2026年组合式税费支持政策竞赛题库

2026年组合式税费支持政策竞赛题库一、单选题（共10题，每题1分）1.某小型微利企业2025年应纳税所得额为50万元，适用的减半征收政策是（）。A.按实际利润的50%减半征收企业所得税B.按20%的税率减半征收企业所得税C.按50%的税率减半征收企业所得税D.免征企业所得税2.个体工商户经营所得适用5%-35%的税率，以下哪项收入不纳入应纳税所得额计算？（A.销售货物收入B.提供劳务收入C.对外投资分红所得D.转让资产所得3.某高新技术企业2025年研发费用投入占比为15%，其享受的税收优惠是（）。A.税率减按10%征收企业所得税B.研发费用加计75%扣除C.研发费用加计100%扣除D.免征企业所得税4.跨地区经营的企业，其分支机构就地预缴的企业所得税比例是（）。A.按总机构应纳税额的30%预缴B.按总机构应纳税额的50%预缴C.按总机构应纳税额的70%预缴D.按总机构应纳税额的100%预缴5.个人所得税居民个人的综合所得，其专项附加扣除项目不包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.股票转让所得6.某企业2025年因政策性搬迁获得补偿收入100万元，不计入应纳税所得额的是（）。A.获得搬迁补偿款B.搬迁期间产生的搬迁费用C.搬迁后新购置的固定资产成本D.搬迁前的资产处置收益7.增值税小规模纳税人，月销售额10万元以下的免征增值税政策适用于（）。A.所有小规模纳税人B.仅一般纳税人C.仅生产型小规模纳税人D.仅商业型小规模纳税人8.某外贸企业出口货物，其适用的增值税退（免）税政策是（）。A.免征增值税，不退税B.退还全部进项税额C.退还部分进项税额D.按征税率退还增值税9.个人所得税的非居民个人，其来源于中国境内的所得征税方式是（）。A.全部按15%税率征收B.仅就劳务报酬所得征税C.仅就经营所得征税D.按实际居住时间分级征收10.某企业2025年因环境保护项目获得政府补贴50万元，其会计处理方式是（）。A.全部计入应纳税所得额B.部分计入应纳税所得额C.不计入应纳税所得额D.视情况计入应纳税所得额二、多选题（共10题，每题2分）1.以下哪些情形可以享受增值税留抵退税政策？（A.企业2025年进项税额大于销项税额B.企业2025年连续6个月销售额下降20%以上C.企业2025年新增用工50人以上D.企业2025年研发投入占比超过10%2.个人所得税专项附加扣除项目中，以下哪些属于子女教育扣除范围？（A.子女非全日制学历教育支出B.子女学前教育支出C.子女大病医疗费用支出D.子女高中阶段教育支出3.高新技术企业享受税收优惠的条件包括（）。A.科技成果转化收入占比不低于10%B.企业研发费用总额不低于同期销售收入5%C.企业拥有核心自主知识产权D.企业职工大专以上学历人员占比不低于30%4.跨地区总分机构企业，其企业所得税分配比例的确定依据包括（）。A.各分支机构营业收入占比B.各分支机构资产规模占比C.各分支机构职工人数占比D.总机构的管理费用占比5.个人所得税居民个人的综合所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.稿酬所得D.股息红利所得6.增值税小规模纳税人适用的优惠政策包括（）。A.月销售额10万元以下免征增值税B.财税〔2023〕45号文件规定的阶段性免征政策C.纳税人发生合并、分立等情况的免税政策D.纳税人销售不动产的免税政策7.外贸企业出口退税政策适用的条件包括（）。A.货物报关离境B.出口货物符合税法规定C.出口企业办理备案登记D.出口货物未在境内销售8.个人所得税非居民个人的应税所得包括（）。A.来源于中国境内的劳务报酬所得B.来源于中国境外的经营所得C.来源于中国境内的股息红利所得D.来源于中国境外的财产租赁所得9.企业获得政府补贴的会计处理方式包括（）。A.与日常活动相关的补贴计入其他收益B.与日常活动无关的补贴计入资本公积C.符合条件的补贴计入递延收益D.环境保护补贴计入应纳税所得额10.增值税留抵退税政策适用的行业包括（）。A.制造业企业B.批发零售业企业C.服务业企业D.农业企业三、判断题（共10题，每题1分）1.个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的税率，且预缴税率与年终汇算清缴税率一致。（×）2.高新技术企业2025年研发费用投入占比低于10%，但仍可享受税收优惠。（×）3.跨地区经营的企业，其分支机构就地预缴的企业所得税比例不得低于总机构应纳税额的30%。（√）4.个人所得税居民个人境外所得无需缴纳中国个人所得税。（×）5.增值税小规模纳税人月销售额超过10万元，但仍可享受阶段性免征政策。（×）6.外贸企业出口货物，若未在境内销售，可申请全额退还增值税。（×）7.非居民个人来源于中国境内的所得，均按15%税率征收个人所得税。（×）8.企业获得的政府补贴，若与日常活动无关，可计入资本公积。（√）9.增值税留抵退税政策仅适用于制造业企业，其他行业不适用。（×）10.个人所得税专项附加扣除项目，子女教育扣除标准为每月2000元。（√）四、简答题（共5题，每题4分）1.简述小型微利企业2025年适用的税收优惠政策及其计算方法。2.个人所得税居民个人综合所得的应纳税所得额如何计算？3.外贸企业出口退税政策的主要内容有哪些？4.增值税留抵退税政策适用的条件及申请流程是什么？5.企业获得政府补贴的会计处理方式有哪些？五、案例分析题（共5题，每题6分）1.某制造业企业2025年应纳税所得额80万元，其享受的税收优惠政策有哪些？解析：该企业可享受小型微利企业税收优惠，按20%的税率减半征收企业所得税，实际税负为10%。2.某个体工商户2025年经营所得60万元，其应缴纳的个人所得税是多少？解析：个体工商户适用5%-35%的税率，60万元对应的税率为20%，应纳税额=60×20%=12万元。3.某外贸企业2025年出口货物销售额500万元，其可获得的退税额是多少？（假设退税率10%）解析：出口货物退税额=500×10%=50万元。4.某服务业企业2025年进项税额80万元，销项税额50万元，其可申请的留抵退税额是多少？解析：留抵退税额=80-50=30万元。5.某企业2025年获得政府环保补贴100万元，其会计处理方式是什么？解析：符合条件的补贴计入递延收益，未来期间分期确认收益。答案与解析一、单选题答案1.B2.C3.C4.B5.D6.B7.A8.B9.D10.C二、多选题答案1.A,D2.B,D3.A,B,C4.A,B,C5.A,C,D6.A,B7.A,B,C8.A,C9.A,C10.A,B,C三、判断题答案1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.×8.√9.×10.√四、简答题答案1.小型微利企业税收优惠：-应纳税所得额不超过100万元，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为2.5%。-应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。2.综合所得应纳税所得额计算：=工资薪金所得+稿酬所得×70%+股息红利所得+经营所得+专项扣除+专项附加扣除+其他扣除3.外贸企业出口退税政策：-货物报关离境且未在境内销售。-出口企业办理备案登记。-退税率根据货物类型确定，一般按征税率退还。4.增值税留抵退税政策：-进项税额大于销项税额，且超过一定比例（如1年）。-申请流程：企业向税务机关提交申请，税务机关审核后办理退税。5.政府补贴会计处理：-与日常活动相关的补贴计入其他收益。-与日常活动无关的补贴计入递延收益。五、案例分析题答案1.制造业企业税收优惠：-小型微利企业优惠：应纳税所得额80万元，减按50%计入应纳税所得