【《社会效应最大化目标下中小企业税收优惠政策实施效果研究》6400字（论文）】

社会效应最大化目标下中小企业税收优惠政策实施效果研究目录TOC\o"1-3"\h\u8444摘要 从摘要到致谢中间部分添加页眉，宋体五号居中，奇数页为论文标题摘要从摘要到致谢中间部分添加页眉，宋体五号居中，奇数页为论文标题随着经济体制改革的深入推进，我国中小企业加速发展，不断在社会各个领域取得显著的优异成绩。它们在实现社会稳定、增加劳动力就业、增加劳动力收入、促进中外经济文化技术的交流、进行技术创新和扩大对外开放等方面发挥重要作用，在我国国民经济的发展中占有十分重要且不可替代的地位。但中小企业在经济生活中天生具有弱势群体的特点，面对错综复杂的国际国内企业发展新形势，要想行稳致远，除了中小企业自身要时刻保持发展态势，积极制定正确合理的战略目标，抓住机遇，迎接挑战，提升公司整体效益，在夹缝中求生存，还需要政府给予一定程度的政策扶持。有鉴于此，本文选取山东省滨州市丰泰技术开发有限公司作为本文的案例分析对象，通过探究比较山东省滨州市丰泰技术开发有限公司接受税收优惠前后经济效益的增减，分析国家税收优惠政策在促进中小企业发展方面发挥的重要作用。并对进一步完善税收优惠政策提出合理化建议。关键词：税收优惠政策；税收政策；社会效应；中小企业一、绪论（一）研究背景和意义1.研究背景目前，我国中小企业在中国经济迅速平稳发展的大背景下，不断取得长足的进步，获得了一个又一个显著而且优异的成绩。但是，这并不意味着现阶段我国中小企业的发展环境是完美无缺的，事实恰恰相反，我国中小企业的发展环境不容乐观，中小企业要面临各种各样的市场竞争压力、资金技术实力强大的国有企业以及国内外各种融资企业的竞争，自身技术发展不够成熟，资金流不够顺畅，因此，我国政府针对这些中小企业存在的问题，出台了一系列对小微企业发展有力的政策和措施，进一步促进支持中小企业的发展。2.研究意义我国政府针对中小企业面临的生存压力，从资金、技术、人员等方面给予小微企业帮助，减轻小微企业税费负担，加大资本投入，促进新工艺以及新产品的研发，因此，通过探究中小企业享受国家政策前后经济效益的增减。（二）研究目的和内容1.研究目的本文分析目前我国中小企业发展现状和生存环境恶劣，以及其发展状态和面临的问题，结合山东省滨州市丰泰技术开发有限公司的经济状况和税收政策，优化中小企业发展环境，能够降低中小企业的税收负担，进一步对其发展提出合理化建议。2.研究内容近几年来，为了有效促进中小企业的发展，我国出台了各种各样的税收优惠政策，以期减轻中小企业的生存压力。因此，为了让中小企业真正感受到国家税收优惠政策的实惠，税务部门必须修改政策规划和实施方案，帮助中小企业的健康发展。选取山东省滨州市丰泰技术开发有限公司作为研究对象，基于此，针对山东省滨州市丰泰技术开发有限公司，本文对我国税收优惠政策的实施现状及改进方案的实施进行了探讨。希望国家能够对中小企业更多给予帮助。（三）研究方法1.文献综述法在前人研究的基础上，对有关税收优惠政策进行总结归纳进而得出研究的现状，在此基础上，整理成册来指导本文的研究。2.案例分析法主要是选取山东省滨州市丰泰技术开发有限公司作为本文的案例分析对象，对山东省滨州市丰泰技术开发有限公司的税收优惠政策进行分析，进而提出完善的建议。二、基本概念和理论基础（一）基本概念1.中小企业的界定目前，我国小微企业通常这样划分。它分为三种类型：中型、小型和微型。具体标准应以企业职工、营业收入等指标为依据，具体的行业特点制定。2.社会效应的概念理论研究表明，区域创新要素配置，创新要素的优化配置有利于产生污染小、能耗低的绿色技术，面对日益严重的大气环境、水资源环境的污染，绿色技术对于我国可持续发展具有重要意义，有利于维持经济发展，促进社会的可持续发展。（二）理论基础1.新公共管理理论引入竞争机制，促进中小企业持续健康发展，通过竞争谋求质量和效率的进步。政府通过有效的行政手段干预市场的发展，提升信息技术，推进行政管理现代化。2.服务型政府政府职能和市场自由调节自然分开，我国学者施雪华根据我国的具体国情，提出了服务型政府的具体内涵。政府要根据中小企业发展实际情况，制定符合中小企业促发展的政策优惠，政府职能要和市场自由调节有机的结合在一起。3.公共型政府政府要始终以人民的利益为根本出发点和落脚点，真正做到服务人民。要考虑到是否做到公平民主，将人民群众的利益提升到最高层次。这才是检验一个公共性政府合格的根本标准。三、中小企业税收优惠政策的效益分析（一）优化税务办理程序应该着力优化中小企业税务办理程序，力争做到快捷而且方便，减少不必要的繁琐步骤，节约小微企业人力物力财力资源，使其有更多精力来发展资金，增强业务往来，延长资金链，发展公司规模，提高产量，政府税务办理要真正做到为民服务，提高人民幸福感，为民谋利。真正做到服务人民。要考虑到是否做到公平民主，将人民群众的利益提升到最高层次（二）促进就业在劳动力市场竞争越来越激烈的当前，国家出台税收优惠政策，促进企业发展的积极性和主动性，提高了劳动就业岗位，进而为市场中提供更多的就业岗位，这对促进我国就业方面产生很大的社会效应。（三）减税效果明显政府提供的税收优惠政策能够有效减轻中小企业竞争压力，促进中小企业新工艺和新产品的研发，提高经济发展水平。（四）帮扶中小企业发展助长创业热情中小企业有利于促进就业，对其实施税收优惠政策，能够有效地帮扶中小企业发展助长创业热情。有效解决国内很多人员的就业问题，缓解就业压力，培育经济增长点。同时也使更多人投入到创业大军之中。由此，我国制造业等产业加速发展。四、社会效应最大化目标下中小企业税收优惠政策实施效果的调研分析（一）山东省滨州市丰泰技术开发有限公司简介山东省滨州市丰泰技术开发有限公司位于北大门滨州经济开发区的黄河路，公司注册资本为1000万元人民币。公司主要经营产品：甲醇、乙醇、环氧丙烷、异戊醇；腐蚀品：氢氟酸、硝酸、液碱、片碱、氢氧化钾；毒害品：环氧氯丙烷批发；水处理助剂和油田化学助剂的研发。（二）税收优惠政策实施现状分析1.投资相关税收优惠政策中小企业有针对性地享受国家投资相关税收优惠政策，可以根据中小企业的发展特点，中小企业的业务往来，通过恰当的方式方法，使得中小企业有针对性地享受国家投资相关税收优惠政策。山东省滨州市丰泰技术开发有限公司疫情期间企业发展受到巨大冲击，疫情下每停工一周将对企业造成不同程度的经济损失。此外，生产进度拖延、供应链出现断裂、劳动力不足也加剧了经营难度。根据疫情期间我国中小企业受到的冲击和损失，聚焦企业发展问题所在，政府对该企业间接资金支持的优惠政策和直接资金支持的补贴需求，帮助滨州市丰泰技术开发有限公司在资源对接、品牌推广等获取大量的外部资源。政府的投融资优惠，弥补了企业的资金缺口，促进企业规模扩大、使得利润保持持续上升状态。2.融资相关优惠政策根据小微企业不同的性质和特点，有针对性对中小企业进行税费减免政策。不同类型的税收优惠，对企业未来的经营发展是有所改变的，有利于企业响应国家号召，积极进行创新驱动发展战略的实施。对企业经营管理的成效是有所不同的，其在推动企业发展促进创新驱动战略有着得天独厚的优势条件。山东省滨州市丰泰技术开发有限公司这类科技型中小企业在经济社会发展和国家创新驱动战略中具有特殊并且重要的位子。所以，进一步研究研发加计现代化经济体系。研发费用加计扣除政策的实施激励了山东省滨州市丰泰技术开发有限公司加大研发投入。对企业的财务绩效和创新绩效均产生了很好的促进作用。充分发挥了研发费用加计扣除税收优惠政策的支持力度，为企业开发新产品提供了技术支持和经济支撑。成为企业创新的有效宏观调控手段。3.加计扣除优惠政策研发费用加计扣除优惠政策，对于山东省滨州市丰泰技术开发有限公司市场化进程高的民营企业来说，这对进一步优化其企业投资结构，对于我国建立创新型国家尤为重要。山东省滨州市丰泰技术开发有限公司是一家典型的高新技术产业，有了国家研发费用税收优惠政策支持，加计扣除政策很好地缓解了公司的税收负担，促进公司进一步开发新产品，研究新技术，也使得研发费用加计扣除的范围更加广泛，在税前可以加计扣除的金额随之增加，激发了山东省滨州市丰泰技术开发有限公司研发与创新的积极性。一方面，创新有利于企业的发展扩大，另一方面，研发费用加计扣除政策总体而言，激发了员工的积极性和创造性。面对风云变幻的国际国内企业发展环境，中小企业要取得长足的发展和进步，就要响应号召，不断进行企业内部人员管理、资金结构、业务往来以及产品研发技术的持续创新。4.研发费用范围高新技术企业必须要明确国家研发费用的具体范围。在一些国家的文件中，研发费用的具体范围早就已经明确。中小企业的财务人员在实际工作中，要力争做到理论与实践相结合的思想和方法，正确认识理解国家对小微企业研发费用范围的划分界限，认真研究和学习文件中的精神和内涵，积极申报，依法纳税。对于属于企业研发费用范围的业务，要合理利用好国家的优惠政策，为企业发展降低负担。（三）税收优惠政策实施效果的调研分析2017—2019年丰泰技术开发税收负担变化趋势。从图4-1可以看出，山东省滨州市丰泰技术开发有限公司开发期间的现金税占营业收入的比例相对较低，而且还在继续下降，说明山东省滨州市丰泰技术开发有限公司的产品技术开发和创新实际取得了有关税收优惠政策的优惠，税负减轻了，但是，实际用资金结付的税款在利润总额中所占的比例还相对较高，而且并没有相对下降的趋势，其中，2018年税负率的上升，可能是由于高成本和高支出的原因，从而影响的总利润下降所导致的。图4-12017—2019年中小企业税收负担变化趋势数据来源：丰泰技术开发官网2017—2019年丰泰技术开发盈利情况见图4-2。从图4-2能够得出，当2018年企业实际缴纳的税款占总利润的很大比例时，经营企业的数量最少。随着税收负担的减少，2019年盈利中小企业的数量也在增加。从总体上看，税收优惠政策对山东省滨州市丰泰技术开发有限公司的科技发展十分重要，因此迫切需要进一步推广和实施。另外，山东省滨州市丰泰技术开发有限公司的盈利能力不强，还有待提高，而税收优惠政策的出台并没有彻底解决山东省滨州市丰泰技术开发有限公司技术发展的困境。图4-22017—2019年丰泰技术开发盈利情况数据来源：丰泰技术开发官网五、阻碍中小企业税收优惠政策实施效果的不利因素（一）企业内部职能划分不统一中小企业自身利润很少，希望通过国家税收优惠政策降低征税成本，中小企业内部职能划分不统一，财务人员不能正确认识和理解国家相关税收优惠政策，甚至有时会通过违法行为达到降低企业经营成本的目的，殊不知，结果适得其反，企业内部职能混乱，面对竞争激烈的国际环境，中小企业不能找准自己的定位。（二）企业享受税收优惠政策条件要求较多国家相关政策规定，需要中小企业的资产规模、从业人数以及企业所得税要达到规定标准。但是，中小企业的特点之一就是从业人员少，资金不足，能同时满足这几个条件的公司并不多，所以能够享受到国家税收优惠政策的企业很少。（三）企业的财务核算能力弱留存的创新备查资料不完善,达不到税务部门的要求,可能导致税收优惠无法实现。研发费加计扣除操作环节多,审核材料项目多,备案需要花费非常多的时间,需要提供完整创新材料。财会人员提供税收资料，和国家行政管理部门沟通不畅，不能够正确合理理解国家对中小企业税收优惠政策的规定。山东省滨州市作为典型的小微企业，近年来，国际油价下降快，产油公司产油量下降，导致公司订单下降，效益出现亏损。咨询相关税务负责人了解并享受到一部分税收优惠，解决部分员工工资，弥补了公司亏损。给予中小企业税收优惠政策，有利于消除市场失灵，同时实现社会效应目标的最大化。六、社会效应最大化目标下当前中小企业税收优惠政策的完善对策（一）企业内部职能的完善对策税收优惠及其他补贴和支持调整或取消后,中小企业的要学会取长补短，学习其他中小企业和国有融资企业在产品生产、业务拓展、国际交流、资源储备以及人员管理等方面的优势，弥补自身存在的问题和短处，合法经营，合理经营，通过发挥自己的优势，培养多元化经营战略目标和创新力度，加大研发投入力度，扩大市场需求，优化产品结构，承担社会责任，拓展经营业务。（二）税收优惠政策标准的设定科学化落实优惠政策的同时应当协同完善税收征管办法，优化纳税服务。企业可以保持与行业协会的沟通,保持与财税部门的沟通,及时了解相关的行业发展环境,中小企业税收优惠政策标准的设定要科学化、合理化。同时，21世纪是互联网时代，充分利用好网络信息技术这一传播媒介，保证中小企业信息公开、透明。（三）提高企业自身财务核算能力针对通过多途径宣传加计扣除相关政策,组织企业内部人员学习研发费加计扣除税收各项政策，提高企业核心作出贡献,企业通过每位员工的努力实现税收优惠,达到降本提效的目的。七、结论 立足于社会效应最大化，通过案例分析方法，对丰泰技术开发公司的税收优惠效果进行分析，进而进一步地分析该公司享受税收优惠政策时候收到的阻碍，提高对以丰泰公司为代表的中小企业的税收优惠政策的有效性。总的来说，中小企业是我国经济发展和社会进步的重要基石，有利于促进人民共同富裕，增加政府税收，促进基础设施的完善和发展。结合山东省滨州市丰泰技术开发有限公司的经济状况和税收政策，探究比较山东省滨州市丰泰技术开发有限公司接受税收优惠前后经济效益的增减。既要兼顾中小企业的社会效益和税收效益，同时又要保证国家政府部门税收政策的合理性和人性化。市场灵活性较强，与此同时，当前21世纪是信息时代，我国科技迅猛发展，中小企业在进行科技创新方面更是成为我国的领头羊。

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