学校预算管理内控制度

PAGE学校预算管理内控制度一、总则（一）目的为了加强学校预算管理，规范预算编制、执行、监督等行为，提高资金使用效益，防范财务风险，保障学校各项事业健康发展，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位在预算管理活动中的相关行为。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保预算管理活动合法合规。2.全面性原则涵盖学校所有收入和支出，对各项经济业务进行全方位预算管理。3.科学性原则运用科学方法和合理标准进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。4.绩效性原则强化预算绩效管理，注重资金使用效益，将绩效目标贯穿预算管理全过程。5.公开性原则预算信息应按照规定公开，接受师生和社会监督。二、预算管理组织与职责（一）预算管理委员会1.组成由学校领导、相关职能部门负责人等组成。2.职责（1）审议学校预算管理的重大政策、制度和办法。（2）审批学校年度预算草案和预算调整方案。（3）协调解决预算管理中的重大问题。（4）对预算执行情况进行监督和考核。（二）财务部门1.职责（1）负责预算管理制度的具体实施。（2）组织编制学校年度预算草案和预算调整方案。（3）审核各部门预算草案，汇总编制学校总预算。（4）负责预算的执行、控制和分析。（5）定期向预算管理委员会报告预算执行情况。（三）各部门、各单位1.职责（1）负责本部门、本单位预算的编制、执行和控制。（2）配合财务部门做好预算相关工作，提供准确的基础数据和资料。（3）对本部门、本单位预算执行情况进行分析和总结。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规和政策要求。2.学校事业发展规划和年度工作计划。3.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）编制内容1.收入预算包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。（1）基本支出预算包括人员经费和公用经费。人员经费主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费等。（2）项目支出预算根据学校事业发展需要和实际工作安排，对特定项目编制的预算，如教学科研项目、基本建设项目、设备购置项目等。（三）编制流程1.准备阶段财务部门下达预算编制通知，明确编制要求和时间安排。各部门、各单位收集相关资料，进行初步测算。2.编制阶段各部门、各单位根据要求编制本部门、本单位预算草案，报送财务部门。财务部门审核汇总各部门预算草案，编制学校年度预算草案。3.审核与调整阶段预算管理委员会对学校年度预算草案进行审核，提出修改意见。财务部门根据审核意见进行调整完善，形成预算调整方案，报预算管理委员会审批。4.批复阶段经批准的预算由财务部门及时批复到各部门、各单位。四、预算执行（一）执行原则1.严格执行原则各部门、各单位必须严格按照批复的预算执行，不得擅自调整。2.均衡执行原则合理安排各项支出进度，确保预算均衡执行。3.控制支出原则加强支出控制，严格执行财经纪律，杜绝不合理支出。（二）执行流程1.资金申请各部门、各单位根据预算执行需要，填写资金申请表，注明用途、金额等，报财务部门审核。2.审核与支付财务部门对资金申请表进行审核，审核通过后按照规定办理资金支付手续。属于政府采购范围的支出，按照政府采购程序办理。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理预算调整手续。（三）执行监控1.财务部门定期对预算执行情况进行监控，分析预算执行差异原因，及时采取措施进行调整。2.建立预算执行报告制度，各部门、各单位定期向财务部门报告预算执行情况。3.审计部门对预算执行情况进行审计监督，确保资金使用合法合规。五、预算调整（一）调整条件1.国家政策发生重大变化，对学校预算产生重大影响。2.学校事业发展规划进行重大调整，需要相应调整预算。3.预算执行过程中出现不可预见的重大事项，导致原预算无法执行。（二）调整程序1.各部门、各单位提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。3.预算管理委员会对预算调整申请进行审议，审批预算调整方案。4.财务部门根据审批后的预算调整方案，及时调整预算，并下达调整通知。六、预算分析与考核（一）预算分析1.定期分析财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，为预算管理决策提供依据。2.专项分析针对预算执行中的重点、难点问题，开展专项分析，提出改进措施和建议。（二）预算考核1.考核指标建立预算考核指标体系，包括预算执行率、预算准确率、资金使用效益等指标。2.考核方式采取定量与定性相结合的考核方式，对各部门、各单位预算执行情况进行考核评价。3.考核结果应用将预算考核结果与部门、单位绩效挂钩，作为部门、单位评先评优、经费分配等的重要依据。七、预算监督与检查（一）内部监督1.财务部门负责对预算执行情况进行日常监督检查，及时发现和纠正问题。2.审计部门定期对预算管理情况进行审计监督，确保预算