离元

D、305菌元

2、某企业^U德国某品牌啤酒500箱,每箱24瓶,每瓶容积500亳升,到岸价格折合人民币

3黄元人民币、若该啤酒合用优惠税率卷3元/升,则该批啤酒应缴纳的关税税额卷(B)、

A、9离元

B、18000元

C、36000元

D、4离元

3、某化妆品企业徙法国追口宜批化妆品，国外成交价折合人民币悬85荫元，支付运费10M

元,保险费5离元,若该批化妆品的关税合用20%的税率,该批化妆品应缴纳的关税税额悬

(A)、

A^20离元

B、17西元

C、18离元

D、25离元

4、纳税人应在海关填发税款缴款善之曰起(B)日内，向指定银行缴纳、

A、14

B、15

C、24

I)、48

5、某化妆品企业徙法国追口壹批化妆品，国外成交价折合人民币卷85离元,支付运费10离

元,保险费5稹元,若该批化妆品的关税合用20%的税率，该批化妆品的港口完税价格卷⑷、

A、100离元

85离元

C、90寓元

D、125离元

6、某汽申生产企业悬增伯税宜般纳税人，12月份造口原材料竟批，成交价折合人民币150,

元【下同】；买方此外支付包装材料10离元,抵达中国海关此前的运送装卸费5离元,保险费

10祗元,优海关运往企业所在地支付运送费7甚元；向卖方支付佣金5篱，向自己的采购代埋

人支付佣金5000元、若该批原材料合用的关税税率卷10%,应缴纳的关税税额是(B)、

A、15离元

B、18寓元

C、18、7离元

D、16篱元

7、某娱乐企业4月发生如下业务：【1】歌舞厅门票收入5离元，黠歌费收入1离元,烟酒饮

料费销售收入1篱元；【2】餐厅收入2()篱元、有关该娱乐企业营业税的处理封的的有(B)、

A、歌舞厅收入和餐厅收入按照壹种税率缴纳营业税

B、歌舞厅收入和餐厅收入分别按照不壹样的税率缴纳营业税

C、歌舞厅缴纳营业税，餐厅缴纳增值税

D、歌舞厅和餐厅都缴纳增值税

8、下面哪种状况需要交纳关税(B)、

A、壹批货品【或物品】在中国境内交易

B、壹批货品【或物品】追出中国关境

C、壹批货品【或物品】追出自由港

D、壹批货品港入关境彳爰在国内销售

9、出口货品在货品运抵海关监管区接装货的(C)小畤此前，由纳税义务人向货品暹【出】境

地海关申报、

A、14

B、15

C、24

D、48

10、某企业第壹季度购置A债券共支付56离元，其中包括多种税费1离元、购置B债券40

荫元,此外支付了有关税费0、5寓元、第二季度将A债券转让，获得收入60苒元,此外支付

了1、5离元的有关税费;将B债券转让,扣除支付的有关税费0、6葛元彼来获得收入36、4

禹元、则该企业第二季度转让债券应缴纳的营业税悬(D)抵元、

A、0、25

B、()、02

C、0、07

D、0、1

11、迤口货品应富自运送工具申报暹境之曰起(A)日之内，由纳税义务人向货品暹【出】境地

海关申报、

A、14

B、15

C、24

D、48

12、某汽审生产企业卷增值税壹般纳税人，12月份迤口原材料登批，成交价折合人民币150

葛元【下同】；买方此外支付包装材料10离元,抵达中国海关此前的运送装卸费5离元，保险

费10黄元,优海关运往企业所在地支付运送费7离元；向卖方支付佣金5离，向自己的采购代

理人支付佣金5000元、该批原材料的：1口完税价格是(B)、

A、150M

B、180M

C、187M

D>160M

13、某境内旅游企业组团到泰国旅游、共有游客80人,每人收费6000元,境内期间卷每人支

付了交通费和餐费元、出境彳爰由泰国的旅游企业接团，并按每人2400元付^泰国旅游企业、

该境内旅游企业本业务应纳的营业税卷(A)元、

A、6400

B、14400

C、16000

D、24000

14、某企业向境外出口应纳关税矿石壹批,成交价格悬境外口岸到岸价格,折合人民币323

离元、徙中国口岸到封方口岸的运费卷18篱元,保险费5离元，都由该卖方支付、该货品出

口关税税率悬10%、该批货品应缴纳的关税税额悬(B)、

A、32、3离元

B、27、273篱元

C、30离元

D、30、5葛元

15、某企业港口1台曰本声甯视摄像机，到岸价格^13000美元、该批摄像机合用优惠税率

悬:每台完税价格高于50co美元的，优量税悬每台13280元,再征优价税3乐若富畴人美币

和美元的外汇折算率卷1:6、38,吉青冏应缴纳的关税税额卷(B)

A、13280元

B、15768、2元

C、3213、6元

D、28537、6元

16、某建筑企业9月份获得^承包工程价款420葛元，根据转包协议分幺合安装企业100篱元,

分幺合装饰企业120荫元，该建筑企业应缴纳的营业税卷(B)、

A、2、6篱元

B、6寓元

C、3离元

D、3、6篱元

17、某娱乐企业4月发生如下业务：【1】歌舞厅门票收入5离元，黠歌费收入1离元,烟酒饮

料费销售收入1离元；【2】餐厅收入20离元、本题要缴纳的营业税税额卷(B)、

A、5、4寓元

B、2、4MTE

C、0元

D、2、2离元

多选题(共9妣共27分)

^始阐明：

结束阐明：

18、营业税的征税范围包括(ACD)、

A、销售不勋产

B、销售食品

C、销售趣形资产

D、提供除加工、修理修配之外的劳务

19、关税的纳税义务人有［ABC)、

A、港口货品的收货人

B、出口货品的发货人

C、迤出境货品的所有人

D、暹口货品的发货人

20、下面有关关税的^法封的的有(AC)

A、未在期限内缴纳关税的，需要按所欠税款的葩分之五缴纳滞纳金

B、未在期限内缴纳关税的，需要按所欠税款的仟分之五缴纳滞纳金

C、纳税人在海关填发缴款害之曰起3他月仍未缴纳税款的，蟀.海关关是同意,海关可以采用

强制扣缴、变价递交等强制措施、

D、纳税人在海关填发缴款耆之日起6他I月仍未缴纳税款的杀髭海关关艮同意，海关可以采用

强制扣缴、变价递交等强制措施、

21、营业税纳税期限分卷［ABCD)、

A、5曰、10曰、15日

B、10月

C>1值I季度

D、按次纳税

22、下类项目中免征营业税的有(ABCD)、

A、托儿所、幼稚园、养老院福利机构提供的服务

B、残疾人提供的劳务

C、技术转让收入

D、宗教埸所举行活用力的门票收入

23、某娱乐企业4月发生如下业务：【1】歌舞厅门票收入5西元，黠歌费收入I篱元，烟酒饮

料费销售收入1离元；【2】餐厅收入20葛元、有关该娱乐企业歌舞厅收入的^法封的的有

(BD)、

A、门票收入和黠歌费应缴纳营业税，烟酒饮料费应缴纳增值税

B、门票收入、黠歌费和烟酒饮料费都应常缴纳营业税

C、门票收入和黠歌费收入按照娱乐业20%税率纳税,烟酒饮料费不能按照20%税率纳税

D、门票收入、粘歌费和烟酒饮料费都应常按照20%税年纳税

24、某化妆品企业优法国选口壹批化妆品，国外成交价折合人民币卷85翦元，支付运费10篱

元,保险费5离元，若该批化妆品的关税合用20%的税率，该批化妆品在迤口环节应缴纳下面哪

些税(ABC)、

A、关税

B、增值税

C、消费税

D、营业税

25、下面有关纳税地黠的^法封的的有(BC)、

A、提供劳务应向劳务提供地的主管税务机关纳税

B、转让辗形资产应向机构所在地的主管税务机关纳税

C、转让不勤产应向不勤产所在地的主管税务机关纳税

D、转让不勃产应向机构所在地的主管税务机关纳税

26＞下面有关原产地规定的^法封的的有(ACD)、

A、假如暹I」货品完全在壹种国家内生产或制造，则生产国或制造国就是该货品的原产国；

B、假如货品^由两偃I或跳他以上国家生产或加工，要以第竟种封其巡行加工的国家作悬原产

国；

C、假如货品释.由两彳固或两他I以上国家生产或加工，要以最终壹种封其选行实质性加工的国家

作卷原产国；

D、鉴定与否诞行了实质性加工，壹般视该货品有趣得到新的特黠或性质，例如税号发生变化,

或视其在加工谩程中增房的价值与否超遇壹定比例、

判断题(共11题，共22分)

^始阐明：

令吉束阐明：

27、在兼营行卷中，不壹样税率的营业税项目应常分日月计算、(A)

4

X

28、营业税的计税根据卷纳税人提供应税行卷收取的所有价款和价外费用、(A)

X

29、采纳比例税率，不壹样的业务，税率规定不壹样、(A)

X

30、补征是因纳税人违反每关法令导致的,追征的期限是I年、（B）

X

31、关税暹口税率分卷最惠国税率、协定税率、特惠税率、壹般税率等，要确定暹口的货品

合用哪种税率就要确定该货品的来源国、（A）

X

32、某企业派出员工赴国外提供中瞽按摩服务获得收入7（）离元,造笔收入不需要在中国缴纳

营业税、（A）

X

33、关税是价外税，即关税的计税价格中不包括关税、（A）

V

X

34、关税是封外释.济政策的壹种手段，在报复关税、反倾销关税或反补助关税中就体现造样

的作用、（A）

X

35、营业税起征黠规定合用于所有纳税人、（B）

X

36、营业额到达或超谩起征黠的，按超遇的部分计算纳税、（B）

X

37、关税的减免政策只有玫策性减免、（B）

V

x

重大【纳税基础和实务】

纳税基础和实务形考3-0C01试卷^分：100

单项选择题（共24题，共48分）

^始阐明：

结束阐明：

1、某企业发生财务费用120离元【按照银行同期贷款利率计算的利息支出100离元】；那么

在所得税计算中，容^扣除的财务费用卷（B）、

A、120寓,元

B、100离元

C、20寓元

D、220离元

2、目前工资、薪金合用的税率卷（D）、

A、五级超额累迤税率

B、比例税率

C、定额税率

D、七级超额累暹税率

3、某企业国内应纳税所得额悬300寓元,境外所得20寓元,按照国外的税率20%缴纳所得税

4离元,该企业应缴纳的企业所得税卷(B)、

A、75篱元

B、76离元

C、80篱元

D、60离元

4、按照规定，封壹次劳务酬劳收入畸高的应实行加成征攻,所谓"壹次劳务酬劳收入畸高”

是指⑻、

A、壹次获得的劳务酬劳的应纳税所得额超谩5000元

B、壹次获得的劳务酬劳的应纳税所得额超遇0元

C、壹次获得的劳务酬劳收入超谩5000元

I)、壹次获得的劳务酬劳收入超遇()元

5、刘某卷客户提供壹项工程设计劳务，协议约定的工程设计费【税前】45000元、客户应代

缴倜人所得税(A)元、

A、8800

B、8840

C、7200

D、9000

6、下面固定资产中，最低折旧年限悬4年的是(D)、

A、飞机

B、轮船

C、家俱

D、汽申

7、禹某3月让渡专利使用权获得收入30000元,该笔收入应缴纳佰I人所得税额(C)元、

A、0

B、3360

C、4800

D、5200

8、有关容器午扣除的捐赠的Bft法封的的有(0、

A、直接向受益人的直接捐赠可以扣除

B、捐赠的扣除比例卷应纲税所得额的12%

C、捐赠的扣除比例悬年度曾计利润的12%

I)、捐赠的扣除卷实际发生数

9、年所得12菌元以上的纳税人,应富按照规定在纳税年度终了彳菱(C)内，向主管税务机关办

理纳税申报、

A、1f0月

B、2fH月

C、3f0月

D、4fH月

1()、他体工商户合用的税率卷(A)、

A、五级超额累迤税率

B、比例税率

C、定额税率

D、九级超额累暹税率

11、中国公民杨某4月份获得工薪收入3000元和季度奖3600元、杨某4月份应纳他人所得

税⑻元、

A、560

B、123

C、295

D、205

12、中国公民王某12月优中国境内获得工资、薪金收入3800元、^A国获得稿酬收入折合

人民币元，在A国已缴纳税款折合人民币200元;王某优A国获得收入容言午拢彳固人所得税中扣

除的限额卷小)、

A、200元

168元

C、240元

D、400元

13、根据企业所得税法的规定,林木类生产性生物资产，最低折旧年限卷⑴)、

A、

B、4年

C、5年

D、

14、孙某出版中篇小^壹部，获得稿酬5000元;同年该小^在壹家周刊上分10次连载，每次

稿酬300元、孙某常年应纳他人所得税卷(B)元、

A、896

B、868

C、1280

D、1008

15、有关企业所得税的计税根据一一”应纳税所得额”的^法封的的有(D)、

A、应纳税所得额就是企业收入^额

B、应纳税所得额就是企业的曾计利润

C、应纳税所得额就是企业的增值额

D、应纳税所得额是企业的收入额扣除各项成本、费用、税金、损失等支出彳发的净所得额

16、禹先生出租住房，每月获得租金收入8000元、每月发生的合理可扣除税费卷500元,4

月份发生修缮费用900元均获得合法票据、针封此项业务,4月份禹先生应纳的他人所得税

^(C)元、

A、368

B、394

C、1072

D、488

17、某企业发生营业税金及附加200离元,增值税20篱元、在计算企业所得税畤，该企业容

者午扣除的税金卷(A)、

A、200离元

B、220篱元

C、180离元

D、20离元

18、某企业获得产品销售收入4500离元，出租空闲摩房获得收入100离元,获得国债利息收

入10寓元、该企业的应纲税收入额卷(B)、

A、4500离元

B、4600黄元

C、4610离元

D、4010西元

19、某企业国内应纳税所得额悬300离元,境外所得20葛元，按照国外的税率20%缴纳所得

税4离元,本题中，境外所得已纳税款容考午扣除的金额是⑷、

A、4寓元

B、5离元

C、6离元

D、2离元

2()、封于中国公民优国外获得的收入的处理封的的有(0、

A、优国外获得的收入不需要在中国缴纳他I人所得税

B、优国外获得的收入已挹在国外缴纳遇税款的,不需要在中国再缴纳倜人所得税

C、优国外获得的收入需要在中国缴纳值1人所得税，国外已纳税款按照不高于中国抵扣限额的

原则扣除

D、优国外获得的收入需要在中国缴纳他人所得税，国外已纳税款不得作仃.何扣除

21、根据他I人所得税法的规定，中国居民纳税人和非居民纳税人的划分原则是(C)、

A、住所

B、籍贯原则

C、住所和居住畴间原则

D、国籍所在地原则

22、将纳税人不壹样来源、性质的所得项目，分别规定不壹样的税率征收倜人所得税的征收

模式悬(A)、

A、分类征收制

B、综合征收制

C、混合征收制

D、分类和综合相结合的模式

23、目前工资、薪金的免征额悬(B)、

A、没有免征额，按照工资、薪金所有纳税

B、3500元

C、3000元

D、2500元

24、某企业获得产品销售收入4500蔺元，出租空闲1敌房获得收入100恿元,获得国债利息收

入10离元;发生业务招待优40那么容韵:扣除的业务招待费用卷(B)、

A、24寓元

B、23离元

C、40其元

D、16M

多选题(共22跋共44分)

25、企业的下面项目中在计算应纳税所得额畴，根据企业所得税法的规定合用加计扣除优惠

政策的有(ABCD)、

A、I用发新技术、新产品、新工艺发生的研究畏］发费用

B、安顿残疾人员实际支付的残疾人员工资

C、创业投资企业优事国家需要重黠扶持和鼓励的创业投资的投资

D、企业购置国产设备的投资

E、企业因多种原因终止^营活勤使该项纳税年度的实际畿营期局限性12(0月的，应常以其

常年的实际^营期卷1彳固纳税年度

F、企业清算畤，应常以清算期间作悬1低1纳税年度

G、企业自年度终了之日起5他1月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清

缴税款

H、按月或按季预缴的，应营自月份或季度终了之日起15日内，预缴税款

26、某外国企业在中国没有设置分支机构，购置了中国某企业的股票，年终获得缸利10离元人

民币、下面有关该企业的^法封的的有(ABC)、

A、该企业属于中国非居民企业

B、该笔收入属于来源于中国的所得

C、该笔收入需要在中国缴纳企业所得税

D、该笔收入不需要在中国缴纳企业所得税

27、下面有关亏损弥补的法封的的有(A。、

A、企业发生亏损，可以用彼明年度的盈余来弥补

D、亏损弥补的年限可以辗限房

C、企业谨行亏损弥补畤，可以用彳友续持续5年的盈余来弥补

D、企业发生亏损，不可以用彳爰明年度的盈余来弥补

28、按照【他I人所得税法】规定，确定与否卷居民纳税人畤，不扣减在华天数的临畤离境包括

(AC)、

A、壹次离境不超谩30天

B、壹次离境不超遇90天

C、多次合计离境不超谩90天

D、多次合计离境不超遇30天

29、下面所得乜(AB)应常按照”特^权使用贽”项目征收f固税的所得、

A、他I人提供专利权的使用权所得

B、保1人提供商檄权使用权所得

C、他人转让土地使用权

D、倜人转让股权所得

30、下面可享有免征彳固人所得税税收优惠的项目有(ABD)、

A、省级人民政府颁发的环境保护方面的奖金

B、国家发行的金融债券利息

C、企业发行的债券利息

D、按照国家统壹规定发给的补助、津贴

31、某在中国注册的企业在国外拥有房产，销售房产获得收入3000葡人民币、下面有关该企

业的^法封的的有(ACD)、

A、该企业属于中国居民企业

B、该笔收入属于来源于中国的所得

C、该笔收入属于来源于国外的所得

D、该笔收入需要在中国缴纳企业所得税

32、司人所得税有自行申报纳税和代扣代缴纳税两种措施,下面哪些状况需要自行申报

(ABCD)、

A、获得应税所得，没有扣缴义务人代扣代缴的；

B、优中国境内两处或两处以上获得工资、薪金所得的；

C、优1月1曰起，年所得在12离元以上的；

D、优中国境外获得收入的；

33、卜.面属于应计他I人所得税的工资、薪金所得包括(AC)、

A、劳勤分制：

B、独生子女补助

C、奖金

D、误餐补助

34、同体户容器午优收入中扣除的项目包括(ABCD)、

A、成本

B、费用

C、税金

D、他I体户主的他人工资【按照壹定的原则】

35、下面哪些是企业所得税的纳税人(ABC)、

A、在中国境内成立的法人企业

B、在国外成立的企业，但实际管理机构在中国

C、不在中国注册，且实际管理机构不在中国，但在中国境内设置了优事余婆营活勤的埸所

D、他I人独资企业、合作企业

36、下面有关低I人所得税项目，每次收入的规定描述封的的有(ABCD)、

A、特言午权使用费所得，以某项使用权的壹次转让所获得的收入卷壹次

B、财产租赁所得，以I佃月内获得的收入悬壹次

C、偶尔所得，以每次收入卷壹次

D、利息、股息、缸利所得，以支付利息、股息、缸利畴获得的收入卷壹次

37、劳务收入的扣除规定封的的有(BC)、

A、壹次性扣除元

B、宜次性收入局限性4000元的，扣除800元

C、壹次性收入超谩4000元的，扣除20%

D、没有任何扣除

38、有关稿酬的税率^法封的的有(AC)、

A、稿酬的税率来)20%

B、稿酬的税率有加成的规定

C、稿酬的税率有减征30%的优惠

D、稿酬合用累诞税率

39、根据企业所得税法的有关规定,下面辗形资产不得在企业所得税前壹次直接扣除或摊销

分期扣除的有(ABC)、

A、自行I引发的支出已在计算应纳税所得额畤扣除的辗形资产

B、自创商誉

C、和^营活勤辗关的辗形资产

D、外购辗形资产的支出

40、下面属于劳务酬劳所得的有(ACD)、

A、受托优事翻译获得的收入

B、作者出版图害获得的酬劳

C、受托提供设计劳务获得的收入

D、受托审稿获得的收入

41、下面支出项目应常作为良期待摊费用，按照规定摊销，准予税前扣除的有(ABC)、

A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B、租入固定资产的改建支出

C、税法规定的固定资产的大修理支出

D、固定资产的平常修理支出

42、下面法封的的有(BC)、

A、出版获得的稿酬应和连载收入壹起缴纳佰I人所得税

B、出版获得的稿酬和连载收入悬两次稿酬收入，应分I荆纳税

C、连载收入应常以连载结束彳爱获得的^收入作卷壹次稿酬纳税

D、连载收入应常按照每次收入分别纳税，并不是汇^纳税

43、某企业整年发放职工工资1000离元;工畲^费和职工教育费分别支付了20离元和80

茁元，已获得工曹^具的收据【未包括在成本费用中】；本年发生的福利型支出140茁元、本

题中有关工资和三费的^法封的的有(ABD)、

A、工资容粉•按照实际发生数扣除，在本题中卷1000离元

B、三费要按照工资的壹定比例扣除，超谩原则不得扣除，扣除比例悬工^^费的2%,教育^费

的2、5%,福利^费的14%

C、二费容吉午按照实际发生数扣除即支出多少扣除多少

D、本题中容音午扣除的工畲^费20离，教育^费25氤福利^费140篱超谩原则的教育^费

本期不得扣除，但可以在彳爰来纳税年度^转

44、卜.面项目中忽同意可减征他1人所得税的有(ABCD)、

A、国债和国家发行的金融债券利息

B、保险赔款

C、残疾、孤老人员、烈属获得的所得

D、因严重自然灾害遭受重大损失

45、企业所得税中不容^扣除的费用包括(ABC)

A、企业所得税税金

B、交通局、工商局罚款

C、税收滞纳金

D、和生产幺监营有关的多种广告性质支出

46、有关企业所得税的税率的^法封的的有(ABCD)、

A、基本税率卷25%

B、高新技术企业可以享有15%的优惠税率

C、小型微利企业可以享有20%的优惠税率

D、税法规定的预提所得税税率卷20%

判断歌共4愚共8分)

情妆台阐明：

结束阐明：

47、他人所得税的扣缴义务人每月所扣的款项，应常在次月7日内缴入国库、(A)

X

48、封于在中国工作的外籍人员，工资、薪金的免征额可以增房到4800元、(A)

X

49、所有类型的所得均有扣除金额的规定、（B）

X

50、劳务酬劳、稿酬、特/权合用费的扣除规定是同样的，都是收入在4000元以内扣除800

元，超遇4000元扣除20%、（A）

X

重大【纳税基础和实务】4

纳税基础和实务形考4-0C01试卷^分：100

军项选择题（共25题，共£0分）

1、某企业有壹处房产原值3000篱元,7月1曰用于投资获营【收取固定收入,不承担联营凰

险】，投资期卷5年、已知该企业常年获得固定收入30国元，富地政府规定计算房产余值的

扣除比例卷20%、该房产的房产税处理孝寸的的有（C）、

A、该房产的计税根据是余值2400禹元

B、该房产的计税根据是原值3000篱元

C、该房产的计税根据是常年租金30离元

D、该房产的计税根据是E年的租金150离元

2、甲商贸企业和乙运送企业签订壹份运送协议，将货品由江苏运到北京,协议注明：货品价款

130离元,运送费24-寓元装卸费3离元、针封该项业务,该运送企业应缴纳印花税元元、

A、120

B、125

C、140

D、158

3、陈某1月将壹套已居住4年的二居室住房【市埸价格卷35离元】和他人互换壹套三居室

住房【市埸价格50篱元】，支付差价15翦元；已知常地政府规定的契税税率四3%,有关陈某

和他人互换房产的契秋处理,下面^法封的的有（A）、

A、陈某需要按照差价缴纳契税，税金卷4500元

B、另壹方需要按照差价缴纳契税,税金卷4500元

C、另壹方按照自己房产价值缴纳契税,税款卷15000元

D、陈某按照自己房产价值缴纳契税,税金10500元

4、某企业有壹处房产原值3000离元,7月1曰用于投资我营【收取固定收入,不承担联营闽

险】，投资期卷5年、已知该企业常年获得固定收入3（）西元，常地政府规定计算房产余值的

扣除比例卷20%、本I1合用的房产税税率以及要缴纳的房产税税款的^法封的的有（A1、

A、12%,3、6篱元

B、12%,288菌元

C、1、2%,28、8篱元

D、D2%,0、36寓元

5、12月，甲企业受托卷乙企业加工壹批产品，协议注明甲企业提供原材料，并向乙企业收取

加工费,两项合计金额共30黄元,原材料金额和加工费金额未分别记载、甲企业应缴纳印花

税⑻元、

A、200

B、140

C、280

D、150

6、某国有企业在市区有房屋三栋,其中两栋用于本企业生产^营,两栋房产房价原值合计40

0篱元;常地政府规定容^按原值壹次性扣除30M该国有企业按照余额计算的房产应缴纳的

房产税卷⑻离元、

A、33、6

B、3、36

C、4、8

D-.48

7、根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税人假如不能按转让房地产项目计算分摊利息支

出或不能提供金融机构贷款证明的，其容器午扣除的房地产发费用按获得土地使用权所支付

的金额和房地产^发成本之和的(D)计算、

A、5%

B、5%以内

C、10%

D、10%以内

8、某企业3月^采铝矿石1000吨,销售800吨,铝矿石合用的资源税税额卷15元/吨、根据

资源税法律制度的规定，该企业常月应缴纳的资源税卷(D)元、

A、10000

B、3000

C、15000

D、1

9、甲企业拥有两套房产，将其壹套房产以200篱元的价格转让^乙企业、有关契税的纳税义

务人，下面^法封的的是(B)、

A、甲

B、乙

C、甲和乙

D、甲和乙都不用缴纳契税

10、下面协议中，不属于印花税应税协议的是(C)、

A、财产租赁协议

B、仓储保管协议

C、法律征询协议

D、技术转让协议

11、某盐埸4月份以自产的液体盐20篱吨加工成固体盐1()甚吨封外销售,常月已^所有销

售，获得收入4000离元，已知固体盐的资源税税额卷20元/吨、根据资源税法律制度的规定，

该企业常月应缴纳的资源税卷也)离元、

A、180

B、200

C、120

D、140

12、位于市区的某房地产弱发企业整体发售了其新建的商品房，获得销售收入9900篱元和

该商品房有关的土地使用权支付额和^发成本合计3600离元;销售费用600离元,管理费用

400离元,财务费用300离元;该企业没有按房地产项目计算分摊借款利息;该省政府规定,纳

税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增

值税畤房地产^发费用扣除比例按国家规定容^的最高比例执行、发售遇程中缴纳营业税1

80菌元,城建税12、6寓元，教育费附加5、4,印花税1、8离、计算企业转让商品房应纳土

地增值税(B)

A、194、4

B、199、8

C、181>8

D、180

13、下面企业是资源税纳税人的是(C)、

A、销售洗煤的贸易企业

B、暹口石油的企业

C、在境内P3采销售原矿的企业

D、在境外采销售原矿的企业

14、下面各项中，应常征收土地增值税的是(B)、

A、出让国有土地使用权

B、以发售措施转让国有土地使用权

C、出租国有土地使用权

D、以国有土地使用权抵捏贷款，且未发生产权转移的

15、某工J蔽转让壹栋建造的1做厉，常畤造价1000茁元，假如按照目前的建造原则，建造同样的

摩房需要5000葛元，该感房目前卷五成新,发售价值卷4000离元,该摩房的评估价值卷(B)

祗元、

A、1000

B、2500

C、5000

D、

16、下面各项中，免征房产税的是(B)、

A、他人拥有的出租房产

B、老年服务机构自用的房产

C、人民团体拥有的封外出租的房产

D、公园内附设影剧院使用的房产

17、下面属于房产税征税封象的是(A)、

A、办公楼

B、露天游泳池

C、围墙

D、独立烟囱

18、某企业和银行签订2年期借款协议，借款金额460离元,年利率3%、该借款协议应缴纳

印花税(C)元、

A、243、8

B、115

C、230

D、115、69

19、12月，甲企业受托卷丙企业加工宣批料件,协议注明丙企业提供原材料16篱元，甲企业

提供辅料4离元、收取加工费6离元、甲企业应缴纳印花税(D)元、

A、200

B、140

C、130

D、50

20、某县城壹加工企业8月份因暹I」半成品缴纳增值税120离元,销售产品缴纳增值税280

国元,本月又出租门面房缴纳营业税20甚、该企业应纳的城建税卷(B)篱元、

A、20、1

B、15

C、21

D、9

21、某国有企业生产^营用地合用税率悬5元每平米，实际占用面积10000平方米，其中企业

办瞽院占地平方米,I®区内绿化占地3000平方米;该企业应缴纳的城镇土地使用税卷(C)元、

A、50000元

B、2500元

C、4000元

D、3500元

22、下面不属于房产税征税范围的是(0、

A、县城

B、建制镇

C、农村

D、工矿区

23、下面属于资源税征税范围的是⑴)、

A、人造石油

B、洗煤

C、选煤

D、固体盐

24、某企业资金账簿中反应本企业的实收资本卷600黄,漕装:到800M,资金账簿已缴纳印花

税,那么资金账簿应缴纳印花税(B)元、

A、4000

B、1000

C、7000

D、3000

25、下面各项中，需要缴纳土地增值税征税的是(B)、

A、李某将其位于市区的房产免费赠送^自己的女儿

B、房地产企业发售房产

C、某企业将其所有的壹项土地使用权通谩国家机关赠和学校

D、刘某将其位于市区的住房出租.彳合王某用于居住

多选题(共20盛共40分)

26、根据印花税有关法规规定，下面各项中，免征印花税的有(ABC)、

A、已缴纳印花税凭证的副本

B、财产所有人将财产赠给政府、社曾福利里位、校所立的古据

C、辗息、贴息贷款协议

D、他人出租、承租住房签订的租赁协议

27、根据印花税法律制度的规定，卜.面属于应纳印花税的权利、言午可证照的有(ABD)、

A、房屋产权证

B、工商营业执照

C、税务登记证

D、土地使用证

28、下面各项中,符合城镇土地使用税有关规定的有(ABD)、

A、城镇土地使用税按照实际占用的土地面积悬计税根据

B、城镇土地使用税实行差异幅度税额

C、土地使用权未确定或权属纠纷卷处理的，暂不缴纳城镇土地使用税

D、城镇土地使用税的征税范围不包括农村土地

29、下面各项中属于资源税扣缴义务人的有(AB)、

A、收购未税矿产品的独立矿山

B、收购未税矿产品的联合企业

C、在境内采矿石的企业

D、暹口矿石的企业

30、下面属于契税的纳税义务人的有(BD)、

A、销售房地产的企业

B、购置别爨的外籍他人

C、承租房地产的他体工商户

D、购暹)8房用于生产^营的企业

31、陈某1月参与壹项有奖竞赛活勤，获得奖励商品房壹套【市埸价格卷25荫元】、已知常

地政府规定的契税税率卷3%,下面^法封的的有(BD)、

A、竞赛获奖获得商品房，可以享有契税免税优惠

B、竞赛获奖获得商品房，需要缴纳契税

C、竞赛获奖获得商品房，按照房产的历史成本缴纳契税

D、竞赛获奖获得商品房，按照市埸价格缴纳契税,税款悬7500元

32、下面印花税的税目中,合用定额税率按件贴花的有(BD)、

A、财产租赁协议

B、权利、言午可证照

C、“营业账簿”税目中记载资金的账簿

D、”营业账簿”税目中记载资金的账簿以外的其他账簿

33、采纳定额税率计算畤应税产品的数量确定措施是(ACD)、

A、自产自用的，以自用数量