大学内部控制度

PAGE大学内部控制度一、总则（一）制定目的为了加强大学内部管理，规范各项经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保学校各项事业健康、可持续发展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本校实际情况，特制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及其他有关法律法规和规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于本校各学院、各部门及附属单位的所有经济活动和管理行为。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和政策要求，确保学校各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，合理确定控制重点，提高内部控制的效率和效果。4.制衡性原则：通过建立健全各项经济活动的决策、执行、监督相互分离、相互制约的机制，确保权力运行规范有序，防止权力滥用和腐败现象发生。5.适应性原则：根据学校内外部环境变化和经济活动实际情况，及时修订和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据学校事业发展规划和年度工作计划以及上一年度预算执行情况，参考本年度收支增减因素和措施，按照财政部门和上级主管部门的要求，编制年度预算草案。2.编制流程：各部门根据学校总体要求和本部门工作任务，提出本部门年度预算建议数，经部门负责人审核后报财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会对预算草案进行审议，提出修改意见，报学校党委常委会审定。学校将审定后的年度预算草案报上级主管部门和财政部门审批。3.编制要求：预算编制要科学合理、真实准确，收入预算要积极稳妥，支出预算要统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。要细化预算编制内容，提高预算编制的完整性和准确性。（二）预算执行1.分解下达：学校将批准的年度预算分解下达到各部门，并明确各部门的预算执行责任。2.执行监控：财务部门要建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。各部门要严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。3.调整变更：预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。具体程序为：由预算执行部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额，经财务部门审核后，报学校预算管理委员会审议，学校党委常委会审定，报上级主管部门和财政部门备案。（三）预算分析与考核1.分析报告：财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，向学校领导和各部门通报预算执行情况，为学校决策提供依据。2.考核评价：学校建立预算执行考核评价制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核评价结果作为各部门年度工作考核的重要依据。对预算执行好的部门给予表彰和奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令其限期整改。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认：各项收入应按照国家有关规定和学校财务制度及时足额确认，不得隐瞒、截留、挪用。3.票据管理：学校统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据管理制度。票据的购领、使用、保管、核销等环节要严格按照规定办理，确保票据安全。（二）支出管理1.支出范围：学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。2.支出审批：各项支出应严格按照学校财务审批制度进行审批。审批流程为：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报分管领导审批，重大支出报学校主要领导审批。3.支出控制：严格控制各项支出标准，不得超标准支出。加强对支出的审核和监督，确保支出真实、合法、有效。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。4.专项资金管理：加强对专项资金的管理，专项资金应专款专用，不得挪作他用。建立专项资金项目库，对专项资金项目进行绩效评价，提高专项资金使用效益。四、采购管理（一）采购范围学校采购包括货物、工程和服务等。货物采购是指购置设备、材料、办公用品等；工程采购是指新建、改建、扩建、修缮等工程项目；服务采购是指购买劳务、咨询、培训等服务。（二）采购方式1.公开招标：达到公开招标限额标准的采购项目，应采用公开招标方式进行采购。公开招标应按照《中华人民共和国政府采购法》及相关法律法规的规定进行操作。2.邀请招标：符合邀请招标条件的采购项目，可以采用邀请招标方式进行采购。邀请招标应向三家以上具备承担招标项目能力、资信良好的特定供应商发出投标邀请书。3.竞争性谈判：符合竞争性谈判条件的采购项目，可以采用竞争性谈判方式进行采购。竞争性谈判应成立谈判小组，与不少于三家的供应商进行谈判，确定成交供应商。4.单一来源采购：符合单一来源采购条件的采购项目，可以采用单一来源采购方式进行采购。单一来源采购应在保证采购项目质量和合理价格的前提下，与唯一供应商进行采购谈判，确定成交供应商。5.询价采购：采购货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目，可以采用询价采购方式进行采购。询价采购应向三家以上供应商发出询价通知书，对供应商的报价进行比较，确定成交供应商。（三）采购流程1.需求申报：各部门根据工作需要，提出采购需求，填写采购申请表，注明采购项目名称、规格型号、数量、预算金额、采购方式等，经部门负责人审核签字后，报采购部门。2.采购审批：采购部门对采购申请表进行审核，报分管领导审批。重大采购项目报学校主要领导审批。3.采购实施：采购部门根据批准的采购方式和采购预算，组织实施采购活动。采购过程中要严格按照相关法律法规和采购程序进行操作，确保采购活动公开、公平、公正。4.验收付款：采购项目完成后，采购部门应组织相关部门和人员进行验收。验收合格后，财务部门按照合同约定支付采购款项。（四）采购监督学校建立健全采购监督机制，加强对采购活动的全过程监督。审计部门要对采购项目进行审计监督，确保采购项目合法合规、资金使用效益最大化。纪检监察部门要对采购活动中的违规违纪行为进行查处，维护学校利益。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度等。学校应建立健全货币资金管理制度，加强对货币资金的安全管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。学校应加强对应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项台账，定期进行清理核对，及时催收款项，防止坏账损失。（二）固定资产1.固定资产范围：学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用年限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置：学校固定资产购置应按照学校预算管理和采购管理的规定进行审批和采购。购置固定资产要进行可行性论证，确保资产购置合理、必要。3.固定资产核算：学校应按照国家有关规定，对固定资产进行核算，设置固定资产总账、明细账和卡片账，定期进行清查盘点，做到账账相符、账卡相符、账实相符。4.固定资产处置：学校固定资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。固定资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，未经批准不得擅自处置。处置固定资产要进行评估作价，确保资产处置价格合理、公正。处置收入应及时足额上缴学校财务，实行收支两条线管理。（三）无形资产1.无形资产范围：学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产核算：学校应按照国家有关规定，对无形资产进行核算，设置无形资产总账、明细账和卡片账，定期进行清查盘点，做到账账相符、账卡相符、账实相符。3.无形资产处置：学校无形资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，未经批准不得擅自处置。处置无形资产要进行评估作价，确保资产处置价格合理、公正。处置收入应及时足额上缴学校财务，实行收支两条线管理。（四）资产清查学校应定期组织资产清查工作，每年至少进行一次全面清查盘点。资产清查工作要做到账实相符、账账相符、账卡相符，对清查中发现的问题要及时进行处理。资产清查结果要形成报告，报学校领导和上级主管部门备案。六、建设项目管理（一）项目立项1.项目申报：各部门根据学校事业发展需要，提出建设项目申请，填写项目立项申请表，注明项目名称、建设内容、投资预算、预期效益等，经部门负责人审核签字后，报学校发展规划部门。2.立项审批：学校发展规划部门对项目立项申请表进行审核，组织相关部门和专家进行论证，提出立项意见，报学校党委常委会审定。经审定同意立项的项目，纳入学校建设项目计划。（二）项目实施1.项目招标：建设项目应按照学校采购管理的规定进行招标，选择具有相应资质和能力的施工单位、监理单位等。招标过程要严格按照相关法律法规和采购程序进行操作，确保招标活动公开、公平、公正。2.项目施工：施工单位应按照合同约定组织施工，确保工程质量和进度。监理单位要对工程施工进行全程监理，确保工程施工符合设计要求和质量标准。学校建设项目管理部门要加强对项目施工的监督检查，及时协调解决项目施工中出现的问题。3.项目变更：建设项目实施过程中，如遇特殊情况确需变更项目建设内容、投资预算、建设工期等，应按照规定的程序进行申报和审批。具体程序为：由项目建设单位提出书面申请，说明变更的原因、内容、金额等，经学校建设项目管理部门审核后，报学校分管领导审批，重大变更报学校主要领导审批。（三）项目验收1.验收申请：建设项目完成后，项目建设单位应向学校建设项目管理部门提出验收申请，填写项目验收申请表，提交项目竣工报告、财务决算报告、审计报告等相关资料。2.验收组织：学校建设项目管理部门组织相关部门和专家组成验收小组，对建设项目进行验收。验收小组要按照验收标准对项目的建设内容、工程质量、投资效益等进行全面检查和评估，形成验收意见。3.验收备案：验收合格的建设项目，学校建设项目管理部门将验收意见报学校领导审批后，报上级主管部门备案。验收不合格的建设项目，项目建设单位应按照验收小组提出的整改意见进行整改，整改完成后重新申请验收。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：学校对外签订合同，应由承办部门负责起草合同文本。合同文本应符合法律法规和学校相关规定，明确双方的权利和义务，条款清晰、内容完整。2.合同审核：合同文本起草完成后，承办部门应将合同文本提交学校法律事务部门进行审核。法律事务部门要对合同的合法性、合规性、完整性等进行审核，提出审核意见。承办部门根据审核意见对合同文本进行修改完善。3.合同审批：合同文本修改完善后，承办部门应将合同文本报学校分管领导审批。重大合同报学校主要领导审批。经审批同意的合同，由承办部门与对方当事人签订。（二）合同履行1.履行监控：合同签订后，承办部门要负责合同的履行，及时跟踪合同履行情况，确保合同约定的各项义务得到有效履行。财务部门要按照合同约定及时支付款项，确保资金安全。2.变更解除：合同履行过程中，如遇特殊情况确需变更或解除合同的，应按照规定的程序进行申报和审批。具体程序为：由承办部门提出书面申请，说明变更或解除合同的原因、内容等，经学校法律事务部门审核后，报学校分管领导审批，重大变更或解除合同报学校主要领导审批。变更或解除合同应签订书面协议，并妥善处理好相关事宜。（三）合同归档合同履行完毕后，承办部门应将合同文本及相关资料整理归档，交学校档案管理部门保管。合同档案应包括合同文本、合同审批表、合同履行记录、变更或解除合同协议等相关资料，确保合同档案完整、准确、有效。八、监督与评价（一）内部监督1.监督机构：学校设立内部审计部门，负责对学校内部控制制度的执行情况进行监督检查。内部审计部门应定期对学校各部门的经济活动进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。2.监督方式：内部审计部门可以通过日常监督、专项监督等方式对学校内部控制制度的执行情况进行监督检查。日常监督是指对学校日常经济活动进行的常规监督检查；专项监督是指对学校特定经济活动或重点领域进行的专门监督检查。3.监督报告：内部审计部门应定期向学校领导提交内部审计报告，反映学校内部控制制度的执行情况和存在的问题，并提出改进建议。学校领导应根据内部审计报告，及时研究解决存在的问题，完善内部控制制度。（二）自我评价1.评价主体：学校各部门是内部控制自我评价的主体，负责对本部门内部控制制度的执行情况进行自我评价。2.评价内容：内部控制自我评价应包括内部控制制度的健全性、合理性和有效性等方面。