上海税务师练习题提高及答案

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一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列不属于增值税征税范围中销售服务的是（）。A.交通运输服务B.加工劳务C.邮政服务D.金融服务2.企业所得税中，下列属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.财政拨款C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.非营利组织的收入3.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）。A.3%-45%的超额累进税率B.5%-35%的超额累进税率C.比例税率20%D.固定税率10%4.下列关于房产税的说法，正确的是（）。A.房产税按年征收，分期缴纳B.房产税的计税依据只有房产余值C.个人所有非营业用的房产要缴纳房产税D.房产税的税率统一为1.2%5.下列税种中，采用从量定额征收方法的是（）。A.增值税B.消费税C.车船税D.企业所得税6.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，错误的是（）。A.购进农产品，取得农产品收购发票的，可以按照规定抵扣进项税额B.购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣C.非正常损失的购进货物，其进项税额不得抵扣D.从境外单位购进服务，自税务机关取得的完税凭证上注明的增值税额，可以抵扣7.土地增值税的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率8.下列关于印花税的说法，不正确的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种C.营业账簿全部按每件5元贴花D.签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人9.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.非广告性质的赞助支出C.企业所得税税款D.按照规定计算的固定资产折旧10.下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人所在地在市区的，税率为7%C.对进口货物不征收城市维护建设税D.城市维护建设税实行统一比例税率二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将委托加工货物分配给股东2.企业所得税中，下列项目可以在税前扣除的有（）。A.合理的工资薪金支出B.符合规定的捐赠支出C.企业之间支付的管理费D.未经核定的准备金支出3.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金4.下列关于消费税的说法，正确的有（）。A.消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税B.消费税的税率有比例税率和定额税率两种C.消费税在生产、委托加工和进口环节征收D.金银首饰在零售环节征收消费税5.房产税的计税依据有（）。A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.房产评估值6.下列印花税应税凭证中，适用比例税率的有（）。A.购销合同B.借款合同C.权利、许可证照D.产权转移书据7.土地增值税的扣除项目包括（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金8.城市维护建设税的计税依据包括（）。A.纳税人实际缴纳的增值税税额B.纳税人实际缴纳的消费税税额C.纳税人被查补的增值税税额D.纳税人被处以的增值税罚款9.下列关于资源税的说法，正确的有（）。A.资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人征收的一种税B.资源税的计税依据有从价计征和从量计征两种C.对开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税D.资源税的纳税期限可以按次申报缴纳10.企业发生的下列利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。A.非金融企业向金融企业借款的利息支出B.金融企业的各项存款利息支出C.非金融企业向非金融企业借款的不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分D.企业经批准发行债券的利息支出三、判断题（每题2分，共20分）1.增值税小规模纳税人一律不得抵扣进项税额。（）2.企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业。（）3.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）4.消费税的纳税环节是单一的，只在生产、委托加工或进口环节征收。（）5.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）6.印花税的纳税义务人只包括立合同人、立据人、立账簿人，但不包括领受人。（）7.土地增值税实行超率累进税率。（）8.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为三档。（）9.资源税的征税范围包括所有的自然资源。（）10.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。答：年应税销售额500万元及以下为小规模纳税人，超过则为一般纳税人。会计核算健全、能提供准确税务资料的小规模纳税人可申请为一般纳税人。2.简述企业所得税的税前扣除项目原则。答：企业所得税税前扣除应遵循权责发生制、配比、相关性、确定性、合理性原则。即费用在发生时扣除，与收入匹配，与经营相关，金额确定且合理。3.简述个人所得税综合所得包括的内容。答：个人所得税综合所得包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。这四项按纳税年度合并计算个税。4.简述消费税的特点。答：消费税特点有：征税范围具有选择性，只针对特定消费品；征税环节单一，主要在生产等特定环节；税率设计灵活，有比例和定额税率；税负具有转嫁性，最终由消费者承担。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税收筹划的意义和方法。答：意义在于降低税负、增加企业可支配收入、增强竞争力等。方法有利用税收优惠政策，如产业、区域优惠；进行税负转嫁；合理安排成本费用列支，如折旧方法选择等。2.探讨增值税改革对企业的影响。答：降低企业税负，增加企业现金流，增强资金灵活度。促进产业升级，激励企业创新研发。优化业务结构，促使企业合理选择供应商，提高管理水平和市场竞争力。3.分析如何加强企业所得税的管理。答：可准确核算收入、成本费用等，确保数据真实准确。关注税收政策变化，合理运用优惠政策。规范发票管理，保证业务合理合法。加强内部审计，及时发现并解决问题。4.讨论个人所得税专项附加扣除的作用和存在的问题。答：作用：减轻纳税人负担，体现税收公平，提高居民可支配收入、刺激消费。问题：部分扣除标准难精准界定，如大病医疗；信息真实性核实有难度；普惠性和公平性协调仍待完善。答案一、单项选择题1.B2.B3.A4.A5.C6.B7.C8.C9.D10.D