2024年全国初级经济师之初级经济师财政税收考试高频考点卷（附答案）897

全国初级经济师考试重点试题精编

注意事项：

1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

:2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笠填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笆书写，字体

工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

j书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

密

!（参考答案和详细解析均在试卷末尾）

一、选择题

••

3i1、甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%,同期银行贷款利率为8%,则依法可

量j以税前扣除的利息支出为（）0

A.10万元

B.8万元

C.2万元

：D.6万元

2、在影响财政收入规模的各因素当中,最主要的影响因素是（

iA.经济发展水平

B.收入分配政策

5C.收入分配制度

：D.市场价格变动

一:3、一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。

凶去A.征税对象

变|B.计税依据

IC.税目

!D.税率

i4、下列税款征收方式中，一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳

!税单位的是（）。

!A.查账征收

；B.查定征收

：C.查验征收

D.定期定额征收

恬

5、进II的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照（）计算纳税。

A.关税完税价格

B.消费品价格

C.组成计税价格

D.同类商品国内市场零售价格

6、财政收入的重要作用不包括（）o

A.财政收入是政府理财的重要环节

B.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件

C.财政收入决定税收收入的大小

D.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段

7、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照“稿酬收入”征收个人所得税的

是（）

A.作品出版或发表

B.中彩票所得

C.任职公司芾事

D.讲课收入

8、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。

A.1日

B.15日

C.20日

D.1个月

9、自2021年1月1日至2022年12月31H,对小型微利企、也年应纳税所得额不超过100

万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.25%

B.12.5%

C.50%

D.20%

10、下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是（）。

A.幼儿园占用耕地

B.医院占用耕地

C.匕机场跑道占用耕地

D.军事设施占用耕地

11、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输

费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为

2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

按要求回答下列问题：

进口环节应缴纳的增值税为（）

A.100

B.105.23

C.210

D.167.51

12、一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是（）。

A.经常项目收大于支

B.资本项目收大于支

C.经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡

D.经常项目和资木项目的收支合计收大于支

13、财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（）。

A.利率手段

B.平价政策

C.投资手段

D.转移支付

14、征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式为（）。

A.全额累进税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.超倍累进税率

15、（）是将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年支出预算，由正常的

财政收入保证公债的偿还，

A.举借新债

B.通过预算列支

C.依靠财政盈余

D.设立偿债基金

16、下列关于车船税的计税依据的说法中正确的是（）»

A.载客汽车以辆为计税依据

B.载货汽车以总吨位为计税依据

C.拖船以总吨位为计税依据

D.机动船以载重吨位为计税依据

17、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，-亥省契税税率5%。同年，外省某单

位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

根据资料回答下列问题：

该运动员受赠房屋的税务处理是（）。

A.缴纳契税2万元

B.不缴纳契税

C.缴纳契税1.6万元

D.缴纳契税1万元

18、财政分配的主体是（）。

A.国家

B.国有企业

C.主管部门

D.个人

19、个人所得税由中央与地方政府按比例分享，中央政府的分享比例为（）。

A.40%

B.50%

C.60%

D.75%

20、在经济与社会中，经济稳定不包括（）。

A.充分就业

B.物价稳定

C.国际收支平衡

D.物价下降

21、在税收制度的基本要素中，（）代表征税的深度。

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.计税依据

22、被视为未来税收的财玫收入形式是（）。

A.国有资产收益

B.政府性基金

C.收费

D.公债

23、下列地区不征收城镇土地使用税的是（）。

A.城市

B.建制镇

C.工矿区

D.农村

24、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实

际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保

险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

该企业2018年度允许税前扣除的补充养老保险费金额为（）万元。

A.10

B.30

C.50

D.60

25、实行从量定额征收消费税的产品是（）。

A.汽油

B.雪茄烟

C.葡萄酒

D.化妆品

26、非政府投资的主体主要是（）。

A.具有独立商品生产者身份的企业

B.非政府组织

C.事业单位

D.社会团体

27、政府预算按内容划分为（）。

A.预算编制和预算审议批准

B.预算编制和审议批准

C.经常预算和资本预算

D.中央预算和地方预算

28、下列不属于非税收入的是（）。

A.住房公积金

B.收费收入

C.政府性基金

D.国有资产收益收入

29、地处县城的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

30、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的（）上。

A.国有资产管理政策

B.社会保障政策

C.税收政策

D.捐赠政策

31、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收

入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

应纳工资薪金所得税额为（）。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

32、某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共

物品，也不会减少其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量，这是公共物品具有的（）

特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

33、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）o

A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。

B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。

C.所有政府收入必须全部列入预算

D.非税收入票据存根一般应保存5年

34、关于公共物品的说法，错误的是（

A.公共物品的效用是不可分割的

B.一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用

C.对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零

D.提供公共物品要着眼于经济效益的最大化

35、当政府对不同的商品实行征税或不征税，重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对

价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，这

时财政收入对纳税人经济的行为产生了（）。

A.替代效应

B.财政效应

C.收入效应

D.均衡效应

36、财政分配的主体是国家，这句话包含的含义不包括下列（）。

A.国家是财政分配的前提

B.国家在财政分配中处于主动的、支配的地位

C.财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配

D.国家是财政分配的导向

37、我国预算编制一般采用（）编制流程。

A.自上而下

B.自下而上

C.一上一下

D.两上两下

38、财政分配以（）的存在为前提。

A.国家

B.社会

C.家庭

D.集体

39、下列不属于资源税纳税人的是（）。

A.进口矿产品的外商投资企业

B.开采有色金属矿的国有企业

C.生产盐的股份制企业

D.开采天然气的私有企业

40、增值税一般纳税人销出:交通运输服务，适用的增值税税率为（）

A.11%

B.9%

C.6%

D.3%

41、公债结构中，各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为（）。

A.应债主体结构

B.公债持有者结构

C.公债期限结构

D.公债负担结构

42、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记

载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为（）元（注:

货物运输合同印花税税率为万分之五）。

A.2.5

B.5

C.20

D.22.5

43、事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。

A.事业收入

B.经营收入

C.预算外资金收入

D.其他收入

44、该商场当日应作进项税额转出的金额（）（题干暂缺）

A.850

B.680

C.2380

D.0

45、甲企业进口气缸容量250亳升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元,

关税税率为20%,消费税税率为3%,则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）。

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

46、市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义（）,

实际（）。

A.正增长；正增长

B.正增长;负增长

C.降低：正增长

D.降低；降低

47、国家为了治理通货膨张而实行冻结工资的做法，这神政府干预的手段是（）。

A.经济手段

B.法律手段

C.市场手段

D.行政手段

48、公债足一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于（

A.发行主体不同

B.债务人范围不同

C.收益不同

D.担保物不同

49、济南市李某购买的家宓唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

50、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收，根据组织财政收入的合理负担原则这是指

（）。

A.横向公平

B.纵向公平

C.合理负担

D.普遍纳税

二、多选题

51、下列关于财政的产生的说法，错误的是（）。

A.财政不是从来就有的

B.财政是伴随着国家的产生而产生的

C.财政是伴随着社会的产生而产生的

D.财政是社会生产力和生产关系发展到•定历史阶段的产物

52、某运输公司拥有并使用以下车辆：自重6吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5的汽车

挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额

为60元/吨，载客汽车的税额是500元/年。该公司当年应纳车船税为（）元。

A.9750

B.9570

C.9150

D.9275

53、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运

输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万

元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。

发生的成本费用共计400万元。其中：（1）支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支

付补充养老保险费、补充芸疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；（2）发生的

广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0.5万元，赞助某剧团文

艺演出支付1.5万元；（3）投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生

的研发费用已经计入当年的费用；（4）发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》

的规定可以于税前扣除。（注：本题适用2019年4月1日后税率计算）

2019年该企业在⑶中发生的支出费用，允许税前扣除的金额为（）万元。

A.50

B.75

C.25

D.100

54、根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是（？？）.

A.符合法定条件的代垫运费

B.向购货方收取的增值税销项税额

C.向购买方收取的包装物租金

D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

55、下列应税消费品中，适用复合计税的是（）。

A.粮食白酒

B.酒精

C.果木酒

D.啤酒

56、社会公共需要包括的范围广泛，可以分为性质各异的不同层次。其中，民航属于（）。

A.保证执行国家职能的需要

B.半社会公共需要

C.准社会公共需要

D.大型公共设施

57、某企业2012年1月1日开业,相关资料如下:

（1）开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份；

（2）企业地处郊区，其厂房原值300万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为50万元；

（3）该企业共占地8000平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到800平方米。

当地规定房产税按房产原值减除30%后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为5元。

该企业应缴纳的房产税为（）万元。

A.0

B.2.52

C.2.94

D.3.6

58.中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个人

所得税（）元。

A.0

B.25

C.50

D.100

59、居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但（）在中国境

内的企业。

A.总机构

B.财务部门

C.人事部门

D.实际管理机构

60、增值税一般纳税人销售交通运输服务，适用的增值税税率为（）

A.11%

B.9%

C.6%

D.3%

61、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下：

（1）取得工资收入7600元;

（2）一次性取得设计收入20000元；

（13）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；

（4）购买体育彩票中奖所得20000元；

（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。

工资、薪金所得个人所得税税率表

级数全月含税应纳税所得额税率（%）速算扣除数

1不jg过1500元的30

2超过1500元至4500元的部分10105

3超过4500兀至9000元的部分20555

________________

4超过9000元至35000尤的部分251005

5超过35000元至55000元的部分302755

6超过5500（）元至8（）00（）元的部分355505

7超过80000元的部分4513505

2012年6月王某取得的工资收入应缴纳个人所得税为（）元。

A.305

B.745

C.825

D.985

62、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。同年

3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。当年8月他

将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。

根据资料回答下列问题：

依据税法规定，曾某受赠房屋应缴纳契税（）万元。

A.0

B.0.75

C.2.25

D.3

63、房产产权出典的，由（）缴纳房产税。

A.经营管理单位

B.集体企业

C.出典人

D.承典人

64、政策性银行的资本金主要来源于（）。

A.自身积累

B.政府预算投资

C.吸收存款

D.商业银行的存款

65、政府要保持宏观经济的稳定，最关键的是（）。

A.保持国际收支平衡

B.保证商品的供应量

C.保证总供给与总需求的平衡

D.保证货币供应量

66、财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于（）。

A.补偿性支出

B.积累性支出

C.消费性支出

D.购买性支出

67、税制诸要素中的基础性要素是（6

A.征税对象

B.税率

C.纳税人

D.征收范围

68、对通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税（）。

A.免征

B.减征GO%

C.减征50%

D.减征30%

69、主管预算单位是指（）。

A.一级预算单位

B.二级预算单位

C.三级预算单位

D.财政部门

70、（）是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。

A.营业税

B.印花税

C.个人所得税

D.增值税

71、根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）。

A.开采矿产品的国有企业

B.进口矿产品的单位

C.管辖海域开采矿产品的个体户

D.股份制盐厂

72、下列企业中，适用20%企业所得税优惠税率的是（）。

A.非居民企业

B.国家重点扶持的高新技术企业

C.经认定的技术先进型服务企业

D.符合条件的小型微利企业

73、关于公债概念的说法，错误的是（）。

A.公债是国家取得财政收入的一种形式

B.公债仅限于内债

C.公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金

D.公债是国家以有偿方式取得的财政收入

74、下列不属于人员经费支出的是（）。

A.工资??

B.工作人员差旅费

C.职工福利费??

D.奖学金

75、房产税纳税人包括（）。

A.在应税范围内拥有房屋产权的国有企业

B.农村房屋所有者

C.国家机关自用的房产

D.拥有非营业用历的个人

76、当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会出现（）。

A.名义增长，实际也增长

B.名义正增长，而实际为负增长

C.只有名义增长，而实际不增不减

D.不确定变化

77、企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是（）。

A.外购商誉的支出

B.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

C.自创商誉

D.与经营活动无关的无形资产

78、事业单位的无形资产转让收入一般应计入（）。

A.预算外资金收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

79、某家具企业2015年会计资料如下：

2.会计利润400万

3.销售收入2000万元

4.管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元

5.营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出

50万

6.投资收益中，国债利息收入10万元

7.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所得

税率为25%

该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免应纳税所得额，至多抵免限额为（？？）

A.25

B.50

C.75

D.150

80.事业单位的无形资产转让收入，一般应计入5

A.事业收入

B.经营收入

C.预算外资金收入

D.其他收入

81、下列产品中，属于消费税征税范围的是（）»

A.汽车轮胎

B.电池

C.卡丁车

D.酒精

82、某机械制造企业2010年发生经营亏损1000万元，如果该企业用以后年度的所得弥补

该亏损，根据企业所得税法，该企业最迟的弥补亏损年度是（）。

A.2012年

B.2013年

C.2014年

D.2015年

83、A公司通过B公司的介绍将一栋楼房卖给C公司，则契税的纳才兑人是（）。

A.A公司

B.B公司

C.C公司

D.A.C公司双方

84、某油田本月生产原油6500吨，当月销售6000吨。每吨不含增值税价格为3000元，另

有2吨在采油过程中用于加热。原油资源税税率为6%,该油田本月应纳资源税（）元。

A.900000

B.900300

C.1080000

D.1440480

85、财政收入的重要作用不包括（）o

A.财政收入是政府理财的重要环节

B.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件

C.财政收入决定税收收入的大小

D.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段

86、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价

值40万元，甲省契税税四为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价直60

万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套

甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该

运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

该运动员接受乙省奖励房屋的税务处理是（）。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1.2万元

C.缴纳契税1.92万元

D.缴纳契税2.4万元

87、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是（）。

A.全额上缴

B.定额上缴

C.比例上缴

D.结余上缴

88、甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付

价款差额100万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价

值为300万元。甲企业应缴纳契税（）万元。（契税税率为4%）

A.4

B.6

C.12

D.16

89、根据现行《车船税法》，不属于车船税征税范围的是（）。

A.企业拥有的车辆

B.境外居民拥有的临时入境的外国车辆

C.行政机关拥有的车辆

D.社会团体拥有的车辆

90、（）是财政收入的最主:要来源，也是主要的宏观经济调控手段。

A.行政事业性收费

B.税收

C.非税收入

D.福利彩票

91、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收

入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收

入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位

补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400

万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60

万元。

该单位的经费自给率为（）。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

92、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（）。

A.事业基金

B.修购基金

C.固定基金

D.职工福利基金

93、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

（1）取得工资收入7600元;

（2）一次性取得设计收入20000元；

（13）出版专著一部，出扳社支付稿酬100000元；

（4）购买体育彩票中奖所得20000元；

（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。

工费、薪金所得个人所得税税率表

级数全月含税应纳税所得额税率（%）速算扣除数

1不jg过1500元的30

_________________

2超过1500元至4500元的部分10105

3超过4500兀至9000元的部分20555

4超过9000元至35000尤的部分251005

5超过35000元至55000元的部分302755

6超过55000元至8000（）元的部分355505

7超过80000元的部分4513505

2012年6月王某取得的彩票中奖所得应缴纳个人所得税为（）元。

A.0

B.2450

C.3200

D.4000

94、国家征税凭借的是（）。

A.经济权力

B.财产权力

C.政治权力

D.分配权力

95、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定

按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋

的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋

出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。

该省政府2009年应缴纳的房产税为（）万元。

A.0

B.67.2

C.96

D.960

96、下列财政支出项目中，属于补偿基金的是（）。

A.基本建设支出

B.国家物资储备支出

C.企业挖潜改造支出

D.社会保障支出

97、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生下列业务：

（1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注羽价款10000元，增值税1300元；

外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元。

（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6%,支付了相

关税费将材料运回企业。

（3）销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。

（4）将2件A型小家电赠送客户试用。

（5）将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。

根据上述资料，回答下列问题：

关于该企业发生的业务，下列说法错误的是（）。

A.该企业不得抵扣进项税

B.该企业计算增值才兑采用征收率3%

C.该企业进口塑料材料的税金合计为2967元

D.“将2件A型小家电赠送客户试用〃的业务无需缴纳增值税

98、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本

市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银

行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并

签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合

同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额

未定。

2018年该集团签订借款协议应缴纳的印花税为（）元。

A.0

B.250

C.1500

D.2500

99、车船税的征税对象是（）。

A.净吨位

B.自重吨位

C.排气量

D.车辆、船舶

100＞当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）.

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.稳健财政政策

D.财政赤字政策

参考答案与解析

1、答案：B

本题解析：

非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期贷款利率计算的数额的

部分，准予在企业所得税税前扣除。可以税前扣除的利息支出为100x8%=8（万元）。

2、答案：A

本题解析：

经济发展水平反映一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低。在影响财政收入规模的

各种因素当中，最主要的影响因素是一国的经济发展水平。一般而言，经济发展水平高，社

会产品丰富，国民生产总值就多，则该国的财政收入总额较大。故选项A正确。

3、答案：A

本题解析：

征税对象也称课税对象，是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。征税对象

是一种税区别于另一种税的最主要标志，体现着各种税f向征税范围。税制其他要素的内容一

般都是以征税对象为基础确定的。

4、答案：A

本题解析：

本题考查税款征收。查账征收法一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务

的纳税单位。

5、答案：C

本题解析：

进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税。其计

算公式为：组成计税价格=

（关税完税价格+关税）/（1-消费税比例税率

6、答案：C

本题解析：

财政收入的重要作用在于：财政收入是政府理财的重要环节；财政收入是政府进行公共支出

的前提和条件；财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段。

7、答案：A

本题解析：

稿酬所得，足指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。

8、答案：B

本题解析：

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3

日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之E起5日内预缴税款，于次月1日起

15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

9、答案：B

本题解析：

自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万

元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按

20%的税率缴纳企业所得税。

10＞答案：C

本题解析：

本题考查耕地占用税的税收优惠。免征耕地占用税的情形：

（1）军事设施占用耕地；

（2）学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。

飞机场跑道占用耕地减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

11、答案：B

本题解析：

应缴纳增值税=809.46X13%=105.23（万元）

12、答案：C

本题解析：

国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项Fl和资本项目的收支合计大体保持

平衡。

13、答案：D

本题解析：

本题考查收入分配职能的主要内容。

调节居民个人收入水平的基本目标是：要合理拉开收入差距，乂要防止贫富悬殊，逐步实现

共同富裕。

实现这个目标，主要有两种手段：

①通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，

通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布

②通过转移支付制度，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和

福利水平。

因此除了税收之外还有D选项转移支付，选项ABC为干扰选项。

14、答案：A

本题解析：

本题考查税率的基本形式。

A选项，全额累进税率：指将征税对象的绝对额划分若干级距，每个级距规定的税率随课税

对象的增大而提高，就纳税人全部课税对象按与之相适应的级距的税率计算纳税的税率制度。

B选项，超额累进税率：把征税对象划分为若干等级；对每个等级部分的数额分别规定相应

税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。

C选项，超率累进税率：即以征税对象数额的相对率为累进依据划分若干级距，分别规定相

应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。

D选项，超倍累进税率：是指以征税对象数额相当于计税基数的倍数为累进依据，计算应纳

税额的税率。

15、答案：B

本题解析：

本题考查偿债的资金来源。

A选项，举借新债是政府通过发行新债券，为到期的债务筹措偿还资金，也就是以借新债的

收入作为还旧债的资金来源。B选项通过预算列支是指将每年的公债偿还数额作为财政支出

的一个项目而列入当年支出预算，由正常的财政收入保证公债的偿还。C选项，依靠财政盈

余是指政府在预算年度结束时，以当年财政收支的盈余作为偿还公债的资金。D选项，设立

偿债基金是指政府预算设置专项基金用以偿还公债，即每年从财政收入中拨交一笔专款设立

基金，由特定机关进行管理，专门用以偿还公债，而不能用于其他用途。

16、答案：A

本题解析：

本题考查车船税计税依据，

车船税计税依据是"每辆"、"整备质量每吨"、"净吨位每吨"、"艇身长度每米"

B选项，载货汽车以自重每吨为计税标准，

CD选项，船舶以净吨位每吨为计税标准，其中，拖船和非机动驳船分别按船舶税额的50%

计算征税。

17、答案：A

本题解析：

本题考查契税的计算。

应纳税额=计税依据*适用税率

应缴纳的契税=40万元*5%=2万元

18.答案：A

本题解析：

财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此。财政分配以国家的存在为前提，由国

家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。

19、答案：C

本题解析：

个人所得税除储蓄存款利息所得的个人所得税外（现停征），其余部分中央与地方政府按60%

与40%的比例分享。故选项C正确。

20、答案：D

本题解析：

经济稳定通常是指：充分就业、物价稳定、国际收支平衡。

21、答案：C

本题解析：

税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征不兑的深度，关系着国家

的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

22、答案：D

本题解析：

一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未来财政收入的增长

来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收。

23、答案：D

本题解析：

城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规

定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。其征税范围为城市、县城、建制镇和

工矿区。

24、答案：A

本题解析：

企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、

补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准

予扣除；超过的部分，不予扣除。200x5%=10（万元），故选项A正确。

25、答案：A

本题解析：

从最定额通常以每单位应税消费品的重最、容积或数最为计税依据，并按每单位应税消费品

规定固定税额计税，这种固定税额即为定额税率。我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等

实行定额税率，采用从量定额的办法征税，其计税依据是纳税人销位应税消费品的销售数量。

故选项A正确。

26、答案：A

木题解析：

非政府投资主要是由具有独立商品生产者身份的企业执行的。作为商品生产者，他们要追求

盈利，而且，他们的盈利是根据自身所能感受到的微观效益和微观成本计算的。

27、答案：C

本题解析：

政府预算按政府预算的内容性质划分，通常包括经常预算和资本预算。经常预算是政府以管

理者身份取得的一般收入和用于维护政府活动的经常费用。资本预算是国家以资产所有者身

份取得的收入，以及国家特定用于投资方面的某些收入，直接用于国家投资方面的支出。

28、答案：A

本题解析：

本题考查财政收入的分类,非税收入包括收费收入、国有资产收益收入、政府性基金等。

29、答案：B

本题解析：

本题考查城市维护建设税的税率。纳税人所在地在县、镇的，税率为5%。

30、答案：C

本题解析：

一般而言，政府的分配政策，最主要反映在税收政策上。当政府调整收入政策以影响国民收

入分配格局时，往往通过调整税收政策加以实现。故选项C正确。

31、答案：A

本题解析：

应纳工资薪金所得税额为0。因为起征点是3500,1200小于3500,故不用纳税。

32、答案：B

本题解析：

本题考杳公共物品的特征。

A选项效用的不可分割性：公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其

效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别归个人或者社会集团享

用。典型事例如"国防”。

B选项受益的非排他性：某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者

集团同时消费该公共物品，也不会减少其他个人或集团消费该公共物品的数量利质量。典型

事例如“灯塔〃。

C选项取得方式的非竞争性：是指某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他个人

或集团同时享用，消费者的增加不引起成本的增长，即增和一个消费者，其边际成本等于零。

D选项提供目的的非盈利性：不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大亿。

33、答案：B

本题解析：

本题考察非税收入的管理有关规定。选项B,彩票公益金应及时足额上缴财政专户，实行专

项预算管理，必须用于规定的社会公益事业，不得用于平衡预算。

34、答案：D

本题解析：

本题考查公共物品的特征，提供公共物品不以营利为目的，而是追求社会效益和社会福利的

最大化。

35、答案：A

本题解析：

本题考查财政收入效应。替代效应是指当政府对不同的商品实行征税或不征税，重税或轻税

的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增

加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。

36、答案：D

本题解析：

本题考查财政分配的主体，

财政分配的主体是国家，它包含了几层含义，

①国家是财政分配的前提，对应A选项

②国家在财政分配中处于主动的、支配的地位，对应B选项

③财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。对应C选项。

D选项国家是财政分配的导向说法错误。

37、答案：D

本题解析：

预算草案的编制是预算程序中的一个重要阶段。预算草案的编制程序一般采取自下而上和自

上而下结合，逐级汇总的程序。实行〃两上两F"的编制方法，有利于提高预算的科学性和真

实完整性，有利于编制单位与财政部门的信息沟通，保证预算执行的严肃性。

38、答案：A

本题解析：

财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。

39、答案：A

本题解析：

在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳

税人。上述“单位”是指国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业和行政单位、

事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。“个人〃，是指个体工商户及其他个人。

40、答案：B

本题解析：

本题考查增值税的税率。

41、答案：B

本题解析：

公债持有者结构是各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，乂可称

为公债资金来源结构。

42、答案：C

本题解析：

各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入和费用为计税依据，按比例税率计算应纳税额

的方法，就是应纳税额=计税金额x适用税率=40000x0.5%o=20元。

43、答案：A

本题解析：

根据规定，事业单位不论是转让无形奥产所有权，还足转吏用权，获得的转让收入除国家

另有规定的之外，计入单位事业收入。

44、答案：C

本题解析：暂无解析

45、答案：D

本题解析：

组成计税价格=40000x(1+20%)+(1-3%)=49484.54(元):应纳消费税=49484.54x3%=1484.54

(元)

46、答案：B

本题解析：

本题考查财政收入规模。市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率

时，财政收入名义正增长，而实际负增长。

47、答案：D

本题解析：

行政手段是指政府依靠公共权力，通过行政命令，对企业和个人经济行为进行鼓励、限制或

者禁止，以此来调节和管理经济的手段。例如，为了治理通货膨胀实行冻结工资、物价；在

战争或出现重大自然灾害时利用企业、个人财产物资等。

48、答案：D

本题解析：

本题考查公债的概念。

公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于担保物不同。

选项ABC均为干扰选项，不是本质区别。

49、答案：B

本题解析：

对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积

为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税：面积为90平方米以上的，减按1.5%的税

率征收契税。

50、答案：A

木题解析：

本题考查组织财政收入的原则。所谓合理负担原则，是指在组织财政收入时，纳税人的税收

负担要与其负担能力相适应，要坚持横向公平和纵向公平。横向公平是指具有相同纳税能力

的人应当缴纳相同的税收。

51、答案：C

本题解析：

财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着国家的产生

而产生的。

52、答案：D

本题解析：

本题考查车船税的计算。（1）卡车应纳税额=6x60x10=3600元；（2）汽车挂车按照货车税

额的50%计算，应纳税额=4.5x60x5x50%=675元；（3）载客汽车应纳税额=10x500=5000

元；该运输公司应纳车船税=3600+675+5000=9275元。

53、答案：B

本题解析：

根据《企业所得税法》的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，

未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%

加计扣除。允许税前扣除的金额=50x（l+50%）=75（万元）。故选项B正确。

54、答案：C

本题解析：暂无解析

55、答案：A

本题解析：

卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。

其应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售数量x定额税率+销售额x比例税率。

56、答案：D

本题解析：

本题考查财政分配的目的，

社会公共需要分为三个层次其中，教材上每一个层次的代表行业也是考察的重点内容。

（1）保证执行国家职能的需要（典型的社会公共需要），如国防、外交、普及教育、基础科

学研究等。

（2）准社会公共需要。如高等教育、医疗事业。

（3）大型公共设施。如部政、民航、电力和城市公共设施等。因此D选项符合题意。

57、答案：B

本题解析：

房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。该企业应缴纳的房产税=300x（l-30%）xl.2%=2.52

（万元

58、答案：A

本题解析：

储蓄存款在2008年10月9Id后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税。

59、答案：D

本题解析：

本题考兖企业所得税的纳税人。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法

律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

60、答案：B

本题解析：

本题考查增值税的税率。

61、答案：A

本题解析：

应纳税所得额=76053500=4100（元）,对应的税率为10%,速算扣除数为105。2012年6月

王某取得工资收入应缴纳个人所得税=4100xl0%-105=305（元）。

62、答案：D

本题解析：

本题考查契税的计算。

房屋赠与，即指房屋产权所有人将房屋无偿转让给他人所有。

房屋的受赠人要按规定缴纳契税。

曾某受赠房屋应缴纳契税=60*5%=3万元

63、答案：D

本题解析：

房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人.其中：①产权属国家所有的，由经营

管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。②产权出典的，由承

典人纳税。③产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税，④

产权未确定及租典^纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。⑤无租使用其他房产

的问题。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人

代为缴纳房产税。⑥融资租赁的房产，依照房产余值缴纳房产税，纳税人由当地税务机关

根据实际情况确定。

64、答案：B

本题解析：

一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。为此，需要在预算上单列一

笔政策性投资基金，并把它与经常性预算分开。

65、答案：C

本题解析：

本题考查经济稳定职能的主要内容。

要实现经济的稳定增长，关键是要做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括总量平衡和结

构平衡。

66、答案：C

本题解析：

消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出。属于消费性支出的项目，主要包括文教科

学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。

67、答案：A

本题解析：

本题考查征税对象。征税对象足税制诸要素中的基础性要素。

68、答案：C

本题解析：

对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%。

69、答案：A

本题解析：

一级预算单位是指直接向同级财政部门编报预算、领拨缴销预算资金的预算单位；同时，负

贡核定所属单位预算，向所属单位转拨汇缴预算资金的预算单位，也称主管预算单位。

70、答案：B

本题解析：

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。

71、答案：B

本题解析：

在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳

税人，故A、C、D选项不符合题意。进口矿产品或盐以及经营已税矿产品或盐的单位和个

人不属于资源税纳税人，故B选项符合题意。

72、答案：D

本题解析：

符合条件的小型微利企业戒按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企

业，减按15%的税率征收企业所得税。对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征

收企业所得税,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的

所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得减按10%的税率征收企业所得税。

73、答案：B

本题解析：

本题考查公债的概念。公债不局限于内债。一国的公债，既可在本国境内发行，也可到境外

发行。

74、答案：B

本题解析：

工作人员差旅费属于公用经费支出中的公务费。

75、答案：A

本题解析：

本题考查房产税的征税范围。

A选项，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，但不包括农村。因此A选项正确。

B选项，房产税征税范围不包括农村。因此B选项错误；

C选项，国家机关自用的房产，免征房产税。因此C选项错误；

D选项，拥有非营业用房的个人，免征房产税。因