2024年全国初级经济师之初级经济师财政税收考试潜能激发题附答案x - 会计实务操作指南

全国初级经济师考试重点试题精编

注意事项：

1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

:2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笠填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笆书写，字体

工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

j书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

密

!（参考答案和详细解析均在试卷末尾）

一、选择题

••

211、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收

量!入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收

1入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位

i补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400

j万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60

：万元。

!该单位的经费自给率为（）。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

i2、公债负担是指（？？）。

一1A.当年公债发行总额/当年财政支出总额X100%

凶由B.当年公债发行总额/国内生产总值X100%

&界C.公债余额/国内生产总值X100%

；D.当年公债还本付息额/当年财政收入总额xlOO%

3、根据营业税税目税率规定，邮电通信业的税率为（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

4、每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，4000以下的，扣缴申报时减除的费

是（）。

恬

A.400元

B.800元

C.1600元

D.3200元

5、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情况如

下：

⑴销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。

⑵销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。

⑶将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元,成本利润率为10%,

该新产品无同类产品市场销售价格。

⑷从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额100万元。

⑸向农业生产者购进免税农产品一批作原材料,支付收购价60万元，取得相关的合法票据，

农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。

甲企业销售B产品的销项税额为（）万元。

A.6.669

B.9.945

C.15.000

D.29.835

6、下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（）。

A.原油

B.天然气

C.液体盐

D.成品油

7、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收

入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收

入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位

补助支山15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400

万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60

万兀。

该事业单位的预算管理办法•般是（）。

A.全面核定收支

B.定额补助或定项补助

C.差额补助

D.超支不补，结余留用

8、实行从量定额征收消费税的产品是（）。

A.汽油

B.雪茄烟

C.葡萄酒

D.化妆品

9、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年

度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

该企业2010年应纳企业所得税（）万元。

A.5

B.1.25

C.2.5

D.0

10中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元,则李霞应缴纳个人所得税（）元。

A.1200

B.1600

C.1840

D.2000

11、政府提供公共产品的目的是（）。

A.经济利益的最大化

B.社会效益的最大化

C.公司福利的最大化

D.企业效益的最大化

12、一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的（）。

A.非排他性

B.非竞争性

C.非盈利性

D.非垄断性

13、自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100

万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.25%

B.12.5%

C.50%

D.20%

14、A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总

价值为240万元，租期为3个月，租金总计为12.80万元。A公司应当缴纳印花税（）元。

A.32

B.128

C.600

D.2400

15、A公司通过B公司的介绍将一栋楼房卖给C公司，则契税的纳税人是（）。

A.A公司

B.B公司

C.C公司

DAC公司双方

16、下列收入中,不属于政府预算正常收入的是（）。

A.税收收入

B.非税收入

C.收费收入

D.债务收入

17,下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是（）。

A.权利许可证照

B.营业账簿中记载资金的账簿

C.借款合同

D.产权转移书据

18、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（）.

A.国有商业银行

B.国有股份制银行

C.政策性银行

D.私营银行

19、无租使用免税单位的房产，（）o

A.不用缴纳房产税

B.由房屋产权所有者人缴纳房产税

C.由使用人缴纳房产税

D.由房产代管人缴纳房产税

20、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

1.甲企业2016年拥有一套房产，原值为1000万

2.建设办公楼一栋，2015年12月竣工，原值2200万，目前该房产处于闲置状态

3.2016年2月，甲企业在某村庄建一仓库，原值500万，当月投入使用

4.2015年10月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为2年，原值为800万,

每年租金8万元

5.自2015年12月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值2000万，每

年租金8万（房产原值一次扣除30%后的余额计税）

事项2中，甲企业2016年应交房产税（？？）。

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

21、根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是（

A.企业将购进的原材料用于免税项目

B.企业将购进的钢材用于建造厂房

C.企业将购进的酒发给职工作为福利

D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户

22、现代社会保障制度的核心内容是（）o

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

23、预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指（??）,

A.省级金库

B.市级金库

C.地级金库

D.县级金库

24、我国的《政府采购法》明确规定，政府采购实行（）的方法。

A.集中采购

B.分散采购

C.集中采购与分散采购相结合

D.灵活多样

25、国家征税凭借的是（）。

A.经济权力

B.财产权力

C.政治权力

D.分配权力

26、政府发行公债的担保物是（

A.国有企业资产

B.国有自然资源

C.政府税收

D.政府信誉

27、享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目不包括（）o

A.名胜古迹占用的土地

B彳野心广场占用的土地

C.新建商场占用的土地

D.灌溉设施占用的土地

28、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，

共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用

权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房

地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元（能够按转让房地产

项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。

（注：该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%）

计算土地增值税时，准予计入扣除项目金额的房地产开发费用为（）万元。

A.190

B.200

C.215

D.225

29、我国税收收入占财政收入的比重达到（）以上。

A.60%

B.70%

C.80%

D.90%

30、国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税的税率为（）。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

31、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为（）。

A.0.05%o

B.0.3%o

C.0.5%o

D.l%o

32、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准H勺有（）。

A.载客汽车

B.挂车

C.船舶

D.拖船

33、以下不属于政府预算基本特征的是（）o

A.法律性

B.保密性

C.集中性

D.预测性

34、关于公债概念的说法，错误的是（）。

A.公债是国家取得财政收入的一种形式

B.公债仅限于内债

C.公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金

D.公债是国家以有偿方式取得的财政收入

35、下列选项中，不属于免征船舶吨税的是（）。

A.捕捞渔船

B.警用船舶

C.军队征用船舶

D.非机动驳船

36、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，■省契税税率5%。同年，外省某单

位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

根据资料回答下列问题：

契税的征税对象是（）。

A.我国境内土地

B.我国境内房屋权属

C.我国境内不动产

D.我国境内转移土地、房屋权属的行为

37、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费

支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

该单位人员经费支出占总支出的比重为（

A.38.9%

D.39.39%

C.63.6%

D.65%

38、契税实行的幅度比例税率是（）。

A.1%〜3%

B.3%〜5%

C.5%〜8%

D.8%〜11%

39、要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系，

体现了组织财政收入的（）原则。

A.从发展经济入手，增加财政收入

B.利益兼顾

C.合理负担

D.公平与效率兼顾

40、契税实行幅度比例税率，税率幅度为（）。

A.2%-4%

B.3%-5%

C.2%-5%

D.3%-6%

41、李某工资每月收入9000元，则李某每月应纳个人所得税（）元。

A.105

B.190

C.1800

D.2755

42、国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是（）。

A.30%

B.25%

C.20%

D.15%

43、根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以（）为宜。

A.小于20%

B.10%左右

C.15%〜20%

D.5%〜8%

44、财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于（）。

A.补偿性支出

B.积累性支出

C.消费性支出

D.购买性支出

45、房产税纳税人不包括（）。

A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业

B.农村房屋所有者

C.在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业

D.在征税范围内拥有房屋产权的外国企业

46、财政收入征收机构，琮财税部门外，还包括（）。

A.国有资产监督管理委员会

B.审计部门

C.工商部门

D海关

47、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输

费用、保险费用无法确定，经海关杳实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为

2%o关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

按要求回答下列问题：

事项2中，甲企业2018年应交房产税（）万元

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

48、城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.从量定额

B.从价定额

C.土地面积

D.耕地面积

49、根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是（）。

A.坐落在市区的商场用地

B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地

C.坐落于市区的游乐场用地

D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地与其他用地明确区分的

50、甲公司与乙公司于2010年7月11日签订一项供销合同，丙公司为中介人。按印花税

的规定，其纳税人是（

）3

A.甲公司

B.乙公司

C.甲、乙公司

D.丙公司

二、多选题

51、甲企业为乙企业的•批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合同

记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运输合

同，已知仓储保管合同的印花税率为1%,运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业应缴纳

的印花税为（）元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

52、世界上最早确立现代预算制度的国家是（）。

A.法国

B.中国

C.美国

D.英国

53、在财政分配中居主导地位的是（

A.国有企业

B.居民

C.国家

D.公宅

54、以税收作为收入来源的预算是（）。

A.一般公共预算

B.政府性基金预算

C.国有资本经营预算

D.社会保险基金预算

55、中国公民李女士系自由职业者，2019年从中国境内取得收入的情况如下：

⑴从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。

（2）一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元.

⑶取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。

⑷李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李

女士正在接受某大学的本科成人教育，2019年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之

前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。

附；个人所网税税率费

级教全年应纳税所利糖税率（/）速算扣除数

1不超过36000元30

2超过36000元至144000元的瞄分102520

3出过144000元至300000元的部分2016920

4ifi过300000兀至420000元的部分2531920

5超过420000元至660000元的部分3052920

6超过660000元至960000元的部分3585920

715过%。000元的部分45(81920

2019年李女士在⑴中取得的收入，应缴纳的个人所得税金额为（）元。

A.2000

B.300

C.4480

D.14000

56、•国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是（）。

A.经常项目收大于支

B.资本项目收大于支

C.经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡

D.经常项目和资本项目的收支合计收大于支

57、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务。

增值税税务处理的下列说法中正确的是（）。

A.属于混合销售

B.全部销售额按俏售货物缴纳增值税

C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税

D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率

58、非税收入的“三权”属性是指（

A.所有权属国家,使用权归政府,管理权在财政

B.所有权属国家,使用权归财政。管理权在单位

C.所有权属国家,使用权归单位。管理权在财政

D.所有权属财政,使用权归单位,管理权在部门

59、中国公民王先生的房产交易情况如下：

⑴2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯

一住房。

（2）2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180

万元的价格出售。

（3）2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女上交换。王先生的住房评估价值为250

万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差

价款50万元。当地规定的契税税率为3%。

李女士与王先生交换住房应缴纳契税为（）万元。

A.0

B.1.5

C.6.0

D.7.5

60、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

（1）取得工资收入7600元：

（2）一次性取得设计收入20000元；

（13）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；

（4）购买体育彩票中奖所得20000元；

（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。

工资、薪金所得个人所得税税率表

级数全月含税应纳税所得额税率（%）速算扣除数

1不超过1500元的30

__一-—__.

2超过1500元至4500元的部分10105

3超过4500元至9000元的部分20555

4超过9000元至35000元的部分251005

5超过35000元至55000元的部分302755

6超过55OCX）元至8（）00（）元的部分355505

7超过80000元的部分4513505

2012年6月王某取得的彩票中奖所得应缴纳个人所得税为（）元。

A.0

B.2450

C.3200

D.4000

61、下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是（）。

A.建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的，应就其超过部分的增值额征税

B.从2009年1月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税

C.因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，增值额征收土地增值税

D.因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税

62、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,

并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.3

B.4

C.5

D.6

63.2019年5月，某电子科技公司（增值税一•般纳税人，适用增值税税率为13%）销售给某

商场50台电子产品，不含税单价为8600元/台，已开具增值税专用发票，当月该电子科技

公司认证抵扣的进项税额为6400元，则该电子科技公司当月应纳增值税（）元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95

、现行企业所得税的税率是（）

64o

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%

65、根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（）。

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

66、中国公民王先生的房产交易情况如下：

⑴2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯

一住房。

（2）2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180

万元的价格出售。

（3）2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房评估价值为250

万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差

价款50万元。当地规定的契税税率为3%。

2018年9月王先生购买的住房应缴纳契税为（）万元。

A.0

B.2

C.3

D.6

67、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实

际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保

险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

该企业2018年度允许税前扣除的职工福利费金额为（）万元。

A.22

B.28

C.30

D.50

68、实行从量定额征收消费税的产品是（）。

A.汽油

B.雪茄烟

C.葡萄酒

D.化妆品

69、税收首要的和基本的职能是（）。

A.政治职能

B.经济职能

C.财政职能

D.社会职能

70、现代社会保障制度的核心内容是（）。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

71、公共产品的特征不包括（）。

A.效用的不可分割性

B.提供目的的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非竞争性

72、社会成员享用社会公共服务时，应（）。

A.按平价付费

B.按市场价格付费

C.按成本付费

D.无需付费或少量付费

73、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是（）。

A.价值300元的厨具

B.收藏的名人字画

C.单价2000元的冰箱

D.仅有的一套住房

74、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小新车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输

费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为

2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

按要求回答下列问题：

事项4中，甲企业2018年应交房产税（）万元

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

75、甲公司与乙公司于2010年7月11日签订一项供销合同，丙公司为中介人。按印花税

的规定，其纳税人是（

A.甲公司

B.乙公司

C.甲、乙公司

D.丙公司

76、对经认定的技术先进型服务企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A.1O%

B.15%

C.20%

D.25%

77、2013年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为20元/

平方米。同年7月份该企业占用耕地1万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的定额税

率为20元/平方米，计算2013年该企业应缴纳耕地占用税（）万元。

A.100

B.12O

C.80

D.28

78、关于税率的说法，错误的是（）o

A.在比例税率下，纳税人均适用于同一税率

B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高

C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关

D.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额

79、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）。

A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。

B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。

C.所有政府收入必须全部列入预算

D.非税收入票据存根一般应保存5年

80、关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）。

A.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税

B.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税

C.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税

D.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

81、财政分配的对象是（??）。

A.全部社会产品

B.全部剩余产品

C.全部国民收入

D.剩余产品的一部分

82、下列属于准公共需要的是（）。

A.国防需要

B.外交需要

C.司法需要

D.高等教育

83、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，单

位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。

王先生接受奖励房屋应（）。

A.缴纳契税12万元

B.缴纳契税3万元

C.缴纳契税1.2万元

D.不缴纳契税

84、企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.财政拨款

B.符合条件的非营利组织的收入

C.行政事业性收费

D.政府性基金

85、在各种偿债资金来源中，比较可行的做法是（）o

A.通过预算列支

B.依靠财政盈余

C.举借新债

D.提高税率

86、国民经济偿债率以（）为宜。

A.5%〜6%

B.5%〜10%

C.10%〜15%

D.15%〜20%

87、财政调节不同经济主体的收入水平，主要体现其（）职能。

A.资源配置

B.收入分配

C.经济稳定

D.监督管理

88、A公司本年营业收入为2000万元，业务招待费为300万元，本年度业务招待费可以在

税前扣除的金额为（

A.10

B.180

C.300

D.190

89、2015年6月，某视频公司购进专用研发设备一台，价格80万元，会计折旧年限2年，

按照企业所得税加速折旧玫策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为（？？）。

A.20

B.40

C.80

D.120

90、根据营业税税目税率规定，邮电通信'业的税率为

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

91、下面具有“内在稳定器〃作用的财政手段是（）。

A.允许进行抵扣税款的津值税

B.按比例征收的企业所得税

C.社会保障支出

D.发行国债增加基本建设支出

92、不属于车船税的计税依据（）。

A.车船的辆数

B.车辆的整备质量

C.车辆的载重吨位数

D.车船的净吨位数

93、居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但（）在中国境

内的企业。

A.总机构

B.财务部门

C.人事部门

D.实际管理机构

94、下列关于公债的衡量指标，不属于绝对规模的是（）o

A.公债依存度

B.历年累积债务的总规模

C.当年发行公债的总额

D.当年到期需还本付息的债务总额

95、无形资产的摊销年限不得低于（）年。

A.3

B.5

C.8

D.10

96、下列事项中，需要进行预算调整的是（）。

A.动用预备费

B.科目经费流用

C.预算级次划转

D.举借债务数额增加

97、税收对劳动的皆代效应，是指政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇的价

格相对降低，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们（）劳动供给。

A.减少

B.增加

C.不改变

D.以上都不对

98、下列属于车船税征税范围的是（

A.新能源小汽车

B.电动单车

C.三轮汽车

D.捕捞渔船

99、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

⑴专门开采天然气，45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450

万吨；

⑵从个人手中收购未税原煤10万吨，支付400万元；

⑶用本企业生产的原煤加工成洗100万吨。

⑷销售原煤280万吨，取得不含税销售额2240万元，销售洗煤50万吨，取得不含税销售

额4500万元；

⑸当月进口原煤100万吨，支付到港前运费，保险费10万元，支付采购佣金2万元；

⑹企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。资税税率：原煤6%,天然气8%,

洗煤与原燥的折算率为60%；关税税率15%。

该企业进口原煤应纳资源税（）

A.200

B.0

C.150

D.210

100.房产税纳税人包括•

A.在应税范围内拥有房屋产权的国有企业

B.农村房屋所有者

C.国家机关自用的房产

D.拥有非营业用房的个人

参考答案与解析

1、答案：C

本题解析：

事业收入+经营收入+附属单位上侬.收入+其他收入

【解析】该单位的经费自给率=

事业员出+经营支出

380+100+20+1()

KX)%=--------------x100%=73.91%。

600490

2、答案：C

本题解析：暂无解析

3、答案：A

本题解析：

邮电通信业的征收范围包括邮政、电信、与邮政和电信用关的劳务，税率为3%。

4、答案：B

本题解析：

本题考查个人所得税的扣缴申报。

预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用究所得每次收入不超过4000元的,

减除费用800元计算；

每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%II-Wo

选项ACD均为干扰混淆选项，不符合题意。

5、答案：A

本题解析：

销售B产品的不含税销售额=含税销出额+（1+税率）=58+（1+13%卜56.3（万元）。销售B产品的

销项税额=不含税销售额x税率=56.3xl3%=7.669（万元）故选项A正确。

6、答案：D

木题解析：

《中华人民共和国资源税暂行条例》本着纳入征税范围的资源必须具有商品属性，即具有使

用价值和交换价值的原则，只将原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、

有色金属矿原矿和盐（包括固体盐和液体盐）列入了征桥范围。属于资源税征税范围的资源

就可以分为矿产品和盐两大类。

7、答案：A

本题解析：

全面核定收支，是指行政事业单位要将包括财政预算拨款在内的各项收入与各项支出统一编

列单位预算，报请主管部门和财政部门核定；财政部门或者上级预算单位根据行政事业单位

的特点、事业发展计划和工作任务、单位财务收支状况以及国家财政政策和财力可能，核定

单位年度预算收支规模，包括财政预算拨款的具体数额。

8、答案：A

本题解析：

从量定额通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据，并按每单位应税消费品

规定固定税额计税，这种固定税额即为定额税率。我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等

实行定额税率，采用从量定额的办法征税，其计税依据是纳税人销售应税消费品的销售数量。

故选项A正确。

9、答案：D

本题解析：

企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长

不得超过5年。该企业2010年度虽然盈利，但要弥补2008年度的亏损。

10、答案：B

本题解析：

本题考查个人所得税的计税依据。财产租赁所得每次收入4000元以上的，准予扣除20%的

费用。所以李霞应缴纳个人所得税为10000x（1-20%）x20%=1600（元）。

11、答案：B

本题解析：

提供公共产品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。而私人产品的提供

则是追求利润的最大化。

12、答案：A

本题解析：

非排他性是指一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用。

13、答案：B

本题解析：

自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万

元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按

20%的税率缴纳企业所得税。

14、答案：B

本题解析：

本题考查印花税的税率。

财产租赁合同以租赁金额为计税依据、适用1族的印花税率，

应纳印花税=计税金额x适用税率=128000xl%o=128（元）。

15、答案：C

本题解析：

本题考查契税的纳税人和征税范围。

契税以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人（即C公司）征收。

16、答案：D

本题解析：

所谓债务收入，是指国家为筹集财政收入，按照还本付息方式向国内个人、团体和向外国

的借款收入。从1994年开始，我国不再把债务收入列入政府的一般预算收入，原因如下:

①从市场的角度看，债务是行为主体收不抵支所发生的结果，政府债务收入在市场经济条

件下是不应列入政府预算的；②从直接的意义看，债务收入是国家财政通过有偿方式筹集

的资金，是不稳定的临时性收入，到斯必须还本付息，如果把它列为正常的政府预算收入,

用「安排正常的、无偿的财政支出，到期归还债务本息时就没有资金来源；③把债务收入

列入政府预算收入，也容易掩盖财政赤字的数额，掩饰或低估财政的困难程度。

17、答案：A

本题解析：

印花税的应税凭证中，适用定额税率的是权利许可证照和营业账簿中的其他账簿，采取按件

规定固定税额，单位税额均为每件5元。对其他营业账簿和权利、许可证照，单位税额均

为每件5元。

18、答案：C

本题解析：

建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展政策性银行。政策性银行从性质上看，既不是

商业银行，也不是制定政策的机关，而是执行有关长期性投融资政策的机构，类似开发署的

性质。

19、答案：C

本题解析：

本题考查房产税额纳税人，

房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。

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卸明次月超依照房=余0檄加唐0税.

根据上表可知，无租使用免税单位房产的，由使用人代为缴纳房产税。

20、答案：A

本题解析：暂无解析

21、答案：D

本题解析：

单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：①将货物交付其他单位或个

人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个

机构移送到其他机构用于销伐，但相关机构在同一县（市）的除外；④将自产或委托加T的货

物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位

或个体工商户；⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者：⑦将自产、委托

加工的货物用于集体福利。或个人消费；⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他

单位或个人。故选项D正确。

22、答案：A

本题解析：

社会保障是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提

供的基本生活保障。社会保险是现代社会保障的核心内容，它是•国居民的基本保障，即保

障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。

23、答案：D

本题解析：暂无解析

24、答案：C

本题解析：

我国《政府采购法》明确规定，政府采购实行集中采购与分散采购相结合的原则，即对在采

购限额标准以上，列入集中采购目录的采购，实行集中采购，其他则采取分散采购的方式。

25、答案：C

本题解析：

政府之所以能够取得财政收入，凭借的是政府所具有的征收权力。财政征收权力是政府取得

财政收入的法律依据。税收就是凭借国家的政治权力强制征收的财政收入。

26、答案：D

本题解析：

本题考查公债的概念。公债的担保物并不是财产或收益，而是政府的信誉，在一般情况下，

公债比私债要可靠得多，通常被称为“金边债券

27、答案：C

本题解析：

本题考查城镇土地使用税的减免。

免税基本规定

（1）国家机关、人民团体、军队自用的土地；

（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；

（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；因此A选择正确；

（4）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；因此B选项正确；

（5）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；因此D选项正确；

（6）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年

至10年；

（7）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

28、答案：C

本题解析：

房地产开发费用=分摊的利息支出+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）x5%

=120+（500+1400）X5%=215（7J7E）O财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分

摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类周期贷款利率计

算的金额。故选项C正确。

29、答案：C

本题解析：

从税收占政府同期财政收入的比重来看，目前我国税收收入占财政收入的比重超过80%,

世界上许多国家超过了90%o

30、答案：B

本题解析：

本题考查企业所得税的税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业

所得税。

31、答案：B

本题解析：

印花税的比例税率分为四档，即：0.05%。、0.3%。、0.5%。和l%oo购销合同、建筑安装工程

承包合同、技术合同的规定税率为0.3%。。

32、答案：B

木题解析：

本题考查车船税的计税依据。选项A：载客汽车以车辆为计税标准；选项CD：船舶(包括

拖船)以净吨位为计税标准。

33、答案：B

本题解析：

本题考察的政府预算的特征。政府预算具有法律性、预测性、集中性、综合性、公开性的特

征。

34、答案：B

本题解析：

本题考查公债的概念。公债不局限于内债。一国的公债，既可在本国境内发行，也可到境外

发行。

35、答案：D

本题解析：

本题考查船舶吨税的税收优惠。非机动驳船，征收船舶吨税。

36、答案：D

本题解析：

本题考查契税的征收时象，

契税的征税对象是我国境内转移土地、房屋权属的行为，不是不动产本身。

因此ABC选项说法均不正确；

37、答案：B

本题解析：

人员经费支出占总支出的比重=本期人员经费支出额/本期经费支出总额=39+(39+60)

xl00%=39.39%a

38、答案：B

本题解析：

契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%〜5%。具体执行税率，由各省、自治区、直辖市人

民政府在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定。

39、答案：B

本题解析：

本题考查组织财政收入的原则。筹集财政收入必须遵守的一条重要原则，即利益兼顾原则，

就是要兼顾和处理好国家与有关各方面的物质利益，即我们通常所说的，要正确处理国家、

集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系。

40、答案：B

本题解析：

本题考查契税的税率。

契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%-5%。

41、答案：B

本题解析：

本题考查个人所得税的计算。李某应纳的个人所得税=(9000—5000)x10%—210=190(元)。

42、答案：D

本题解析：

本题考查企业所得税税率，

法定税率：

①居民企业适用的企业所得税法定税率为25%；

②非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其

所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%,但减按10%

的税率征收企业所得税。

优惠税率：

20%：符合条件的小型微利企业

15%：①国家需要重点扶持的高新技术企业

②对经认定的技术先进型服务企业

③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，对设在西部地区的鼓励类产业企业

43、答案：C

本题解析：

根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以15%〜20%为宜。

44、答案：C

本题解析：

消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出。属于消费性支出的项目，主要包括文教科

学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。

45、答案：B

本题解析：

本题考察房产税的纳税人和征税范围。房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人，

征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。

46、答案：D

本题解析：

财政收入的征收机构主要包括税务部门和海关。税务部门主要负责征收并管理各项工商税收、

企业所得税和国家交办的其他收入任务的执行,如利润吃缴;海关主要负责关税的征收管理,

并代理税务机关征收进出口货物的增值税、消费税和其他有关税收，以及海关罚没收入。

47、答案：A

本题解析：

本题考查房产税的计算。甲企业交纳房产税为：2200x（1-30%）xl.2%=18.48万元。

48、答案：C

木题解析：

本题考查城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地

面积（平方米）。

49、答案：D

本题解析：

本题考察城镇土地使用税，

特殊免税规定：

（1）对•非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地，免征城

镇土地使用税。

（2）企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园用地与其他用地明确区分的，免征城镇土地使

用税。

（3）免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。

选项ABC均需要征收城镇土地使用税。

50、答案：C

本题解析：

本题考查印花税的纳税人，

凡在我国境内书立、领受、使用属「征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花

税的纳税义务人。

甲、乙均为立合同人，都是印花税的纳税人。

51、答案：B

本题解析：

订立仓储保管合同应纳税额=100000xl%0=100（元），订立运输合同应纳税额=10000x0.5%o=5

（元）。甲企业应缴纳的印花税为105元。

52、答案：D

本题解析：

现代政府预算产生于资本主义社会时期，实在新兴资产阶级同封建专制长期斗争中确立的。

英国是世界上最早确立现代政府预算的国家。法国在1817年确立预算制度，而美国在1921

年才真正确立。

53、答案：C

本题解析：

本题考查财政分配的主体，财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此。财政分配

以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。

54、答案：A

木题解析：

《预算法》规定，预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险

基金预算。其中，一般公共预算是对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、

推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算。故选项A

正确。

55、答案：D

本题解析：

根据《个人所得税法》的规定，利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税

所得额。应纳税所得额-20000+50000-70000（元）。利息、股息、红利所得，财产租赁所得，

财产转让所得和偶然所得，适用比例税率,税率为20%。⑴中应缴纳的个人所得税=70000x20%

=14000（元）。故选项D正确。

56、答案：C

本题解析：

国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持

平衡。

57、答案：D

本题解析：

根据规定，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构等自产货物的同时提供建筑、安装服务，

不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

58、答案：A

本题解析：

依据有关法律、法规和行玫规章的规定，我国政府非税收入的取得方式主要有征收、收取、

收缴、追缴、募集等。政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是“所有权属国家、使用

权归政府、管理权在财政”，即具有"三权”属性的财政收入。故选项A正确。

59、答案：B

本题解析：

房屋交换是指房屋住户、用户、所有人相互之间交换房屋的使用权或所有权的行为。房屋所

有权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续。根据《契税暂行条例》

的规定，土地使用权交换、房屋交换，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额。

当地规定的契税税率为3%。李女士应缴纳的契税=计税依据x税率=50x3%=8.5（万元）。故选

项B正确。

60、答案：D

本题解析：

彩票中奖属于偶然所得。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应

纳税所得额。2012年6月王某取得彩票中奖所得应缴纳的个人所得税=20000x20%=400（X元）。

61、答案：D

本题解析：

木题考查土地增值税的税收优惠。选