2024年全国初级经济师之初级经济师财政税收考试快速提分题附答案

全国初级经济师考试重点试题精编

!注意事项：

；11.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

5:2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

〜i题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笠填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笆书写，字体

工整，笔迹清楚。

14.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

j书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

密

封一、选择题

窣

11、根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是（？？）。

iA.转让协议生效时

B.取得股权转让款时

,•\C.企业进行会计处理时

NiD.转让协议生效且完成股权变更手续时

瑕：

2、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人

1员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离退休人员

\为5人。

i该单位2009年度人均开支水平为（）万元。

A.8.38

B.8.75

C.9.57

D.10

13、某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的是

（）。

;J.A.将外购的货物用于个人消费

g|B.将外购的货物用于集体福利

F缈C.将外购的货物用于无偿赠送他人

D.将外购的货物用手增值税非应税项目

4、下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.位于城市的房产

B.位于县城的房产

C.位于农村的房产

D.位于建制镇的房产

5、当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是（）。

恬

A.收支平衡政策

B.赤字政策

C.结余政策

D.积极财政政策

6、由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳

税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的（）。

A.替代效应

B.财政效应

C.收入效应

D.均衡效应

7、政府投资与非政府投资在全社会总投资中的比重，一般情况下是（

A.市场经济国家政府投资比重较大

B.计划经济国家非政府投资比重较大

C.发达国家政府投资比重较大

D.欠发达国家政府投资比重较大

8、中国公民王先生2009年受赠一株房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，单

位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。

王先生受赠房屋应（）。

A.缴纳契税6万元

B.缴纳契税3万元

C.缴纳契税2.4万元

D.不缴纳契税

9、按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按（）纳税。

A.日

B.周

C.月

D.季

10、国家发行公债的担保物是（）。

A.国有资产

B.政府信誉

C.国有资产收益

D.税收收入

11、（）是将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年支出预算，由正常的

财政收入保证公债的偿还，

A.举借新债

B.通过预算列支

C.依靠财政盈余

D.设立偿债基金

12、社会公共需要包括的范围广泛，可以分为性质各异（I勺不同层次。其中，民航属于（）。

A.保证执行国家职能的需要

B.半社会公共需要

C.准社会公共需要

D.大型公共设施

13、适用于金融市场利率较稳定国家的公债发行方式是（）。

A.承受法

B.支付发行法

C.出卖法

D.强制摊派法

14、企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并

汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.90天

B.4个月

C.5个月

D.180天

15、在财政分配中居主导地位的是（）o

A.国有企业

B.居民

C.国家

D.公宅

16、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%,本期将自产消费税应税产品一批用于

该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知其成本

价为10000元，成本利润率为8%,消费税税率为10%,产品已转移使用。则该企业自用产

品应缴纳的增值税税额是（）元。

A.1200

B.1700

C.1836

D.2040

17、假定2019年3月1日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年,

合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费3万元。2019年张某的承包经营所得计

缴个人所得税时允许税前扣除的费用为（）元。

A.72000

B.80000

C.60000

D.30000

18、根据营业税税目税率规定,邮电通信业的税率为（）o

个人所得税税率袅

级教全年应纳税所希分税率（/）速算扣除数

1不超过36000元30

2超过36000元至144000元的膈分102520

3出过144000元至300000元的部分2016920

4ifi过300000兀至420000元的部分2531920

5超过420000元至660000元的部分3052920

6箍过66UIJUU元至汹）UUU元的部分3585920

7K过%0000元的部分45181920

2019年李女士取得收入中，属于综合所得的应纳个人所得税税额为（）元。

A.1960

B.1080

C.24000

D.780

24、政府要保持宏观经济的稳定，最关键的足（）。

A.保持国际收支平衡

B.保证商品的供应量

C.保证总供给与总需求的平衡

D.保证货币供应量

25、每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，4000以下的，扣缴申报时减除的

费用是（）。

A.400元

B.800元

C.1600元

D.3200元

26、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情况

如下：

⑴销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。

（2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。

⑶将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元,成本利润率为10%,

该新产品无同类产品市场销售价格。

⑷从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额100万元。

（5）向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，

农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。

甲企业自用新产品的销项税额为（）万元。

A.0

B.6.18

C.6.80

D.5.72

27、原始社会末期，（）的出现为财政的产生提供了可能。

A.私人产品

B.公共产品

C.社会产品

D.剩余产品

28、契税实行的幅度比例税率是（）。

A.1%〜3%

B.3%〜5%

C.5%〜8%

D.8%〜11%

29、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费

支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

该单位本年的支出增长率为（）。

A.11.4%

B.1O%

C.9.1%

D.9%

30、我国中央预算绩效考评工作由（）统一领导。

A.国务院

B.全国人民代表大会

C.审计署

D.财政部

31、部门预算的编制采用综合财政预算体现了（）。

A.真实性原则

B.完整性原则

C.科学性原则

D.透明性原则

32、关于税收保全措施的说法，正确的是（）。

A.税收保全措施包括书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

B.税收保全措施包括拍卖财产

C.税务机关采取税收保全措施时，经过税务所所长批准即可

D.税务机关采取税收保全措施时，需要经过县以上税务局（分局）局长批准

33、事业单位的捐赠收入属于（）。

A.附属单位缴款收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

34、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情况

如下：

⑴销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。

（2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。

⑶将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元,成本利润率为10%,

该新产品无同类产品市场销售价格。

⑷从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额100万元。

⑼向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，

农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。

甲企业销售A产品的销项税额为（）万元。

A.23.25

B.20.8

C.28.90

D.29.19

35、下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是（）。

A.产权不明的房屋的使用人

B.拥有农村房产的农民

C.他人无租使用房产的房管部门

D.房屋的出典人

36、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产的账面原值

均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000

平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30%,

土地使用税税额为每平方米5元）

根据上述资料，回答下列问题：

甲企业出租房产应纳房产税（）o

A.0

B.0.24万元

C.0.84万元

D.2.4万元

37、以下不属于政府预算基本特征的是（）o

A.法律性

B.保密性

C.集中性

D.预测性

38、进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税

额，其组成计税价格的公式是（）。

A.组成计税价格=关税完税价格+关税

B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

D.组成计税价格=（关税完税+价格关税）/（1+消费税税率）

39、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售吁为的是（？？）。

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同一县市实行统一核算的两个机构的货物移送销售

40、市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义（）,

实际（）。

A.正增长；正增长

B.正增长；负增长

C.降低；正增长

D.降低；降低

41、现代社会保隙制度的核心内容是（

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

42、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。

A.市场购销偿还法

B.分期逐步偿还法

C.以新替旧偿还法

D.抽签轮次偿还法

43、下列应税消费品中，适用复合计税的是（）,>

A.粮食白酒

B.泗精

C.果木酒

D.啤酒

44、公债发行的担保物是（）。

A.国家财产

B.政府信誉

C.国家收益

D.财政收入占GDP的比重

45、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际

管理机构在中国境内的企业，是

A.本国企业

B.外国企业

C.居民企业

D.非居民企业

46、享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目不包括（）。

A.名胜古迹占用的土地

BJJ心广场占用的土地

C.新建商场占用的土地

D.灌溉设施占用的土地

47.所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

48、下列不属于非税收入的是（）。

A.住房公积金

B.收费收入

C.政府性基金

D.国有资产收益收入

49、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合同

记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运输合

同，已知仓储保管合同的印花税率为1%,运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业应缴纳

的印花税为（）元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

50、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,

并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.3

B.4

C.5

D.6

二、多选题

51、对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款，这称为

（）。

A•额累

B.率累

C.全累

D.超累

52、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,

并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.3

B.4

C.5

D.6

53、社会公共需要包括的范围广泛，可以分为性质各异的不同层次。其中，民航属于（）。

A.保证执行国家职能的需要

B.半社会公共需要

C.准社会公共需要

D.大型公共设施

54、下列税款征收方式中，一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳

税单位的是（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

55、衡量预算收入正式入库的缴库级次是（）。

A.省级国库

B.市级国库

C.地级国库

D.县级支库

5b、一家在天津设立的高新技术企业，ZU18年实际支付合理的工资薪金总额ZUU万元，实

际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保

险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

该企业2018年度不允许税前扣除的补充医疗保险费金额为（）万元。

A.0

B.10

C.20

D.30

57、下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是（）.

A.建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的，应就其超过部分的增值额征税

B.从2009年1月1口起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税

C.因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，增值额征收土地增值税

D.因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税

58、政府委托推俏机构利用金融市场直接售出公债的公愦发行方法是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

59、公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于（）。

A.发行主体不同

B.债务人范围不同

C.收益不同

D.担保物不同

60、主管预算单位是指（）。

A.一级预算单位

B.二级预算单位

C.三级预算单位

D.财政部门

61、关于公共物品的说法，正确的是（）。

A.消费者增加，受益程度下降

B.消费者增加，边际成本递减

C.其效用不能分割为若干部分

D.具有提供目的的盈利性

62、政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平

而减少或放弃闲暇，增加工作时间，这时税收对劳动产生了（）。

A.替代效应

B.财政效应

C.收入效应

D.均衡效应

63、政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种公债发行方式称为（）。

A.强制摊派法

B.支付发行法

C.承受法

D.出卖法

64、关于税款征收措施的说法，正确的是（？？）。

A.税务机关有权核查所有纳税人的应纳税额

B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准

C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局（分局）局长批准

D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照

65、下列减税措施中，属于税基式减免的是（）。

A.重新确定税率

B.全部免征

C.核定减免率

D.跨期结转

66、下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是（）。

A.多提的职工福利费

B.多摊销的折旧费用

C.国债的利息收入

D.实发工资超过计税工资部分

67、中国公民王先生的房产交易情况如下：

⑴2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯

一住房。

⑵2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180

万元的价格出售。

（3）2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房评估价值为250

万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差

价款50万元。当地规定的契税税率为3%。

李女士与王先生交换住房应缴纳契税为（）万元。

A.0

B.1.5

C.6.0

D.7.5

68、市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是（）。

A.政府的干预

B.完全竞争状态

C.国家计划的实施

D.财政参与分配

69、房产税纳税人不包括（）。

A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业

B.农村房屋所有者

C.在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业

D.在征税范围内拥有房屋产权的外国企业

70、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（）。

A.按支出的具体用途

B.按国家职能

C.按在社会再生产中的作用

D.按经济性质

71、契税纳税人中不包括（）。

A.私营组织

B.转移房屋的卖家

C.国有经济单位

D.外商投资企业

72、（）的颁布标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。

A.《政府采购暂行办法》

B.《联邦采购法》

C.《中华人民共和国政府采购法》

D.《中华人民共和国政府采购规定》

73.关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（

A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%,1%

B.城市维护建设税与教育费附加的计征依据相同

C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除

D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加

74、2010年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用（）的房产税税率。

A.0

B.1.2%

C.4%

D.12%

75、发行价格低于证券票面标明的价格是指（）。

A.折价发行

B.平价发行

C.溢价发行

D.竞价发行

/b、财政产生的物质基础是（

A.私有制的产生

B.国家的产生

C.阶级斗争的发展

D.剩余产品的出现

77、各国政府偿还公债的基本手段是（）。

A.设立偿债基金

B.依靠财政盈余

C.通过预算列支

D.举借新债

78、下列不属于人员经费支出的是（）。

A.工资？？

B.工作人员差旅费

C.职工福利费?？

D.奖学金

79、李先生5月份取得收入20000元,假设适用税率为超额累进税率，即收入10000元|含）

以下税率为10%，收入1C000元以上部分税率为20%,则李先生应纳税额为（）元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

80、下列所得中应征个人所得税的有（）。

A.保险赔款

B.省级人民政府颁发的“科技进步奖〃奖金

C.企业发放“优秀员工奖”奖金

D.教育储蓄存款利息

81、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船税

的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座以上400元/辆）。当年签订购销合同一份，

所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0.3%。；借

款合同印花税税率为0.05%o）o

根据上述资料，回答下列问题：

载货汽车应缴纳的车船税为（）元。

A.840

B.960

C.1000

D.1600

82、带有强制性色彩发行公债的方法是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

83、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。

A.房屋使用人

B.房屋所有人

C.产权承受方

D.产权转出方

84、下列关于个人所得税的叙述，错误的是（）。

A.个人所得税适用定额税率

B.个人独资企业适用超额累进税率

C.劳务报酬所得的最高税率为45%

D.财产租赁所得按比例税率征收

85、我国的预算年度为（）。

A.每年10月1日至次年9月30日

B.每年4月1日至次年3月31日

C.每年1月1日至12月31日

D.每年7月1日至次年6月30日

86、下列税费中，应计入出口货物完木兑价格的是（）。

A.出口关税税额

B.单独列明的由卖方承担的佣金

C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

D.货物在我国境内输出地点超装载的运愉费用

87、下列房产中，不属于房产税征税范围的是

A.位于城市的房产

B.位于县城的房产

C.位于农村的房产

D.位于建制镇的房产

88、财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于（）。

A.补偿性支出

B.积累性支出

C.消费性支出

D.购买性支出

89、自（）年11月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税。

A.2008

B.2010

C.2011

D.2009

90、无形资产的摊销年限不得低于（）年。

A.3

B.5

C.8

D.10

91、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输

费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为

2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

按要求回答下列问题：

事项2中，甲企业2018年应交房产税（）万元

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

92、A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总

价值为240万元，租期为3个月，租金总计为12.80万元。A公司应当缴纳印花税（）元。

A.32

B.128

C.600

D.2400

93、公债负担是指（？？）。

A.当年公债发行总额/当年财政支出总额*100%

B.当年公债发行总额/国内生产总值X100%

C.公债余额/国内生产总值xlOO%

D.当年公债还本付息额/当年财政收入总额X100%

94、从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（）。

A.英国《大宪章》的答订

B.英国《权利法案》的出台

C.美国《预算与会计法》的建立

D.中国《预算法》的颁作

95、在我国,政府非税收入管理的职能部门是（??）＜,

A.各级财政部门

B.各级行业协会

C.各级政府

D.各级国有资产管理部门

96、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）。

A.收入分配政策

B.税制模式

C.经济体制模式

D.经济发展水平

97、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

⑴专门开采天然气，45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450

万吨；

⑵从个人手中收购未税原燥10万吨，支付400万元；

⑶用本企业生产的原煤加工成洗100万吨。

⑷销售原煤280万吨，取得不含税销售额2240万元，销售洗煤50万吨，取得不含税销售

额4500万元；

（5）当月进口原煤100万吨，支付到港前运费，保险费10万元，支付采购佣金2万元；

⑹企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗燥1万吨。资税税率：原燥6%,天然气8%,

洗煤与原煤的折算率为60%；关税税率15%。

该企业进口原煤应纳资源税（）

A.200

B.0

C.150

D.210

98、在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，属于（）的纳税人。

A.土地增值税

B.印花税

C.资源税

D.消费税

99、我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是（）。

A.本级预算支出额

B.本级预算收入额

C.上级预算限制额

D.5级预算上报额

100、现行企业所得税的税率是（）。

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%

参考答案与解析

1、答案：D

本题解析：暂无解析

2、答案：D

本题解析:

D【解析】人均开支水平=宜篇贽员沪该单位如。9年度人均

150+200/工」、

——―=10（万兀）。

J

3、答案：C

本题解析：

根据《增值税暂行条例》的规定，单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值

税：将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人。故选项C正确。

4、答案：C

本题解析：

《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。

5、答案：C

本题解析：

本题考查经济稳定职能的主要内容。

社会总需求大于社会总供给时，实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节；

社会总供给大于社会总需求时，实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节；

社会总供求平衡时，国家预算应该实行收支平衡的中性政策。

题目问的是需求大于供给，因此是结余政策。

A选项是供求平衡时采取的政策；B选项是供给大于需求时采取的政策；D选项不是这三种

政策的一种。

6、答案：C

本题解析：

收入效应是指由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平卜降，从而

降低了纳税人对商品的购买量和消费水平。

7、答案：D

本题解析：

在任何社会中，社会总投资都可以分为政府投资和非政府投资两部分。由于社会经济制度和

经济发展阶段的不同，这两部分投资在世界各国社会总投资中所占的比重存在着相当大的差

异。一般来说，发达国家中政府投资占社会总投资的比重较小：欠发达国家和中等发运国家

的政府投资占社会总投资的比重较大。故选项D正确。

8、答案：A

本题解析：

房屋赠与即指房屋产权所有人将房屋无偿转让给他人所有，房屋的受赠人要按规定缴纳契税。

王先生受赠房屋应缴纳契税=200x3%=6（万元）。

9、答案：A

本题解析：

本题考查纳税期限。按期纳税即根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按日

纳税。按期纳税的纳税间隔期为1天、3天、5天、10天、15天、1个月、1个季度或半年。

纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定。

10、答案：B

本题解析：

公债是国家债务，它与私债的本质区别在于发行的依据或担保物的不同。私债一般须以财产

或收益为担保，人们只有在确信发行者有还本付息的能力的情况下才会认购。而公债的担保

物并不是财产或收益。而是政府的信誉，一般情况下，公债比私债要可靠得多，通常被称为

“金边债券〃。故选项B正确。

11、答案：B

本题解析：

本题考查偿债的资金来源。

A选项，举借新债是政府通过发行新债券，为到期的债务筹措偿还资金，也就是以借新债的

收入作为还旧债的资金来源。B选项通过预算列支是指将每年的公债偿还数额作为财政支出

的一个项目而列入当年支出预算，由正常的财政收入保证公债的偿还。C选项，依靠财政盈

余是指政府在预算年度结束时，以当年财政收支的盈余作为偿还公债的资金。D选项，设立

偿债基金是指政府预算设置专项基金用以偿还公债，即每年从财政收入中拨交一笔专款设汇

基金，由特定机关进行管理，专门用以偿还公债，而不能用于其他用途。

12、答案：D

本题解析：

本题考查财政分配的目的，

社会公共需要分为三个层次其中，教材上每一个层次的代表行业也是考察的重点内容。

（1）保证执行国家职能的需要（典型的社会公共需要），如国防、外交、普及教育、基础科

学研究等。

（2）准社会公共需要。如高等教育、医疗事业。

（3）大型公共设施。如邮政、民航、电力和城市公共设施等。因此D选项符合题意。

13、答案：A

本题解析：

本题考查公债发行的方式，

公债的发行方式主要有出卖法、公募法、承受法、支付发行法、强制摊派法。

A选项，承受法，由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能伐出的差额由金融机

构自身承担。适用于金融市场利率较稳定国家。

B选项，支付发行法，政府对应支付现金的支出改为债券代付。

C选项，出卖法，政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债。

D选项，强制摊派法，国家利用政治强权迫使国民购买公债。

14、答案：C

本题解析：

企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算

清缴，结清应缴应退税款，

15、答案：C

本题解析：

本题考查财政分配的主体，财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此。财政分配

以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。

金考典题库，是基于大数据的人工智能算法研发而成的考试题库，专注于根据不同考试的考

点、考频、难度分布，提供考试真题解析、章节历年考点考题、考前强化试题、高频错题，

押题密卷等。查看完整题库、答案解析等更多考试资料，尽在金考典考试软件……

16、答案：D

木题解析：

对■属丁•应征收消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税税额。组成计税价格=10000

x（1+8%）/（1-10%）=12000（元）,该企业自用产品应纳增值税=12000x17%=2040（元）。

17、答案：B

本题解析：

允许税前扣除的费用=30000+5000x10=80000元。

18、答案：A

本题解析：

邮电通信业的征收范围包括邮政、电信、与邮政和电信用关的劳务，税率为3%。

19、答案：C

本题解析：

本题考查财政收入规模。一般认为，财政收入占国民生产总值（或国内生产总值）的比率是

衡量财政收入规模的指标，

20、答案：C

小题解析：

除特殊情况外，纳税人取得其他各项所得须申报纳税的，应当在次月7口内向税务机关办理

纳税申报。

21、答案：B

本题解析：

根据《印花税暂行条例》的规定，借款合同的税率为0.05%。。应纳税额;计税金额x适用税

率=5000000x0.05%。=250（元）。故选项B正确。

22、答案：D

本题解析：

根据规定，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构等自产货物的同时提供建筑、安装服务，

不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

23、答案：D

本题解析：

根据《个人所得税法》的规定，综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得,

特许权使用费所得。居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用6万元以及专项

扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为综合所得的全年应纳税所得额。应纳

税所得额=108800-22800-60000=26000(元)。综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x适用税率

-速算扣除数=26000x3%-0=780(元)。故选项D正确。

24、答案：C

本题解析：

本题考查经济稳定职能的主要内容。

要实现经济的稳定增长，关键是要做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括总量平衡和结

构平衡。

25、答案：B

本题解析：

本题考查个人所得税的扣缴申报。

预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，

减除费用800元计算；

每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。

选项ACD均为干扰混淆选项，不符合题意。

26、答案：A

本题解析：

将试制的•批应税新产品用于该企业的基建工程，自产产品用于自建基建工程,不视同销售,

所以销项税额为0,选项A正确。

21、答案：D

本题解析：

原始社会末期，人们的生产劳动所创造的劳动产品，除了维持自身的生存以外，还出现了口

益增多的剩余产品，这样就为财政的产生提供了可能。

28、答案：B

本题解析：

本题考查契税的税率。

契税实行3%〜5%的幅度税率。

各省、自治区、直辖市的具体适用税率，由当地省级人民政府在上述幅度之内确定。

29、答案：B

本题解析：

行政单位支出按照支出的对象和用途不同，分为人员经费支出和公用经费支出。支出增长率

=本期经费支出总额/上年同期经费支出总额(39+60)/(35+55)-1=10%。

30、答案：D

本题解析：

我国中央绩效考评工作由财政部统•领导，中央各部门具体组织实施。财政部负责统一制定

绩效考评的规章制度，指导、监督、检查中央部门的绩效考评工作。中央部门负责组织实施

本部门的绩效考评工作。

31、答案：B

本题解析：

部门预算的编制应遵循完整性原则，应将所有收入和支出全部纳入部门预算，按照财政拨款

收支预算和财务收支预算两个层次进行编制，统筹安排，统一编制综合财政预算，全面、准

确地反映部门各项收支情况。故选项B正确。

32、答案：D

木题解析：

税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县

以上税务局（分局）局长批准。税务机关可以采取以下税收保全措施：1）书面通知纳税人开户

银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于店纳税欺的存款。2）扣押、查封纳税人的价

值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。故选项D正确。

33、答案：D

本题解析：

其他收入是指事业单位除财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上

缴收入、基本建设拨款收入之外的各项收入，如投资收益、利息收入、捐赠收入等。对于共

他收入，事业单位应按照有关规定，分别进行管理。

34、答案：B

本题解析：

A产品的销项税额=八产品的销售额x税率=160xl3%=l.8【万元）。故选项B正确。

35、答案：A

本题解析：

产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。农村的房产不在房产税

征收范围之内。产权出典的，由承典人按照房产余值缴纳房产税。

36、答案：D

本题解析：

本题考查房产税的计算。

房产出租的？，？以房产租金收入为房产税的计税依据，也就是采取从租计征的方式计算。

甲企业出租房产应纳房产税=租金收入xl2%=20xl2%=2.4万元。

37、答案：B

本题解析：

本题考察的政府预算的特征。政府预算具有法律性、预测性、集中性、综合性、公开性的特

征。

38、答案：C

本题解析：

C【解析】进口货物应衲税的计算：幽机人进口货物，林N姐或计税价格和规定的

机率计算应纳税领，不拼柢4-任何蜕8、姻成计税价格和应船税麻计算公式是：级成计税价格

=彳叱绪党的浩母；应纳钝n=蛆成计税价格xi£用税率。

I■・司付税比例税本

39、答案：C

本题解析：暂无解析

40.答案：B

本题解析：

本题考查财政收入规模。市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率

时，财政收入名义正增长，而实际负增长。

41、答案：A

本题解析：

社会保障是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提

供的基本生活保障。社会保险是现代社会保障的核心内容，它是一国居民的基本保障，即保

障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。

42、答案：B

本题解析：

本题考查公债偿还方式。

分期逐步偿还法可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。

43、答案：A

本题解析：

卷烟、粮食白酒、著类白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。

其应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售数量x定额粒率+销售额x比例税率。

44、答案：B

本题解析：

本题考查公债的概念。

政府的担保物不是财产或者收益，而是政府的信誉。

因此ACD选项说法均不正确。

45、答案：C

本题解析：

企业分为居民企业和非居民企业。居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地

区）法律成立但实际管理矶构在中国境内的企业；非居民企业，是指依照外国（地区）法律

成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设

立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

46、答案：C

本题解析：

本题考查城镇土地使用税为减免。

免税基本规定

(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地；

(2)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；

(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；因此A选择正确；

(4)市政街道、广场、绿化地带等公共用地；因此B选项正确；

(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；因此D选项正确；

(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年

至10年；

(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

47、答案：B

本题解析：

本题考查城建税的税率。城建税按纳税人所在地的不同设置了以下三档地区差别比例税率：

(1)纳税人所在地在市区的，税率为7%;(2)纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；

(3)纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

48、答案：A

本题解析：

本题考查财政收入的分类，非税收入包括收费收入、国有资产收益收入、政府性基金等。

49、答案：B

本题解析：

订立仓储保管合同应纳税额=100000xl%0=100(元)，订立运输合同应纳税额=10000x0.5%0=5

(元)。甲企业应缴纳的印花税为105元。

50、答案：C

本题解析：

企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业按年度缴纳

所得税的，应当自年度终了之H起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,

并汇算清缴，结清应缴应退税款。

51、答案：D

本题解析：

本题考查税率。超累是对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率

计征税款。

52、答案：C

本题解析：

企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业按年度缴纳

所得税的，应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,

并汇算清缴，结清应缴应退税款。

53、答案：D

本题解析：

本题考查财政分配的目的。

社会公共需要分为三个层次其中，教材上每一个层次的代表行业也是考察的重点内容。

（1）保证执行国家职能的需要（典型的社会公共需要），如国防、外交、普及教育、基础科

学研究等。

（2）准社会公共需要。如高等教育、医疗事业。

（3）大型公共设施。如如政、民航、电力和城市公共设施等。因此D选项符合题意。

54、答案：A

本题解析：

本题考查税款征收。查账征收法一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务

的纳税单位。

55、答案：D

本题解析：

国家金库对每天收纳入库的预算收入都要按预算级次逐级划分、上报和留解。各项预算收入

一律以缴入基层国库即县级支库的数额为正式入库。故选项D正确。

56、答案：C

本题解析：

企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇H勺全体员工支付的补充养老保险费、

补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准

予扣除；超过的部分，不予扣除。不允许税前扣除的补充医疗保险费=30-（200x5%）=20（万元）。

故选项C正确。

57＞答案：D

小题解析：

本题考查土地增值税的税收优惠。选项A,建造普通住宅增值额超过扣除项目金额20%的,

应就其全部增值额征税；选项B,从2008年1月1日起，对居民个人销售住房一律免征土

地增值税；选项C,因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土

地增值税。

58、答案：C

本题解析：

本题考查公债的发行。政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债的公债发行方法是出卖

法。

59、答案：D

本题解析：

本题考查公债的概念。

公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于担保物不同。

选项ABC均为干扰选项，不是本质区别。

60、答案：A

本题解析：

一级预算单位是指宜接向同级财政部门编报预算、领拨缴销预算资金的预算单位；同时，负

责核定所属单位预算，向所属单位转拨汇缴预算资金的预算单位，也称主管预算单位。

61、答案：C

本题解析：

本题考查公共物品的概念及其特征。

公共物品特征：1.效用的不可分割；2.受益的非排他性；3.取得方式的非竞争性；4.提供目的

的非盈利性。

AB选项跟公共物品的特征没有关系，因此选项AB说法错误。

C选项是效用的不可分割性；说法正确；D选项应该是提供目的的非盈利性，说法错误。

62、答案：C

本题解析：

本题考查财政收入效应。税收对劳动的收入效应是指政府征税之后减少了个人的税后可支配

收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间。

63、答案：B

本题解析：

本题考查公债发行的方式，

公债的发行方式主要有出卖法、公募法、承受法、支付发行法、强制摊派法。

A选项，强制摊派法，国家利用政治强权迫使国民购买公债。

B选项，支付发行法，政府对应支付现金的支出改为债券代付。

C选项，承受法，由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机

构自身承担。

D选项，出卖法，政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债。

64、答案：C

本题解析：暂无解析

65、答案：D

本题解析：

税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除

以及跨期结转等。故选项D正确。

66、答案：C

本题解析：

本题考查应按税所得额的计算。

ABD选项均不是在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的情况。

C选项，国债的利息收入免征企业所得税，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额。

67、答案：B

本题解析：

房屋交换是指房屋住户、川户、所有人相互之间交换房屋的使用权或所有权的行为。房屋所

有权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续。根据《契税暂行条例》

的规定，土地使用权交换、房屋交换，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额。

当地规定的契税税率为3%。李女士应缴纳的契税=计税依据x税率=50x3%=2.5（万元）。故选

项B正确。

68、答案：B

本题解析：

市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率。

69、答案：B

本题解析：

本题考察房产税的纳税人和征税范围。房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人，

征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。

70、答案：A

本题解析：

按财政支出的具体用途分类，具有较强的实践意义。采用这一标准分类，一是便于国家财政

部门预算的编制。我国财政部门在编制每年的收支预算时，就是以财政支出的具体用途作为

其支出类级科目的划分标谯，以便于财政支出的支拨。二是便于社会了解和监督国家财政支

出的去向以及支出的意义和作用。

71、答案：B

本题解析：

在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。包括城乡

居民个人，私营组织和个人工商户，华侨，港澳台同胞，外商投资企业和外国企业，国有经

济单位，以及外国人。

72、答案：C

本题解析：

2003年1月1日起施行的《中华人民共和国政府采购法》的颁布，标志着我国政府采购制

度法制化、程序化的开始，

73＞答案：A

本题解析：

城建税实行三档地区差别比例税率，分别为7%、5%和1%。

74、答案：C

本题解析：

本题考查房产税的税率。

房产税采用比例税率，依据房产计税余值计税的房产税的税率为1.2%；

依据房产租金收入计税的，税率为12%.

对个人出租住房，不区分用途，其按4%的税率征收房产税。

75、答案：A

本题解析：

本题考查公债的发行价格，折价发行是发行价格低于证券票面标明的价格。

76、答案：D

本题解析：

本题考查财政产生的条件，生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为

财政产生的经济条件；私有制、阶级和国家的出现、是财政产生的政治条件，财政是随着国

家的产生而产生的。

77、答案：D

本题解析：

本题考查公债的偿还。通过发行新公债的办法为到期债务筹措还本资金，成为各国政府偿还

公债的基本手段。

78、答案：B

本题解析：

工作人员差旅费属于公用经费支出中的公务费。

79、答案：C

本题解析：

超额累进税率，是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计

算税额，各级税额之和为应纳税额。李先生应纳税额=10000x10%+（20000-10000）x20%=3

000（元）。

80、答案：C

本题解析：

本题考查个人所得税的免征。

（一）下列各项个人所得，免纳个人所得才兑

3.省