医院建立内控制度

PAGE医院建立内控制度医院内控制度建设方案一、总则（一）目的为加强医院管理，规范医院内部经济和业务活动，防范舞弊和预防腐败，提高医院风险防控能力，确保医院各项工作合法合规、安全有序运行，根据国家有关法律法规和医院实际情况，制定本内控制度。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国审计法》《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》等法律法规以及医疗卫生行业相关标准制定。（三）适用范围本制度适用于医院各部门、各科室及全体员工。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业规范，确保医院各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖医院经济和业务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本管理、资产管理、采购管理、合同管理等各个方面。3.制衡性原则：在机构设置、岗位安排及业务流程设计等方面，形成相互制约、相互监督的机制，避免权力过度集中。4.适应性原则：根据医院发展战略和实际情况，适时调整和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.医院应建立健全预算编制管理制度，明确预算编制的流程、方法和责任分工。2.预算编制应结合医院发展战略、年度工作计划和上年度预算执行情况，科学合理地预测收入、支出，确保预算的准确性和可行性。3.各部门应按照规定的时间和要求，编制本部门的预算草案，经部门负责人审核后报送财务部门。4.财务部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，提出综合平衡的建议，报医院预算管理委员会审议。5.医院预算管理委员会根据审议结果，对预算草案进行调整和完善，形成年度预算方案，报医院决策层审批。（二）预算执行1.医院应将年度预算分解到各部门、各科室，明确各部门、各科室的预算执行责任。2.各部门、各科室应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向医院管理层报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和严肃性原则，严格控制预算调整的范围和幅度。2.因国家政策调整、市场环境变化、医院发展战略调整等原因需要调整预算的，应由相关部门提出申请，经财务部门审核后，报医院预算管理委员会审议。3.医院预算管理委员会根据审议结果，决定是否调整预算以及调整的幅度和方式。（四）预算考核1.医院应建立预算考核制度，对各部门、各科室的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与部门、科室和员工的绩效挂钩，激励各部门、各科室积极完成预算任务。3.财务部门应定期对预算执行情况进行考核，编制预算执行情况考核报告，报医院管理层审批。三、收入管理（一）收费管理1.医院应严格执行国家物价政策，规范收费行为，确保收费项目、收费标准合法合规。2.收费部门应按照规定的收费流程进行操作，使用合法有效的票据，及时、准确地收取各项费用。3.财务部门应加强对收费票据的管理，定期核对收费票据的使用情况，确保票据的安全和完整。（二）医保管理1.医院应建立健全医保管理制度，加强与医保部门的沟通协调，严格执行医保政策和规定。2.医保管理部门应认真审核医保患者的身份和就医信息，确保医保费用结算准确无误。3.财务部门应按照医保部门的要求，及时、足额地结算医保费用，确保医保基金的安全和合理使用。（三）退费管理1.医院应建立健全退费管理制度，明确退费的条件、流程和审批权限。2.退费申请应由患者或其家属提出，经相关科室负责人审核后，报财务部门审批。3.财务部门应严格按照规定的流程进行退费操作，确保退费资金的安全和准确。四、成本管理（一）成本核算1.医院应建立健全成本核算制度，明确成本核算的对象、范围、方法和流程。2.成本核算应涵盖医院医疗服务过程中的各项成本，包括人力成本、物资成本、设备成本、能耗成本等。3.财务部门应定期对医院成本进行核算，编制成本核算报告，为医院成本控制和管理提供依据。（二）成本控制1.医院应根据成本核算结果，制定成本控制目标和措施，加强对成本的控制和管理。2.各部门、各科室应按照成本控制目标，合理安排资源，降低成本消耗。3.医院应加强对物资采购、设备购置、能耗管理等方面的控制，降低物资和设备成本，节约能源消耗。（三）成本分析1.医院应定期对成本进行分析，找出成本变动的原因和影响因素，为成本控制和管理提供决策依据。2.成本分析应采用多种方法，如比较分析法、因素分析法、趋势分析法等，对成本进行全面、深入的分析。3.医院应根据成本分析结果，制定针对性的成本控制措施，不断优化成本结构，提高医院经济效益。五、资产管理（一）货币资金管理1.医院应建立健全货币资金管理制度，加强对现金、银行存款等货币资金的管理。2.货币资金的收付应严格按照规定的流程进行操作，确保资金安全。3.财务部门应定期对货币资金进行盘点和核对，编制货币资金盘点报告，及时发现和解决货币资金管理中存在的问题。（二）固定资产管理1.医院应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程和责任分工。2.固定资产的购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合医院实际需要。3.财务部门应加强对固定资产的核算和管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。（三）库存物资管理1.医院应建立健全库存物资管理制度，加强对药品、耗材、办公用品等库存物资的管理。2.库存物资的采购应按照规定的程序进行审批，确保采购的物资质量合格、价格合理。3.仓库管理部门应加强对库存物资的保管和核算，定期对库存物资进行盘点，确保库存物资账实相符。六、采购管理（一）采购计划1.医院应根据业务需要和库存情况，制定采购计划，明确采购的品种、数量、规格、时间等要求。2.采购计划应经相关部门审核后，报医院采购管理部门审批。3.采购管理部门应根据审批后的采购计划，组织实施采购活动。（二）采购方式1.医院应根据采购项目的特点和要求，选择合适的采购方式，如公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等。2.采购方式的选择应严格按照规定的程序进行审批，确保采购活动的公平、公正、公开。3.采购管理部门应加强对采购过程的监督和管理，确保采购活动合法合规。（三）采购合同1.医院应与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，确保采购项目的质量、价格、交货期等符合要求。2.采购合同应经相关部门审核后，报医院法务部门备案。3.采购管理部门应加强对采购合同的执行情况进行跟踪和监督，确保合同的有效履行。七、合同管理（一）合同签订1.医院应建立健全合同管理制度，明确合同签订的流程、审批权限和责任分工。2.合同签订前，应进行充分的调查和论证，确保合同的合法性、合理性和可行性。3.合同文本应符合法律法规和医院实际情况，明确双方的权利和义务，避免合同纠纷。（二）合同执行1.合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自的义务，确保合同的有效执行。2.医院相关部门应加强对合同执行情况的跟踪和监督检查，及时发现和解决合同执行过程中存在的问题。3.如因特殊情况需要变更或解除合同，应按照规定的程序进行审批，并签订变更或解除合同协议。（三）合同归档1.医院应建立合同档案管理制度，对合同文本及相关资料进行归档保存。2.合同档案应包括合同签订审批表、合同文本、补充协议、履行情况记录等资料。3.合同档案应妥善保管，便于查阅和使用，保存期限应符合法律法规和医院规定。八、监督与评价（一）内部审计1.医院应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对医院内部控制制度的执行情况进行审计监督。2.内部审计机构应制定内部审计计划，明确审计的范围、内容、方法和时间安排。3.内部审计人员应按照审计计划，对医院经济和业务活动进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）风险管理1.医院应建立健全风险管理制度，加强对各类风险的识别、评估和应对。2.风险评估应采用科学合理的方法，对医院面临的财务风险、经营风险、医疗风险等进行全面评估。3.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，降低风险发生的可能性和影响程度。（三）内部控制评价1.医院应定期对内部控制制度的有效性进行