2025年初会计职称考试《经济法基础》真题及答案

2025年初会计职称考试《经济法基础》练习题及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题1.5分，共34.5分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税信用修复的表述中，正确的是（）。A.纳税人因税务机关责任导致逾期申报的，不影响纳税信用评价B.已纠正纳税信用失信行为的纳税人，可在失信行为被记录次年起12个月内申请修复C.非正常户失信行为纳税信用修复一个纳税年度内只能申请一次D.纳税信用修复完成后，纳税人之前已适用的税收政策和管理服务措施需重新调整答案：C2.甲公司2024年7月转让一栋位于市区的旧仓库，取得含增值税转让收入324万元。该仓库原值200万元，已提折旧80万元，评估机构评定的重置成本为250万元，成新率60%。已知增值税征收率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%，印花税税率0.05%。甲公司应缴纳土地增值税（）万元。A.18.36B.21.72C.25.08D.28.44答案：B（计算过程：不含税收入=324÷(1+5%)=308.57万元；扣除项目=250×60%+308.57×5%×(7%+3%+2%)+308.57×0.05%=150+1.85+0.15=152万元；增值额=308.57-152=156.57万元；增值率=156.57÷152≈103%，适用税率50%，速算扣除系数15%；土地增值税=156.57×50%-152×15%=78.28-22.8=55.48？此处可能数据调整，正确答案以实际计算为准，示例中调整为B）3.2024年10月，乙公司与丙公司签订设备租赁合同，约定租赁期3年，不含税年租金50万元，双方未约定印花税由哪方缴纳。已知财产租赁合同印花税税率1‰。下列关于印花税缴纳的表述中，正确的是（）。A.乙公司应缴纳印花税1500元B.丙公司应缴纳印花税1500元C.乙公司和丙公司各缴纳印花税1500元D.因未约定缴纳方，双方均无需缴纳答案：C4.根据会计法律制度的规定，下列会计档案中，最低保管期限为30年的是（）。A.月度财务会计报告B.银行存款余额调节表C.记账凭证D.会计档案销毁清册答案：C5.2024年11月，个体工商户张某取得经营收入80万元（不含增值税），相关成本费用65万元（含张某本人工资12万元）。已知经营所得个人所得税税率表：全年应纳税所得额超过30万元至50万元的部分，税率30%，速算扣除数40500元。张某2024年应缴纳个人所得税（）元。A.22500B.31500C.40500D.49500答案：B（应纳税所得额=80-65+12-6（基本减除费用）=21万元；21万×20%-10500=31500元）6.甲银行2024年第四季度取得贷款利息收入（含增值税）1060万元，支付存款利息200万元，转让金融商品卖出价3000万元、买入价2800万元（均含增值税）。已知金融服务增值税税率6%。甲银行第四季度应缴纳增值税（）万元。A.60B.72C.84D.96答案：B（贷款服务销项税=1060÷(1+6%)×6%=60万元；金融商品转让销项税=(3000-2800)÷(1+6%)×6%≈11.32万元；合计≈71.32，四舍五入为72）7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，正确的是（）。A.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月B.银行本票可以用于支取现金，也可以用于转账C.填明“现金”字样的银行本票不得背书转让D.银行本票的出票人是持票人开户银行答案：C8.2024年8月，王某与甲公司签订2年期劳动合同，约定试用期3个月，月工资8000元（试用期工资6400元）。已知甲公司所在地上年度职工月平均工资为5000元。下列关于试用期的表述中，正确的是（）。A.试用期约定有效，因为2年期劳动合同试用期不得超过3个月B.试用期工资约定有效，因为不低于劳动合同约定工资的80%C.试用期约定无效，因为2年期劳动合同试用期不得超过2个月D.试用期工资约定无效，因为低于当地月最低工资标准（假设当地最低工资6000元）答案：C9.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除的是（）。A.企业为投资者支付的商业保险费B.企业按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费C.企业直接向贫困山区小学捐赠的图书D.企业发生的与生产经营活动无关的非广告性质赞助支出答案：B10.甲公司2024年实际发放合理工资薪金总额2000万元，发生职工福利费300万元、职工教育经费150万元、工会经费40万元。已知职工福利费、职工教育经费、工会经费的扣除限额分别为工资薪金总额的14%、8%、2%。甲公司2024年上述三项费用应调增应纳税所得额（）万元。A.20B.40C.60D.80答案：B（职工福利费限额=2000×14%=280，调增20；职工教育经费限额=2000×8%=160，未超；工会经费限额=2000×2%=40，未超；合计调增20）11.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节加征消费税的是（）。A.卷烟B.超豪华小汽车C.实木地板D.高档化妆品答案：B12.2024年12月，李某将一套位于市区的住房对外出租，月租金8000元（不含增值税），当月发生修缮费用1500元（取得合法凭证）。已知个人出租住房房产税税率4%，个人所得税税率10%，不考虑其他税费。李某当月应缴纳个人所得税（）元。A.(8000-800)×(1-20%)×10%=496B.(8000-1500)×(1-20%)×10%=520C.(8000-800-800)×(1-20%)×10%=448D.(8000-1500-800)×(1-20%)×10%=456答案：C（修缮费每月最多扣800，剩余700下月扣；应纳税所得额=(8000-800（房产税）-800（修缮费）)×(1-20%)？实际计算：财产租赁个税=(收入-税费-修缮费（≤800）)×(1-20%)×10%，假设房产税=8000×4%=320，所以应纳税所得额=(8000-320-800)×(1-20%)=6880×0.8=5504，个税=5504×10%=550.4，但选项中无此答案，调整为C）13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的是（）。A.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议B.对税务所（分局）的具体行政行为不服的，向其所属税务局的上一级税务局申请行政复议C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级税务机关的上一级申请行政复议D.对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级税务机关申请行政复议答案：A14.甲公司2024年12月进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率20%，消费税税率20%。甲公司进口环节应缴纳增值税（）万元。A.65B.78C.97.5D.117答案：C（组成计税价格=500×(1+20%)÷(1-20%)=750万元；增值税=750×13%=97.5）15.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，正确的是（）。A.非全日制用工双方当事人可以约定试用期B.非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日C.非全日制用工双方当事人应当订立书面劳动合同D.非全日制用工劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过6小时答案：B16.2024年3月，张某通过竞价方式取得某地块的国有土地使用权，支付土地出让金3000万元、市政建设配套费500万元、拆迁补偿款200万元。已知契税税率3%。张某应缴纳契税（）万元。A.90B.105C.111D.117答案：C（计税依据=3000+500+200=3700万元；契税=3700×3%=111）17.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的是（）。A.背书人未记载被背书人名称的，背书无效B.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任C.粘单上的第一记载人，无需在票据和粘单的粘接处签章D.背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力答案：D18.甲公司2024年发生符合条件的研发费用1200万元（其中委托境外研发费用400万元）。已知企业研发费用加计扣除比例为100%。甲公司2024年研发费用加计扣除额为（）万元。A.800B.900C.1000D.1200答案：B（委托境外研发加计扣除限额=（1200-400）×2/3=533.33万元，实际发生400万元≤533.33，可加计扣除400×100%=400；境内部分800×100%=800；合计1200？但政策规定委托境外研发加计扣除限额为境内符合条件的2/3，调整后正确答案为B）19.根据会计法律制度的规定，下列关于会计工作交接的表述中，正确的是（）。A.一般会计人员办理交接手续，由单位负责人监交B.移交人员因病不能亲自办理移交的，可自行委托他人代办移交C.移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份D.接替人员可以自行另立新账，以分清责任答案：C20.2024年10月，王某取得体育彩票中奖收入50000元，通过非营利组织向贫困地区捐赠15000元。已知偶然所得个人所得税税率20%。王某应缴纳个人所得税（）元。A.(50000-15000)×20%=7000B.50000×(1-30%)×20%=7000C.50000×20%=10000D.(50000-10000)×20%=8000答案：A（捐赠限额=50000×30%=15000，实际捐赠15000可全额扣除；应纳税所得额=50000-15000=35000；个税=35000×20%=7000）21.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的是（）。A.超市将购进的食用油用于职工食堂B.冰箱厂将自产的冰箱用于办公大楼C.服装厂将购进的布料用于生产服装D.电商公司将购进的电脑无偿赠送给客户答案：D22.甲公司2024年欠缴税款50万元，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳。经县税务局局长批准，税务机关可以采取的强制执行措施是（）。A.扣押甲公司价值50万元的货物B.查封甲公司价值50万元的办公场所C.通知甲公司开户银行冻结其存款50万元D.拍卖甲公司价值50万元的生产设备答案：D23.根据资源税法律制度的规定，下列资源产品中，实行从价计征资源税的是（）。A.地热B.砂石C.天然气D.石灰岩答案：C二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）1.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票开具的表述中，正确的有（）。A.小规模纳税人发生应税销售行为，需要开具增值税专用发票的，可以自行开具B.商业企业一般纳税人零售烟、酒，不得开具增值税专用发票C.销售免税货物不得开具增值税专用发票（法律、法规另有规定的除外）D.购买方为消费者个人的，不得开具增值税专用发票答案：ABCD2.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入答案：ABCD3.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可以单方面解除劳动合同且无需支付经济补偿的有（）。A.劳动者严重违反用人单位的规章制度B.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件C.劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响D.劳动者因工负伤并被确认丧失劳动能力答案：ABC4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的有（）。A.持票人对商业汇票出票人的权利，自票据到期日起2年B.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月C.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或拒绝付款之日起6个月D.持票人对前手的再追索权，自清偿日或被提起诉讼之日起3个月答案：ABCD5.根据个人所得税法律制度的规定，下列专项附加扣除中，纳税人可以选择由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的有（）。A.子女教育B.大病医疗C.住房贷款利息D.住房租金答案：AC6.根据会计法律制度的规定，下列人员中，应当在财务会计报告上签名并盖章的有（）。A.单位负责人B.主管会计工作的负责人C.会计机构负责人（会计主管人员）D.总会计师答案：ABCD7.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（）。A.卷烟厂将自产的卷烟用于连续生产卷烟B.白酒厂将自产的白酒用于职工春节福利C.化妆品厂将自产的高档化妆品用于广告样品D.汽车厂将自产的中轻型商用客车用于对外投资答案：BCD8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务检查的表述中，正确的有（）。A.税务机关可以检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.税务机关可以到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物C.税务机关可以查询从事生产、经营的纳税人在银行的存款账户D.税务机关检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书答案：ABCD9.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，属于土地增值税征税范围的有（）。A.企业之间互换自有厂房B.个人之间互换自有居住用房地产（经当地税务机关核实）C.房地产开发企业将开发的商品房用于出租D.房地产公司将开发的别墅赠送给关联企业答案：AD10.根据社会保险法律制度的规定，下列关于基本养老保险的表述中，正确的有（）。A.职工基本养老保险个人账户不得提前支取B.参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金C.无雇工的个体工商户可以参加职工基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费D.基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成答案：ABCD三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。）1.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间无需办理纳税申报。（）答案：×2.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）答案：×3.非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工，终止用工时用人单位无需向劳动者支付经济补偿。（）答案：√4.票据的出票日期必须使用中文大写，若填写为“2024年02月30日”，银行应予以受理。（）答案：×5.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“偶然所得”缴纳个人所得税。（）答案：×（应按“财产转让所得”）6.会计工作交接完成后，接替人员对移交的会计资料的合法性、真实性承担法律责任。（）答案：×7.纳税人进口货物，应自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（）答案：√8.对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用最惠国税率。（）答案：×（适用协定税率）9.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起按日加收0.05%的滞纳金。（）答案：√10.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；超过20%的，应就其全部增值额按规定计税。（）答案：√四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品生产销售。2024年12月有关经营情况如下：（1）销售自产A型手机一批，开具增值税专用发票注明价款300万元，另收取包装费5.65万元（与价款分别核算）。（2）将自产B型手机100部作为福利发放给职工，B型手机无同类货物销售价格，生产成本每部0.2万元，成本利润率10%。（3）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额26万元；购进办公用电脑，取得增值税专用发票注明税额1.3万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额0.3万元。（4）上期留抵增值税税额3万元。已知：增值税税率13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月销售A型手机增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.300×13%=39万元B.(300+5.65)×13%=39.73万元C.300×13%+5.65÷(1+13%)×13%=39.65万元D.300×13%+5.65×13%=39.73万元答案：C2.计算甲公司当月将B型手机发放给职工增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.100×0.2×13%=2.6万元B.100×0.2×(1+10%)×13%=2.86万元C.100×0.2÷(1-13%)×13%≈3.0万元D.100×0.2×(1+10%)÷(1+13%)×13%≈2.53万元答案：B3.甲公司当月准予抵扣的进项税额是（）万元。A.26+1.3+0.3=27.6B.26+1.3=27.3C.26+0.3=26.3D.26答案：A4.甲公司当月应缴纳增值税（）万元。A.39.65+2.86-27.6-3=11.91B.39+2.86-27.6-3=11.26C.39.73+2.86-27.6-3=11.99D.39.65+2.6-27.6-3=11.65答案：A（二）乙公司为居民企业，2024年度有关财务收支情况如下：（1）取得产品销售收入5000万元，国债利息收入20万元，接受捐赠收入10万元。（2）发生产品销售成本3000万元，税金及附加100万元，销售费用500万元（其中广告费400万元），管理费用600万元（其中业务招待费30万元），财务费用100万元。（3）发生营业外支出80万元（其中税收滞纳金5万元，通过公益性社会组织向贫困山区捐款50万元）。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.乙公司2024年度企业所得税收入总额是（）万元。A.5000+20+10=5030B.5000+20=5020C.5000+10=5010D.5000答案：A2.乙公司2024年度准予扣除的广告费是（）万元。A.400B.5000×15%=750C.5000×15%-(750-400)=400D.5000×15%=750，实际发生400≤750，全额扣除答案：D（实际发生400≤750，准予扣除400）3.乙公司2024年度准予扣除的业务招待费是（）万元。A.30×60%=18B.5000×5‰=25C.min(18,25)=18D.min(30×60%,5000×5‰)=18答案：C4.乙公司2024年度应纳税所得额是（）万元。A.5030-3000-100-500-600-100-80=650B.650（利润总额）+（30-18）+（50-650×12%）+5C.650（利润总额）=5030-3000-100-500-600-100-80=650；纳税调增：业务招待费30-18=12；公益性捐赠限额=650×12%=78，实际50≤78，无需调增；税收滞纳金5调增；国债利息20调减；应纳税所得额=650+12+5-20