财务体制优化设计

xxxxx建材销售有限公司

财务体制优化设计

项目建议书

二OO四年十一月二十六日

目录

财

务

体

制

优

化

设

计

项

目

建

议1、认识xx>:..........................................2

书2、现行财务管理中存在的问题分析..........4

以下仅那步凋啷的秋规范的说嬲獭后、,•我相将会有

更加科学的赧例就以理规范必强考虑唾题…%.I

6、关于本项目.......................14

1%XXX概况

北京xxxx建材销售有限公司前身是建材经营部，于2000年建账,

设在xxx,2001年搬迁至北京，2003年成立xxxx建材销售有限公司

（以下简称“xx”）,为增值税一般纳税人，是XXX瓷成、XXX瓷砖、

XX瓷砖、XXX莎洁具及XX卫浴等品牌的XX总代理,目前在XX、XX>

XX、XX等地设有分公司和专卖店。

2、公司组织架构

1）在法律意义上，XXX下属各分公司并未注册登记，所谓的分

公司只是内部称呼，是XXX为了统一各经营部、自营店管理需要而在

各区域虚拟设立的管理机构。

2）分公司下属的各经营部是以不同自然人的名义（如xx或其亲

戚）在当地注册的私营企业（实行包税制）。xxx与各分公司、经营

部之间只有实际的管理关系，并没有法律意义上的以资本为纽带的产

权关系。

3）管理意义上的组织结构图

董事长兼总经理

人

踪

采

财

监

力信合

购

务

察

资息办

部

部

部

源部公

室

部

分分分分分

公公公公公

司司司司司

④岗位设置职能交叉，职责不清且缺少内控；

⑤财务人员因激励与约束制度和管理程序原因流失较为

严重；

⑥财务系统没有组织沟通渠道，非组织沟通盛行。

2、会计核算方面

①财务部门和业务部门严重脱节，造成财务部门对业务信

息不了解，无法及时规范核算，更无法监控业务部门；

②会计信息流入没有标准，会计信息流入没有规定方向,

会计处理没有规范，会计核算比较混乱；

③总分公司之间缺少规范沟通，造成信息时滞，加上K3

系统的个性化不够，造成报表信息无法及时生成，会计信

息严重滞后；

④会计核算不统一，会计信息可比性差，真实性差。

3、会计制度方面

①制度老化，不能描述公司运行现状；

②有用制度口头化,使员工，尤其财务部门员工无法执行;

③会计制度不系统，零乱，执行状况更差;

④会计制度设计无主题，缺少控制与效率意识。

4、资金管理方面

①没有制度，完全人为控制；

②没有集中通道，存在资金沉淀现象。

友情提示：

1、让利设计不科学，引发市场矛盾；

2、统一采购流程没有跟进，存在较大税收风险;

3、薪酬制度存在大锅饭，负面影响大；

4、会计信息保密状况较差。

胺管理嫡的林螂

第一步：制定《会计核算制度》，使会计信息及时、真实、可比

・专卖店（经营部）核算制度

•分公司（子公司）核算制度

■母公司（总公司）核算制度

•内部关联交易核算制度

第二步：制定《财务岗位作业手册》，使会计核算规范化，“傻瓜亿”。

•母公司、子分公司、专卖店（经营部）会计岗位规范设置

•给每个岗位制定一个《作业手册》，包括：

岗位定义、岗位标准、会计处理、非会计处理、财务分析、权限范围、

沟通环境、评价标准、会计档案。

第三步：制定财务会计制度、上下统一制度，主要包括：

•制度目录

①《会计人员管理制度》

②《财务部I二运行制度》；

③《销售管理制度》；

©《采购管理制度》；

⑤《仓库管理制度》;

⑥《资金管理制度》;

⑦《费用管理制度》；

⑧《资产管理制度》；

⑨《工资管理制度》：

⑩《成本管理制度》；

(11)《税收管理制度》；

⑨《让利管理制度》；

(13)《卬章管理制度》；

⑭《发票管理制度》；

(15)《银行账户管理制度》；

(10《应收账款管理制度》；

(17)《会计档案管理制度》；

(18)《会计信息管理制度》；

(19)《内部审计管理制度》；

CO)《全面预算管理制度》。

（以上制度根据具体情况增减）

•制度框架

①标准制度；

②图示流程及关键控制点;

③相应表格。

胺鹘触物辘的飕

•贵公司快速发展，己向跨区域、专卖店方向发展;

•贵公司不断壮大，控制风险和赚钱一样重要；

•贵公司只有规范，才能留住满足企业发展需要的人才;

•必须充分发挥IT技术和物流发展的作用。

/书—XXX

1、基本概况

我所是源自大学，但坚持面向市场的研究和咨询机构，主要研究实

现企业价值最大化的财务支持手段。建所八年来，我们以企业财务战略

管理为导向，以经营风险控制与管理为基础，以实现企业价值最大化为

目的，围绕企业运行的经营、投资、融资三大平台，先后开发五大系列

十二个咨询产品。其中税收筹划、全面预算管理、母子公司财务控制等

逐步成为咨询精品，在国内名列前茅。八年来，我们成功地为二百多家

大型企业、上市公司、优秀民营企业提供优质的咨询服务。

2、xx定位

（1）致力于为客户提供增值的财务专业服务，引导企业财务工作从核

算型向收益管理型、风险控制型转变，提升企业管理水平；

（2）致力于为实现企业价值最大化提供财务支持，帮助企业建立以财

务管理为核心的企业管理模式；

（3）向管理要效益，向政策要效益，提升企业竞争能力以追求企业可

持续发展。

3、x产品规划

企业价值最大化

财务战略管理-利润规划

经营平台投资平台融资平台

b全面预算管理（生产成b投资分析.企业改制：b融资渠道设计：

木控制、预算管理、绩

效考评）：

b价格管理（成本核算精b并购重组设计（资产、b资金成本优化；

确，订价战略科学，内债务、业务、企业）：

部转让定价与价格管

制）：

b税收筹划：叱现金流导管理。

说明：市场经济下的企业都追求企业价值最大化，以满足竞争的需要,

经营者的需要，股东的需要；追求企业价值最大化的远景表达就

是企业可持续性发展。实现企业价值最大化的手段很多，视野咨

询只研究财务手段。我们认为实现企业价值最大化的财务支持手

段分三个层面，第一是战略层面；第二是三大平台，即：经营、

投资和融资；第三个是基础建设，即：风险管理与控制。视野咨

询在三个层面上开发了十二个产品，以满足客户需求。

★业精于专，方显卓越

4、xx特点

(1)少谈主义，多解决问题

(2)不唯书，只唯实

(3)存在就是合理，实现科学嫁接

5、xx文化

⑴XX精冏神：激情和谐创新富有

(2)xx口号：思路决定出路性格决定命运

(3)及管理缸致力于为客户提供增值的专业服务，与客户携手

共进

(4)员工理缸员工价值决定企业价值

(5)学习理念：读千卷书方知事理行万里路才晓不足理论联系

实际

(6)行为规范：理想诚信自信职业

6、成功合作伙伴（包括但不限于）

____________型本项目

1、时间安排

（1）调研阶段（十天左右），主要摸清企业情况，评估控制环境；

⑵报告阶段（十五天左右），主要是撰写、提交、讨论、修改报告；

⑶服务阶段：（暂定一年）

①业务培训；

②协助组织调整、建设；

③制度修订；

④模拟运行、一个月后修改；

⑤正式运行、三个月后修改；

⑥解决出现的新问题。

2、调研方法

(1)访问座谈

①总部董事长等高层领导

②总部财务负责人及财务人员

③分公司总经理及财务人员

④总分公司的采购、物流、销售、人力资源、信息等相关部门

(2)看账调研

①调研总部全年财务资料

②调研分公司全年财务资料

(3)资料收集

①总部组织结构图及财务组织结构图(法律意义上和管理意义

上)

②分公司组织结构图及财务组织结构图（法律意义上和管理意义

上）

③所有分公司基本信息表

④总部财务制度汇编和部分相关管理制度

⑤分公司财务制度汇编和部分相关管理制度

⑥企业文化相关内容

⑦领导对财务工作的重要指示（或讲话）

⑧总部相关财务分析报告等

3、成果展不

・《XXX财务会计制度汇编》

・《XXX财务岗位作业手册》

4、项目价值

•分