2024年全国初级经济师之初级经济师财政税收考试压轴试题（附答案）

全国初级经济师考试重点试题精编

!注意事项：

；11.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

5:2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

〜i题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笠填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笆书写，字体

工整，笔迹清楚。

14.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

j书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

密

封一、选择题

窣

I1、当经济不景气时，财政应采取的政策是（）。

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

••iC.财政赤字政策

处!D.中性财政

瑕：

2、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

!（1）开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份；

1（2）企业地处郊区，其厂房原值300万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为50万元；

!（3）该企业共占地8000平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到800平方米。

[当地规定房产税按房产原值减除30%后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为5元。

该企业应缴纳的房产税为（）万元。

A.0

B.2.52

C.2.94

D.3.6

:J.3、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下：

g1⑴取得工资收入7600元；

f缈（2）一次性取得设计收入20000元；

（13）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；

j（4）购买体育彩票中奖所得20000元；

i（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。

恬

工资、薪金所得个人所得税税率表

级数全月含税应纳税所得额税率（%）速算扣除数

1不jg过1500元的30

2超过1500元至4500元的部分10105

3超过4500兀至9000元的部分20555

_________________

4超过9000元至35000尤的部分251005

5超过35000元至55000元的部分302755

6超过5500（）元至8（）00（）元的部分355505

7超过80000元的部分4513505

2012年6月王某取得的设计收入应缴纳个人所得税为（）元。

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

4、我国过去的公债期限结构主要是（）。

A.短期公债

B.中期公债

C.长期公债

D.中、长、短期并重

5、登记注册地在境外的企业，企业所得税的纳税地点是（）。

A.企业登记注册地

B.企业收入来源地

C.企业销售经营地

D.实际管理机构所在地

6、财政调节不同经济主体的收入水平，主要体现其（）职能。

A.资源配置

B.收入分配

C.经济稳定

D.监督管理

7、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

1.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入200000元，向个体经营

者销售食品取得不含税收入100000元。

2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15200元，发票已于当月申

请并通过了认证。

3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元，面粉适用税率为13%

4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20000元。经查该厂生产成本明细账中的有

关数据，测算出生产成本中原材料价值8000元，原材料适用税率为13%。

该企业当期应纳增值税额为（）元。

A.53375

B.51000

C.38704.05

D.38265.45

8、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是（）。

A.量入为出

B.量出为入

C.统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

9、下列关于财政分配目的的说法中，错误的是（）o

A.财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要

B.社会公共需要提供的公共物品，其效用具有“可分割性〃

C.为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性

D.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只须付出少量

的费用

10、设立偿债基金的好处在于（）。

A.受投资者欢迎，发行价格高于条件相同的同值债券

B.可以有效避免挪作他用

C.增强预算安排稳定性

D.有效减轻政府负担

11、货币发行收入属于非税收入的种类是（

A.国有资本收益

B.主管部门收入

C.特许经营收入

D.中央银行收入

12、财政产生的物质基础是（）。

A.私有制的产生

B.国家的产生

C.阶级斗争的发展

D.剩余产品的出现

13、某公司从境外进口小璘车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输

费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为

2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

按要求回答下列问题：

事项3中，甲企业2018年应交房产税（）万元

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.O

14、税法规定电子设备的最低折旧年限为（）o

A.5

B.4

C.3

D.2

15、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情况

如下：

⑴销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。

⑵销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。

⑶将试制的一批应税新产品用「该企业的基建工程，成本价为40万元,成本利润率为10%,

该新产品无同类产品市场销售价格。

⑷从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额100万元。

（5）向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价G0万元，取得相关的合法票据，

农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。

甲企业从小规模纳税人购进原材料应该抵扣的进项税额为（）万元。

A.0

B.3.0

C.6.8

D.17.0

16、会议费一般属于（）。

A.人员经贽支出

B.公务费支出

C.业务费支出

D.物品购置费支出

17、在影响财政收入规模的各因素当中，最主要的影响因素是（）。

A.经济发展水平

B.收入分配政策

C.收入分配制度

D.市场价格变动

18、公共物品的特征不包括（）

A.效用的不可分割性

B.提供目的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非竞争性

19、某公司从境外进口小矫车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输

费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为

2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

按要求回答下列问题：

进口环节应缴纳的消费不兑为（）

A.78

B.82.56

C.72.85

D.67

20、编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩，这种测算预算收

支指标的方法是（）。

A.基数法

B.定额法

C.标准收支法

D.零基预算法

21、以下不属于政府预算基本特征的是（）。

A.法律性

B.保密性

C.集中性

D.预测性

22、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（）。

A.国有商业银行

B.国有股份制银行

C.政策性银行

D.私营银行

23、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输

费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为

2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

按要求回答下列问题：

进口环节应缴纳的增值税为（）

A.100

B.105.23

C.210

D.167.51

24、下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是（？？）。

A.钟表维修

B.住宅装修

C.道路维修

D.房屋修缮

25、原始社会末期，（）的出现为财政的产生提供了可能。

A.私人产品

B.公共产品

C.社会产品

D.剩余产品

26、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。

A.与国有企业换房的外资企业

B.合作建房后出售房产的合作企业

C.转让国有土地使用权的企业

D.将办公楼用于出租的外商投资企业

27、房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为（）.

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.5%

28、2010年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用（）的房产税税率。

A.0

B.1.2%

C.4%

D.12%

29、当政府对不同的商品实行征税或不征税，重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对

价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，这

时财政收入对纳税人经济的行为产生了（

A.替代效应

B.财政效应

C.收入效应

D.均衡效应

30、市场经济条件F，解决公共物品供求均衡问题的方式是（？？）。

A.市场方式

B.协商方式

C.非市场方式

D.谈判方式

31、各国政府偿还公债的基本手段是（）。

A.设立偿债基金

B.依靠财政盈余

C.通过预算列支

D.举借新债

32、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收

入2000元；应取得股息收入3000元：一次取得稿酬收入8000元。

应纳工资薪金所得税额为（）。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

33.下列各项费用中，在利涧总额的基础上应调减应纳税所得额的是（工

A.多提的职工福利费

B.多摊销的折旧费用

C.国债的利息收入

D.实发工资超过计税工资部分

34、财政分配的对象是（?？）。

A.全部社会产品

B.全部剩余产品

C.全部国民收入

D.剩余产品的一部分

35、某企业被认定为国家直点扶持的高新技术企'业，2019年度实现技术转让所得700万元，

不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.175

B.105

C.30

D.15

36、个人所得税由中央与地方政府按比例分享，中央政府的分享比例为（）o

A.40%

B.50%

C.60%

0.75%

37、下列关于公债利率的说法，错误的是（）.

A.金融市场利率高，公债利率应相应提高

B.公债利率一般应略高于同期银行存款利率

C.政府信用与公债利率成反比关系

D.社会资金供给量匮乏，公债利率可相应卜调

38、充分就业目标中的“就业〃是指（）o

A.国家安排工作

B.国家单位就业

C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动

D.劳动

39、土地使用人根据国家法律、合词等规定，对国家所有的土地享有的使用权利是（）。

A.国有土地使用权

B.地上建筑物

C.房地产使用权

D.社会福利

40、关于房屋附属设施的契税政策的说法，错误的是（）。

A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税

B.对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税

C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税

D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率

41、某公司从境外进口小矫车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输

费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为

2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

按要求回答下列问题：

事项4中，甲企业2018年应交房产税（）万元

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

42、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.稳健财政政策

D.财政赤字政策

43、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合同

记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运输合

同，已知仓储保管合同的印花税率为1%,运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业应缴纳

的印花税为（）元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

44、一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的（）。

A.非排他性

B.非竞争性

C.非盈利性

D.非垄断性

45、居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房，房价为80

万元，下列说法中，正确的是（）。（当地契税税率为3%）

A.居民甲不需缴纳契税

B.居民甲应缴纳契税1.8万元

C.居民甲应缴纳契税2.4万元

D.居民甲应缴纳契税0.6万元

46、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情况

如下：

⑴销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。

⑵销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。

⑶将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元,成本利润率为10%,

该新产品无同类产品市场销售价格。

⑷从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额100万元。

⑸向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，

农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。

甲企业销售A产品的销项税额为（）万元。

A.23.25

B.20.8

C.28.90

D.29.19

47、居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但（）在中国境

内的企业。

A.总机构

B.财务部门

C.人事部门

D.实际管理机构

48、中央对地方的专项转移支付采用（）的预算支出拨款方式。

A.财政直接支付

B.财政授权支付

C.国库集中支付

D.现款现支

49、（）会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一个政

府内部的账目处理问题。

A.以新替旧偿还法

B.市场购销偿还法

C.抽签轮次偿还法

D.分期逐步偿还法

50、《企业所得税法》规定，企业以分期收款方式销售货物的，销售收入确认的时点是（）。

A.签约日期

B.合同约定的收款日期

C.实际收款日期

D.发货日期

二、多选题

51、政府因向企业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是（）。

A.税收收入

B.规费收入

C.公债收入

D.罚没收入

52、被视为未来税收的财政收入形式,是（）。

A.国债收入

B.罚没收入

C.规费收入

D.捐赠收入

53、现行企业所得税的税率是（）。

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%

54、城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为（）。

A.1.5-30元

B.1.2-24元

C.0.9—18元

D.0.6—12元

55、中国公民张女±2017年5月从中国境内取得收入如下：

①从任职公司按月取得工资收入8000元

②一次性取得投资咨询收入20000元

③出版儿童文学作品•范出版社支付稿酬40000元

④取得地方政府债券利息收入5000元（2016年发行）

⑤取得保险赔款15000元

⑥转让上海证券交易所上市股票所得50000元，通过深港通投资香港联交所上市股票取得转

让所得8000元

张女士稿酬所得个税（）

A.4480

B.2400

C.3200

D.4000

56、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小新车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输

费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为

2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

按要求回答下列问题：

进口小轿车应当缴纳的关税为（）

A.200

B.276.23

C.320

D.158.67

57、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（）o

A.契税

B.城镇土地使用税

C.车船税

D.城市维护建设税

58、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照”稿酬收入“征收个人所得税的

是（）

A.作品出版或发表

B.中彩票所得

C.任职公司董事

D.讲课收入

59、在实现公平分配的H标下，财政执行的职能是（）o

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

60、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收

入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

股息收入应纳的所得税额为（）

A.600元

B.420元

C.990元

D.896元

61、关于征税对象，下列说法中不正确的是（）o

A.征税对象是税制中最基本的要素之一

B.没有征税对象，就无法确定税率

C.不同税种的计税依据可以是相同的

D.计税依据从量的方面对征税进行了规定

62、社会保障制度首创于（）。

A.英国

B.法国

C.德国

D.荷兰

63、耕地占用税是以纳税人（）的耕地面积为依据，以每平方米为计量单位，按适用的定额税

率计税。

A.实际占用

B.自行申报

C.税务机关测量

D.批准面积

64、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共

产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（）

特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

65、通常把一年以内还本付息的公债称为（）。

A.短期公债

B.一级公债

C.中期公债

D.强制公债

66、下列货物不应按13%税率征收增值税的是（）o

A.食用植物油

B.速冻食品

C.冷气、暖气

D.化肥

67、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起（）日内缴纳税款。

A.3

B.7

C.10

D.15

68、关于税务的设立登记，从2016年10月1日起正式实施（）制度。

A.三证合一，一照一码

B.五证合一，一照〜码

C.三证合一，两照一码

D.五证合一，两照一码

69、设立偿债基金的好处在于（）。

A.发行价格高于条件相同或相类似的同值债券

B.可以有效避免挪作他用

C.增强预算安排灵活性

D.有效减轻政府负担

70、在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，公债发行价格可采取（）。

A.平价发行

B.溢价发行

C.折价发行

D.议价发行

71、财政分配的主体是（）,>

A.国家

B.国有企业

C.主管部门

D.个人

72、假定2019年3月1日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年，

合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费3万元。2019年张某的承包经营所得计

缴个人所得税时允许税前扣除的费用为（）元。

A.72000

B.80000

C.60000

D.30000

73、关于政府投资的说法，正确的是（）。

A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大

B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大

C.政府投资主要集中用于社会基础设施

D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升

74、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，

共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用

权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房

地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元（能够按转让房地产

项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。

（注：该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%）

该公司转让办公楼应缴增值税、城市维护建设税及教育费附加为（）万元。

A.300

B.321

C.324

D.499.4

75、下列关于耕地占用税的表述错误的是（）。

A.征税对象是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人

B.计税依据是实际占用耕地面积

C.按照规定税额每年征收

D.属于对特定土地资源占用课税

76、下列关于教育费附加的说法，错误的是()。

A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税〃税额为计税依据

B.现行教育费附加征收率为3%

C.对海关进口产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加

D.对于出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加

77、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是()。

A.13%

B.11%

C.6%

D.3%

78、企业应当自年度终了之日起()个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，

并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A3

B.4

C.5

D.6

79、根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是()。，

A.企业将购进的原材料用于免税项目

B.企业将购进的钢材用于建造厂房

C.企业将购进的酒发给职工作为福利

D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户

80、中国公民王先生的房产交易情况如下：

(1)2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯

一住房。

(2)2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180

万元的价格出售。

(3)2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房评估价值为250

万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差

价款50万元。当地规定的契税税率为3%。

2018年11月王先生购买的住房应缴纳契税为()万元。

A.0

B.1.50

C.2.25

D.4.50

81、中国公民李女士系自由职业者，2019年从中国境内取得收入的情况如下：

⑴从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。

⑵一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元.

⑶取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。

⑷李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元：此外2019年整年，李

女士正在接受某大学的本科成人教育，2019年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之

前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。

附：个人所得税税率表

级敕金斗应纳税所得融«*(»)速算扣除政

1不超过36000元30

2超过36000兀至144000元的邮分to2520

3出过144000元至300000元的部分2016920

4超过300000兀至420000元的部分2531920

5超过420000元至660000元的部分3052920

6®过660000元至960000元的部分3585920

7ifl过%。000元的部分45(81920

2019年在（4）中，李女士允许从个人所得税收入额中扣除的专项附加扣除金额为（）元。

A.0

B.22800

C.25000

D.27600

82、下列关于个人所得税的叙述，错误的是（

A.个人所得税适用定额税率

B.个人独资企业适用超额累进税率

C.劳务报酬所得的最高税率为45%

D.财产租赁所得按比例税率征收

83、收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有（）决定的。

A.私人物品性质

B.公共物品的性质

C.特殊物品的性质

D.专项物品的性质

84、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记

载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为（）（注：货

物运输合同印花税税率为万分之五）。

A.2.5元

B.5元

C.20元

D.22.5元

85、下列车船中，不属于免征车船税的是（）。

A.警用车辆

B.养殖渔船

C.商用客车

D.军队专用车辆

86、某家具企业2015年会计资料如下：

1.会计利润400万

2.销售收入2000万元

3.管理费用和销伯费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元

4.营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出

50万

5.投资收益中，国债利息收入10万元

6.固定资产科FI显示当年两子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所得

税率为25%

该企业2015年允许扣除的公益性捐赠支出为（？？）。

A.12

D.32

C.48

D.50

87、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人

员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离退休人员

为5人。

该单位2009年度人员经费支出占总支出的比重为（）。

A.42.86%

B.43.28%

C.43.75%

D.45%

88、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合同

记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运输合

同，已知仓储保管合同的印花税率为1%,运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业应缴纳

的印花税为O元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

89、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

1.取得工资薪金收入10000元。

2.■次性取得设计收入20000元。

3.出版专著一部，出版社支付稿酬50000元.

4.购买体育彩票中奖所得30000元。

5.取得国债利息收入2000元。

2009年7月郭某取得的稿酬应缴纳个人所得税为（）元。

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

90、纳税人转让房产，在计算土地增值额时，不允许扣除的项目是（）。

A.转让环节缴纳的城市维护建设税

B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用

D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

91、关于纳税申报的说法，正确的是（）。

A.纳税申报方式包括数据电文申报

B.纳税申报不允许采用既寄方式

C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报

D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报

92、《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以（）为课税数量。

A.开采数量

B.销售数量

C.自用数量

D.废品数量

93、当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会出现（）。

A.名义增长，实际也增长

B.名义正增长，而实际为负增长

C.只有名义增长，而实际不增不减

D.不确定变化

94、国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免,

抵免限额计算方法是（）。

A.分国分项

B.分国不分项

C.不分国分项

D.不分国不分项

95、小王2012年9月取得财产租赁收入3000元，其应缴纳个人所得税（）。

A.600元

B.480元

C.440元

D.500元

96、（）是财政分配的前提。

A.国家

B.企业

C.政府

D居民

97、主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是（）。

A.承受法

B.支付发行法

C.出卖法

D.公募法

98、政府预算按（）划分，可以分为中央预算和地方预算。

A.环节

B.内容

C.方式

D.级次

99、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是（）o

A.价值300元的厨具

B.收藏的名人字画

C.单价2000元的冰箱

D.仅有的一套住房

100、契税实行幅度比例税率，税率幅度为（

A.2%-4%

B.3%-5%

C.2%-5%

D.3%-6%

参考答案与解析

1、答案：c

本题解析：

本题考查经济稳定职能的实现途径。经济不景气时，社会总需求小于社会总供给，可以通过

扩大财政支出或缩小财政收入的方式来刺激社会总需求，即赤字政策。

2、答案：B

本题解析：

房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。该企业应缴纳的房产税=300x(l-30%)xl.2%=2.52

(万元)。

3、答案：D

本题解析：

劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，

减除费用800元，余额为应纳税所得额；每次收入4000元以上的，准予扣除20%的费用，

余额为应纳税所得额。2012年6月王某取得设计收入应缴纳的个人所得税=20000x(1-20%)

x20%=3200(元)。

4、答案：B

本题解析：

本题考查公债期限结构。

我国过去的公债期限结构主要是中期公债。合理的期限结构应该是短期、中期、长期并存的

结构

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5、答案：D

本题解析：

本题考查企业所得税的征收管理。企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税

地点。

6、答案：B

本题解析：

本题考查收入分配职能的目标。

收入分配职能：财政收入的分配职能主要是通过调节不同经济主体的收入水平和居民的个人

收入水平来实现的。

A选项资源配置：是指财政通过人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结

构的合理化，使其得到最大效用，获得最大的经济和社会效益的职能。

C选项经济稳定职能：主要体现在充分就业、物价稳定和国际收支平衡三方面。

D选项监督管理不是财政三大职能。

7、答案：D

本题解析：

该企业当期应纳增值税=销项税额-进项税额=51000-12734.55=38265.45（元）。

8、答案：C

本题解析：

统筹兼顾、全面安排原则，是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区

分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能

的实现以及国民经济的协调发展。在财政支出结构的安排上，必须遵循统筹兼顾、全面安排

原则。

9、答案：B

本题解析：

本题考查财政分配的目的，

财政分配的目的在于满足国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。因此A选

项正确。

（1）提供的公共物品，其效用具有“不可分割性〃；因此B选项错误。

（2）为满足社会公共需要所提供的公共物品不具有排他性；对应C选项。

（3）社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出费用或只需付出少

量的费用；对应D选项。

（4）满足社会公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分。

10、答案：A

本题解析：

本题考查设置偿债基金。

设立偿债基金的公债，较受投资者欢迎，因而发行的价格能高于条件相同的或类似的同值债

券。

B选项，设置偿债基金不可避免挪作他用。CD选项也不是设置偿债基金的好处。

11、答案：C

本题解析：

按照我国建立健全财政体制的要求，规定特许经营收入是指国家依法特许企业、组织或个人

垄断经营某种产品或服务而获得的收入。主要包括烟草专卖收入、酒类产品专卖收入、免税

商品专营收入、货币发行收入、印钞造币收入、纪念邮票（纪念币）发行收入、食盐批发专营

收入等。故选项C正确。

12、答案：D

本题解析：

本题考查财政产生的条件，生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为

财政产生的经济条件；私有制、阶级和国家的出现、是财政产生的政治条件，财政是随着国

家的产生而产生的。

13、答案：D

本题解析：

本题考查房产税的计算。农村的房产不征收房产税。

14、答案：C

本题解析：

本题考查固定资产的折旧年限。除国务院财政、税务主管部门另有规定外固定资产计算折旧

的最低年限如下：（1）房屋、建筑物，为20年。（2）飞机、火车、轮船、机器、机械和

其他生产设备，为10年。（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年。（4）

飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年。（5）电子设备，为3年。

15、答案：A

木题解析：

根据《增值税暂行条例》的规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额包括，一般纳税人开具

的增值税专用发票上注明的增值税额，小规模纳税人申请代开的增值税专用发票上注明的增

值税额。故选项A正确。

16、答案：B

本题解析：

公务费，是指文教科学卫生等单位进行FI常业务工作所发生的费用，包括办公费、邮电费、

水电费、工作人员差旅费、会议费、机动车船用油和燃料费、公路养路费等。

”、答案：A

本题解析：

经济发展水平反映•个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低。在影响财政收入规模的

各种因素当中，最主要的影响因素是一国的经济发展水平。一般而言，经济发展水平高，社

会产品丰富，国民生产总值就多，则该国的财政收入总额较大。故选项A正确。

18、答案：B

本题解析：

本题考查公共物品的特征

公共物品有四个特征：效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性、提供目

的的非盈利性。

其中公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非竞争性，而效用的不可分曲性与

提供目的的非盈利性是非排他性和非竞争性的自然延伸.

选项B应该是提供H的的非盈利性。

19、答案：C

本题解析：

消费税组成计税价格=（460.38+276.23）+（1-9%）=809.46（万元）；应缴纳消费税

=809.46x9%=72.85（万元）

20、答案：D

本题解析：

本题考查政府预算收支测算的基本方法。理论上说，零基预算法就是不考虑以往已经形成的

收支基数，以零为起点来测算预算收支指标。采用这种方法测算预算收支指标时，编制计划

年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩。

21、答案：B

本题解析：

本题考察的政府预算的特征。政府预算具有法律性、预测性、集中性、综合性、公开性的特

征。

22、答案：C

本题解析：

建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展政策性银行。政策性银行从性质上看，既不是

商业银行，也不是制定政策的机关，而是执行有关长期性投融资政策的机构，类似开发署的

性质。

23、答案：B

本题解析：

应缴纳增值税=809.46X13%=105.23（万元）

24、答案：A

本题解析：暂无解析

25、答案：D

本题解析：

原始社会末期，人们的生产劳动所创造的劳动产品，除了维持自身的生存以外，还出现了日

益增多的剩余产品，这样就为财政的产生提供了可能.

26、答案：D

本题解析：

本题考查土地增值税的纳税人。土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上的建筑物

及其附着物并取得收入的单位和个人。其中，单位指各类企业、事业单位、国家机关、社会

团体和其他组织，个人包括个体工商户和其他个人。凡发生应税行为的单位和个人，不论其

经济性质如何，也不分内、外资企业、外籍人员，无论专营或兼营房地产业务，均有缴纳土

地增值税的义务。房地产出租，产权并没有发生转换，不缴纳土地增值税。

27、答案：A

本题解析：

本题考查房产税的税率。房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为1.2%；依

据房产租金收入计税的，税率为12%。

28、答案：C

本题解析：

本题考查房产税的税率。

房产税采用比例税率，依据房产计税余值计税的房产税的税率为1.2%；

依据房产租金收入计税的，税率为12%。

对个人出租住房，不区分用途，其按4%的税率征收房产税。

29、答案：A

本题解析：

本题考查财政收入效应。替代效应是指当政府对不同的商品实行征税或不征税，重税或轻税

的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买最，而增

加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻不兑商品替代征税或重税商品。

30、答案：C

本题解析：

公共物品消费具有非竞争性和非排他性，通过市场是无法实现其有效供给的，公共物品只能

以非市场方式来解决其供求均衡问题，这种非市场的方式，就是由政府来承扣.和完成的。

31、答案：D

本题解析：

本题考查公债的偿还。通过发行新公债的办法为到期债务筹措还本资金，成为各国政府偿还

公债的基本手段。

32、答案：A

本题解析：

应纳工资薪金所得税额为0。因为起征点足3500,1200小于3500,故不用纳税。

33、答案：C

本题解析：

本题考杳应按税所得额的计算。

ABD选项均不是在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的情况。

C选项，国债的利息收入免征企业所得税，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额。

34、答案：D

小题解析：

财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品。但不是剩余产品的全部，只是其中的•部分。

35、答案：D

本题解析：

一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过

500万元的部分，减半征收企业所得税。所以该企业应纳企业所得税=（700-500）xl5%"=15

万兀O

36、答案：C

本题解析：

个人所得税除储蓄存款利息所得的个人所得税外（现停征），其余部分中央与地方政府按60%

与40%的比例分享。故选项C正确。

37、答案：D

本题解析：

本题考查公债的利率。

A选项，金融市场利率高，公债利率应相应提高。说法正确，

B选项，公债利率一般应略高于同期银行存款利率。说法正确；

C选项，政府信用与公债利率成反比关系，说法正确；

D选项，社会资金供给最充足，公债利率可相应下调；社会资金供给最匮乏，公债利率便需

相应上调。说法错误。

38、答案：C

本题解析：

充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做。这里的“就业〃即工作或劳动,

是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的活动。

39、答案：A

本题解析：

所谓国有土地使用权，是指土地使用人根据国家法律、合同等规定，对国家所有的土地享有

的使用权利。

40、答案：D

本题解析：

选项D，承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税；与厉屋

统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。

41、答案：B

本题解析：

本题考查房产税的计算。对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于

居住的住房，减按4%的税率征收房产税。应缴纳的房产税为：8x4%=0.32万元。

42、答案：D

小题解析：

当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节;

而当社会总供给大于社会总需求时，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调

节；当社会供求总量平衡时，国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之相平衡。

43、答案：B

本题解析：

订立仓储保管合同应纳税额=100000xl%o=100（元），订立运输合同应纳税额=10000x0.5%0=5

（元）。甲企业应缴纳的印花税为105元。

44、答案：A

本题解析：

非排他性是指一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用。

45、答案：D

本题解析：

房屋产权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续。其价值不相等的，

按超出部分由支付差价方缴纳契税。居民甲应缴纳契税=（80-60）*3%=0.6（万元）。

46、答案：B

本题解析：

A产品的销项税额=庆产品的销售额x税率=160xl3%=7.8；万元）。故选项B正确。

47、答案：D

本题解析：

本题考查企业所得税的纳税人。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法

律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

48、答案：A

本题解析：

本题考察预算支出的拨款方式。预算支出的拨款方式有两种，对工资支出、购买支出以及中

央对地方的专项转移支付等实行财政直接支付，对未实行财政直接支付的其他购买支出和零

星支出则实行财政授权支付。

49、答案：B

本题解析：

市场购销偿还法是在债券期限内，通过定期或不定期地从证券市场上买回一定比例的债券，

买回后不再卖出，以至期满时，该种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还

实际上已变成•一个政府内部的账目处理问题。

50、答案：B

本题解析：

根据《企业所得税法》的规定，特殊收入项目的确认中包括：以分期收款方式销售货物的，

按照合同约定的收款日期确认收入的实现。故选项B正确。

51、答案：B

本题解析：

依据财政收入征收权力性质的不同，即强制性财政征收双力和非强制性财政征收权力西利

相应地可以将财政收入分为强制性财政收入和非强制性财政收入两大类。非强制性财政收入

包括规费收入。规费收入实际上相当于政府因提供特殊服务而取得的一种报酬。国家征收规

费收入的目的主要在于对某些行为进行管理和统计，取得收入则在其次。故选项B正确。

52、答案：A

本题解析：

当税收、收费、国有资产收益无法满足政府的财政支出需要时，就有必要预支“未来〃收入,

即发行公债。一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未来财

政收入的增长来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收。

53、答案：C

本题解析：

本题考查企业所得税的法定税率。

法定税率：

①居民企业适用的企业所得税法定税率为25%；

②非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其

所设机构、场所没有实际联系的，其来源于•中国境内的所得，法定税率为20%,但减按10%

的税率征收企业所得税。

优惠税率：

20%：符合条件的小型微利企业

15%：①国家需要重点扶持的高新技术企业

②对经认定的技术先进型服务企业

③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，对设在西部地区的鼓励类产业企业

54、答案：C

本题解析：

本题考查城镇土地使用税的税率。小城市的城镇适用税率为0.9-18元。

55、答案：A

本题解析：暂无解析

56、答案：B

本题解析：

关税完税价格=450+9+1.38=460.38（万元）；应缴纳关税=460.38x60%=276.23（万元）

57、答案：D

本题解析：

【说明】该考点涉及的知识点教材已过时。

城建税的纳税义务人，是指负有缴纳“三税〃义务的单位加个人，包括国有企业、集体企业、

私营企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位，

以及个体工商户及其他个人。自2U1U年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个

人征收城建税。

58、答案：A

本题解析：

稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。

59、答案：B

本题解析：

本题考杳收入分配职能。收入分配的目标是实现公平分配。

60、答案：A

本题解析：

利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，不减除费用。

适用税率为20%-股息收入应纳的所得税额=3000x20%=600元。

61、答案：C

本题解析：

本题考查征税对象。C项错误，计税依据，又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征

税款的依据或标准。不同税种的计税依据是不同的。

62、答案：C

本题解析：

社会保障制度由德国的俾斯麦政府于19世纪80年代首创，当时规定政府对工人受伤、病

残和退休支付一定数额的保险金。

63.答案：A

本题解析：

本题考查耕地占用税的计税依据。

耕地占用税是以纳税人实际占用的耕地面积为依据，以每平方米为计量单位，按适用的定额

税率计税。

因此选项BCD都不是耕地占用税的计税依据。

64、答案：B

本题解析：

关于受益的非排他性这个特征，解释如下：某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或妨

碍其他个人或集团同时消费该公共产品，也不会影响其他个人或集团消费该公共产品的数量

和质量。

65、答案：A

本题解析：

本题考查公债的分类。

按偿还期限为标准分类，可分为短期公债、中期公债和£期公债。

短期公债（1年以内的）

中期公债（1〜1U年的）

长期公债（10年以上的）

66、答案：B

本题解析：

货物税率：（1）纳税人销售或者进口货物，除以下第（2）项、第（3）项规定外，税率为

17%。（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%。①粮食、食用植物油；②自来水、

暖气、、冷气、热水、煤气、石油液化气、天热气、沼气、居民用煤炭制品；③图书、报纸、

杂志；④饲料、化肥、农药、农机、农膜：⑤农产品；⑥音像制品、电子出版物；⑦二

甲健；⑧国务院规定的其他货物。（3）纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援

外货物和国家禁止出口的货物（目前包括天然牛黄、麝香、铜、铜基合金和白金等）外，税

率为零。

67、答案：D

本题解析：

我国消费税纳税期限分为1口、3口、5口、10口、15口、1个月或1个季度。纳税人具体

纳税斯限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。不能按照固定期限纳税的，

可以按次纳税。纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日

起15日内缴纳税款。

68、答案：B

本题解析：

本题考查税收管理制度。从2016年10月1日起正式实施“五证合一、一照一码〃制度。

69、答案：A

本题解析：

木题考查偿债的资金来源，设有偿债基金的公债，较受投资者欢迎，因而其发行的价格能高

于条件相同或类似的同值债券。

70、答案：B

本题解析：

本题考查公债的发行价格，溢价发行，即公债发行价格高于证券票面标明的价格。国家虽可

得到比计划发行量多的收入，但证券到期时，只按证券面额还本付息。这种价格的发行，一

般只在债券利率高出市场利率较多的情况下才会出现。

71、答案：A

本题解析：

财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此。财政分配以国家的存在为前提，由国

家来组织进行，国家在财玫分配中居于主导地位。

72、答案：B

本题解析：

允许税前扣除的费用=30000+5000x10=80000元。

/3、答案：C

本题解析：

由于政府在国民经济中居于特殊地位，它可以而且应该将自己的投资集中于社会基础设施以

及农业、能源、通信、交通等有关国计民生的领域内。换言之，在投资主体多元化的经济社

会中，如果政府不承担社会基础设施投资的责任或者这方面的投资不足，该社会的社会基础

设施的供应就可能短缺，经济发展就会遇到瓶颈制约。或选项C