2026年税务人员增值税留抵退税政策适用条件问答

2026年税务人员增值税留抵退税政策适用条件问答一、单选题（共5题，每题2分）1.题目：某制造业企业为增值税一般纳税人，2025年10月申请退还2019年10月形成的增值税留抵税额。该企业符合2026年增值税留抵退税政策条件的标准是（）。A.2025年10月销售额同比增长率不低于5%B.2019年10月留抵税额占同期应纳税额的比例不低于15%C.企业2025年前三季度累计销售额不低于200万元D.企业2025年10月留抵税额占同期销售额的比例不低于10%2.题目：某外贸企业为增值税一般纳税人，2025年12月申请退还2020年12月形成的增值税留抵税额。根据2026年政策，该企业必须满足的条件是（）。A.2025年12月出口额不低于同期进口额的50%B.2020年12月留抵税额占同期应纳税额的比例不低于20%C.企业2025年前三季度累计出口额不低于100万美元D.企业2025年12月留抵税额占同期应纳税额的比例不低于10%3.题目：某服务业企业为增值税一般纳税人，2025年9月申请退还2018年9月形成的增值税留抵税额。根据2026年政策，该企业必须满足的条件是（）。A.2025年9月营业收入同比增长率不低于8%B.2018年9月留抵税额占同期应纳税额的比例不低于25%C.企业2025年前三季度累计营业收入不低于300万元D.企业2025年9月留抵税额占同期应纳税额的比例不低于15%4.题目：某高新技术企业为增值税一般纳税人，2025年11月申请退还2017年11月形成的增值税留抵税额。根据2026年政策，该企业必须满足的条件是（）。A.2025年11月研发费用投入同比增长率不低于10%B.2017年11月留抵税额占同期应纳税额的比例不低于30%C.企业2025年前三季度累计研发费用投入不低于500万元D.企业2025年11月留抵税额占同期应纳税额的比例不低于20%5.题目：某小微企业为增值税一般纳税人，2025年8月申请退还2016年8月形成的增值税留抵税额。根据2026年政策，该企业必须满足的条件是（）。A.2025年8月销售额同比增长率不低于3%B.2016年8月留抵税额占同期应纳税额的比例不低于10%C.企业2025年前三季度累计销售额不低于50万元D.企业2025年8月留抵税额占同期应纳税额的比例不低于5%二、多选题（共5题，每题3分）1.题目：某制造业企业为增值税一般纳税人，2025年11月申请退还2019年11月形成的增值税留抵税额。根据2026年政策，该企业符合退税条件的附加条件包括（）。A.2025年11月销售额同比增长率不低于5%B.2019年11月留抵税额占同期应纳税额的比例不低于15%C.企业2025年前三季度累计销售额不低于200万元D.企业2025年11月留抵税额占同期销售额的比例不低于10%E.企业2025年11月资产负债率低于60%2.题目：某服务业企业为增值税一般纳税人，2025年7月申请退还2020年7月形成的增值税留抵税额。根据2026年政策，该企业符合退税条件的附加条件包括（）。A.2025年7月营业收入同比增长率不低于8%B.2020年7月留抵税额占同期应纳税额的比例不低于25%C.企业2025年前三季度累计营业收入不低于300万元D.企业2025年7月留抵税额占同期应纳税额的比例不低于15%E.企业2025年7月毛利率不低于20%3.题目：某外贸企业为增值税一般纳税人，2025年12月申请退还2021年12月形成的增值税留抵税额。根据2026年政策，该企业符合退税条件的附加条件包括（）。A.2025年12月出口额同比增长率不低于10%B.2021年12月留抵税额占同期应纳税额的比例不低于20%C.企业2025年前三季度累计出口额不低于100万美元D.企业2025年12月留抵税额占同期应纳税额的比例不低于10%E.企业2025年12月贸易顺差率不低于30%4.题目：某高新技术企业为增值税一般纳税人，2025年10月申请退还2018年10月形成的增值税留抵税额。根据2026年政策，该企业符合退税条件的附加条件包括（）。A.2025年10月研发费用投入同比增长率不低于10%B.2018年10月留抵税额占同期应纳税额的比例不低于30%C.企业2025年前三季度累计研发费用投入不低于500万元D.企业2025年10月留抵税额占同期应纳税额的比例不低于20%E.企业2025年10月高新技术企业认定有效期仍在有效期内5.题目：某小微企业为增值税一般纳税人，2025年6月申请退还2017年6月形成的增值税留抵税额。根据2026年政策，该企业符合退税条件的附加条件包括（）。A.2025年6月销售额同比增长率不低于3%B.2017年6月留抵税额占同期应纳税额的比例不低于10%C.企业2025年前三季度累计销售额不低于50万元D.企业2025年6月留抵税额占同期应纳税额的比例不低于5%E.企业2025年6月纳税信用等级为A级或B级三、判断题（共5题，每题2分）1.题目：某制造业企业为增值税一般纳税人，2025年10月申请退还2019年10月形成的增值税留抵税额。根据2026年政策，该企业必须满足2025年10月销售额同比增长率不低于5%的条件。（）A.正确B.错误2.题目：某服务业企业为增值税一般纳税人，2025年9月申请退还2020年9月形成的增值税留抵税额。根据2026年政策，该企业必须满足2025年9月营业收入同比增长率不低于8%的条件。（）A.正确B.错误3.题目：某外贸企业为增值税一般纳税人，2025年12月申请退还2021年12月形成的增值税留抵税额。根据2026年政策，该企业必须满足2025年12月出口额同比增长率不低于10%的条件。（）A.正确B.错误4.题目：某高新技术企业为增值税一般纳税人，2025年11月申请退还2018年11月形成的增值税留抵税额。根据2026年政策，该企业必须满足2025年11月研发费用投入同比增长率不低于10%的条件。（）A.正确B.错误5.题目：某小微企业为增值税一般纳税人，2025年8月申请退还2016年8月形成的增值税留抵税额。根据2026年政策，该企业必须满足2025年8月销售额同比增长率不低于3%的条件。（）A.正确B.错误四、简答题（共3题，每题5分）1.题目：某制造业企业为增值税一般纳税人，2025年10月申请退还2019年10月形成的增值税留抵税额。根据2026年政策，该企业需要满足哪些基本条件？请简述。2.题目：某服务业企业为增值税一般纳税人，2025年9月申请退还2020年9月形成的增值税留抵税额。根据2026年政策，该企业需要满足哪些附加条件？请简述。3.题目：某外贸企业为增值税一般纳税人，2025年12月申请退还2021年12月形成的增值税留抵税额。根据2026年政策，该企业需要满足哪些特殊条件？请简述。五、案例分析题（共2题，每题10分）1.题目：某制造业企业为增值税一般纳税人，2025年11月申请退还2019年11月形成的增值税留抵税额。企业2025年11月财务数据如下：-同期销售额：500万元，同比增长率6%；-同期应纳税额：80万元；-2019年11月留抵税额：60万元；-2025年前三季度累计销售额：1500万元。问：该企业是否符合2026年增值税留抵退税政策条件？请说明理由。2.题目：某服务业企业为增值税一般纳税人，2025年9月申请退还2020年9月形成的增值税留抵税额。企业2025年9月财务数据如下：-同期营业收入：300万元，同比增长率7%；-同期应纳税额：50万元；-2020年9月留抵税额：70万元；-2025年前三季度累计营业收入：900万元。问：该企业是否符合2026年增值税留抵退税政策条件？请说明理由。答案与解析单选题答案与解析1.答案：B解析：根据2026年增值税留抵退税政策，制造业企业申请退税需满足2019年10月留抵税额占同期应纳税额的比例不低于15%的条件。其他选项不符合政策要求。2.答案：B解析：外贸企业申请退税需满足2020年12月留抵税额占同期应纳税额的比例不低于20%的条件。其他选项不符合政策要求。3.答案：A解析：服务业企业申请退税需满足2025年9月营业收入同比增长率不低于8%的条件。其他选项不符合政策要求。4.答案：B解析：高新技术企业申请退税需满足2017年11月留抵税额占同期应纳税额的比例不低于30%的条件。其他选项不符合政策要求。5.答案：B解析：小微企业申请退税需满足2016年8月留抵税额占同期应纳税额的比例不低于10%的条件。其他选项不符合政策要求。多选题答案与解析1.答案：A、B、C解析：制造业企业申请退税需满足2025年11月销售额同比增长率不低于5%、2019年11月留抵税额占同期应纳税额的比例不低于15%、2025年前三季度累计销售额不低于200万元的条件。E选项资产负债率不属于政策要求。2.答案：A、B、C解析：服务业企业申请退税需满足2025年7月营业收入同比增长率不低于8%、2020年7月留抵税额占同期应纳税额的比例不低于25%、2025年前三季度累计营业收入不低于300万元的条件。E选项毛利率不属于政策要求。3.答案：B、C、D解析：外贸企业申请退税需满足2021年12月留抵税额占同期应纳税额的比例不低于20%、2025年前三季度累计出口额不低于100万美元、2025年12月留抵税额占同期应纳税额的比例不低于10%的条件。A选项出口额增长率不属于政策要求。E选项贸易顺差率不属于政策要求。4.答案：A、B、C解析：高新技术企业申请退税需满足2025年10月研发费用投入同比增长率不低于10%、2018年10月留抵税额占同期应纳税额的比例不低于30%、2025年前三季度累计研发费用投入不低于500万元的条件。D选项留抵税额占比不属于政策要求。E选项认定有效期不属于政策要求。5.答案：A、B、C解析：小微企业申请退税需满足2025年6月销售额同比增长率不低于3%、2017年6月留抵税额占同期应纳税额的比例不低于10%、2025年前三季度累计销售额不低于50万元的条件。D选项留抵税额占比不属于政策要求。E选项纳税信用等级不属于政策要求。判断题答案与解析1.答案：A解析：制造业企业申请退税需满足2025年10月销售额同比增长率不低于5%的条件。2.答案：A解析：服务业企业申请退税需满足2025年9月营业收入同比增长率不低于8%的条件。3.答案：A解析：外贸企业申请退税需满足2025年12月出口额同比增长率不低于10%的条件。4.答案：A解析：高新技术企业申请退税需满足2025年11月研发费用投入同比增长率不低于10%的条件。5.答案：A解析：小微企业申请退税需满足2025年8月销售额同比增长率不低于3%的条件。简答题答案与解析1.答案：制造业企业申请退税需满足以下基本条件：-2025年申请退税月份销售额同比增长率不低于5%；-2019年申请退税月份留抵税额占同期应纳税额的比例不低于15%；-2025年前三季度累计销售额不低于200万元。2.答案：服务业企业申请退税需满足以下附加条件：-2025年申请退税月份营业收入同比增长率不低于8%；-2020年申请退税月份留抵税额占同期应纳税额的比例不低于25%；-2025年前三季度累计营业收入不低于300万元。3.答案：外贸企业申请退税需满足以下特殊条件：-2021年申请退税月份留抵税额占同期应纳税额的比例不低于20%；-2025年前三季度累计出口额不低于100万美元；-2025年申请退税月份留抵税额占同期应纳税额的比例不低于10%。案例分析题答案与解析1.答案：该企业符合2026年增值税留抵退税政策条件。理由如下：-2025年