高校内部控制制度流程

PAGE高校内部控制制度流程一、总则（一）目的为加强高校内部管理，规范经济活动秩序，提高资金使用效益，防范财务风险，保障学校各项事业健康可持续发展，依据国家有关法律法规和相关财经制度，结合我校实际情况，制定本内部控制制度流程。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及全体教职员工在经济活动中涉及的各项业务和事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保学校经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，重点把控高风险领域和环节。4.制衡性原则：建立健全不相容岗位相互分离、相互制约的机制，确保经济活动中各部门和岗位之间权责分明、相互监督。5.适应性原则：根据学校内外部环境变化和经济活动实际情况，适时修订和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。（四）定义与解释1.内部控制：是指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控的动态过程和机制。2.风险评估：是指学校及时识别、系统分析经济活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。3.控制活动：是指学校根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。4.信息与沟通：是指学校及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在学校内部各部门和人员之间进行有效沟通。5.内部监督：是指学校对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，及时加以改进。二、预算管理流程（一）预算编制1.预算编制依据学校根据事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度收支增减因素和措施，按照财政部门和主管部门的要求，编制年度预算草案。2.预算编制方法采用零基预算与增量预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细预测和分析。收入预算要充分考虑学校的事业发展、市场变化等因素，合理预计各项收入来源；支出预算要根据学校的教学、科研、管理等工作任务，按照轻重缓急、统筹兼顾的原则，合理安排各项支出。3.预算编制程序（1）各部门根据学校年度工作计划和本部门工作任务，提出本部门年度预算建议数，报送财务部门。（2）财务部门对各部门报送的预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。（3）学校预算管理委员会对预算草案进行审议，提出修改意见，报学校党委常委会审定。（4）学校将审定后的年度预算草案报财政部门和主管部门审批。（二）预算执行1.预算执行责任各部门是本部门预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。财务部门负责全校预算执行的组织、协调和监督工作。2.预算执行控制（1）建立预算执行台账，对预算执行情况进行实时监控，及时掌握预算执行进度。（2）严格执行预算批复，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行申报和审批。（3）加强对各项支出的审核，严格执行国家有关财经法规和学校财务制度，确保支出合法合规。（三）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要、不可抗力等因素，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应当进行预算调整。2.调整程序（1）各部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额等，并报送财务部门。（2）财务部门对各部门报送的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学校预算管理委员会审议。（3）学校预算管理委员会对预算调整申请进行审议，提出审议意见，报学校党委常委会审定。（4）学校将审定后的预算调整方案报财政部门和主管部门备案。（四）预算分析与考核1.预算分析财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，及时发现预算执行中存在的问题，并提出改进措施和建议。2.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，作为部门和个人评先评优、奖励分配的重要依据。三、收支管理流程（一）收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认与计量1.财政补助收入：按照财政部门核定的预算和经费领拨关系，确认和计量财政补助收入。2.事业收入：按照实际收到的款项或合同约定的应收款项，确认和计量事业收入。3.上级补助收入：按照上级单位拨入的款项，确认和计量上级补助收入，并区分专项资金收入和非专项资金收入进行核算。4.附属单位上缴收入：按照附属单位上缴的款项，确认和计量附属单位上缴收入。5.经营收入：按照经营活动实现的收入，确认和计量经营收入。6.其他收入：按照实际收到的款项，确认和计量其他收入。（三）收入收缴管理1.建立健全收入收缴管理制度，明确收入收缴流程和责任。2.加强对各类收入票据的管理，严格按照规定领购、使用、保管和核销票据。3.规范收入收缴方式，积极推行非税收入电子化收缴，提高收入收缴效率。（二）支出管理（一）支出分类与范围学校支出分为基本支出和项目支出，包括人员经费支出和公用经费支出。人员经费支出主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用经费支出主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及修缮费等。（二）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批流程。2.严格执行国家有关财经法规和学校财务制度，对各项支出进行审核把关，确保支出合法合规。3.加强对支出预算的控制，严格按照预算安排支出，不得超预算支出。（三）支出报销管理1.规范支出报销流程，明确报销所需的凭证、审批手续等要求。2.加强对报销凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效。3.严格执行公务卡结算制度，对具备刷卡条件的支出，原则上应使用公务卡结算。四、采购管理流程（一）采购计划编制1.各部门根据教学、科研、管理等工作需要，提出采购申请，详细说明采购项目的名称、规格型号、数量、预算金额等内容。2.采购部门对各部门报送的采购申请进行汇总、审核，结合学校年度预算和资产配置计划，编制采购计划。（二）采购方式选择1.公开招标：适用于采购金额较大、技术复杂、有较多潜在供应商的采购项目。2.邀请招标：适用于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的项目，或者采用公开招标方式的费用占采购项目总价值的比例过大的项目。3.竞争性谈判：适用于招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的项目，或者技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的项目，或者采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的项目，或者不能事先计算出价格总额的项目。4.单一来源采购：适用于只能从唯一供应商处采购的项目，或者发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的项目，或者必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十的项目。5.询价：适用于采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目。（三）采购实施1.采购部门按照选定的采购方式，组织实施采购活动。2.发布采购公告或邀请书，吸引潜在供应商参与投标或报价。3.对供应商的资格进行审查，确保供应商具备相应的资质和能力。4.组织开标、评标或谈判等活动，按照规定的程序和标准确定中标供应商或成交供应商。（四）采购验收1.采购项目完成后，采购部门组织相关部门和人员进行验收。2.验收人员按照采购合同和相关标准，对采购货物的数量、质量、规格型号等进行验收。3.验收合格的，出具验收报告；验收不合格的，采购部门应及时与供应商协商解决退换货、索赔等问题。（五）采购付款1.财务部门按照采购合同约定和验收报告，办理采购付款手续。2.严格审核付款凭证，确保付款金额与合同约定一致，付款方式符合规定。3.对采购项目的资金使用情况进行跟踪和监督，确保资金使用效益。五、资产管理流程（一）资产配置1.资产配置计划制定学校根据事业发展需要和资产状况，制定年度资产配置计划，明确资产配置的种类、数量、规格型号等要求。2.资产采购按照采购管理流程，组织实施资产采购活动。3.资产调入与捐赠学校接受上级部门调入资产或其他单位、个人捐赠资产时，应办理相关手续，进行资产登记入账。（二）资产使用1.资产领用与登记各部门根据工作需要，从学校资产管理部门领用资产，并办理领用登记手续。2.资产使用管理各部门负责本部门资产的日常使用管理，确保资产安全、完整、有效使用。3.资产维护与保养学校建立资产维护保养制度，定期对资产进行维护保养，确保资产正常运行。（三）资产处置1.资产处置申请各部门对已使用完毕、闲置、报废等需要处置的资产，提出处置申请，详细说明资产处置的原因、方式、数量等内容。2.资产处置审批资产管理部门对各部门报送的资产处置申请进行审核，提出审核意见，报学校资产处置领导小组审批。3.资产处置实施学校按照审批后的资产处置方案，组织实施资产处置活动。资产处置方式包括出售、出让、转让、置换、对外捐赠、报废报损等。4.资产处置收入管理资产处置收入按照国家有关规定，实行“收支两条线”管理，上缴财政专户或纳入学校预算管理。（四）资产清查1.资产清查计划制定学校定期组织资产清查工作，制定资产清查计划，明确清查的范围、内容、时间、人员等要求。2.资产清查实施资产管理部门组织相关部门和人员，按照资产清查计划，对学校资产进行全面清查。3.资产清查报告资产清查结束后，资产管理部门撰写资产清查报告，反映资产清查的结果，包括资产的数量、价值、使用状况等情况。4.资产清查结果处理根据资产清查结果，对盘盈、盘亏、毁损等资产进行相应的账务处理，并及时调整资产台账。六、建设项目管理流程（一）项目立项1.项目申请各部门根据学校事业发展规划和实际需要，提出建设项目申请，详细说明项目的名称、建设内容、投资规模、预期效益等内容。2.项目可行性研究学校组织相关部门和专家对建设项目进行可行性研究，论证项目的必要性、可行性和合理性。3.项目立项审批学校根据可行性研究报告，对建设项目进行立项审批。立项审批通过后，下达项目立项批复文件。（二）项目设计与预算编制1.项目设计学校委托具有相应资质的设计单位对建设项目进行设计，编制设计文件。2.项目预算编制学校委托具有相应资质的工程造价咨询机构对建设项目进行预算编制，确定项目预算金额。（三）项目招标与采购1.项目招标按照采购管理流程，对建设项目的施工、监理、设备材料采购等进行招标。2.项目采购组织实施建设项目所需设备材料的采购活动。（四）项目施工管理1.项目施工组织建设单位与施工单位签订施工合同，明确双方的权利和义务。施工单位按照施工合同约定，组织施工队伍进场施工。2.项目施工监督建设单位对施工过程进行监督检查，确保施工质量、进度、安全等符合要求。3.项目变更管理如因特殊情况需要对建设项目进行变更的，必须按照规定的程序进行申报和审批。（五）项目竣工验收1.项目竣工申请施工单位完成建设项目施工任务后，向建设单位提交竣工申请报告。2.项目竣工验收组织建设单位组织相关部门和人员对建设项目进行竣工验收。验收合格的，出具竣工验收报告；验收不合格的，施工单位应及时整改，直至验收合格。（六）项目结算与决算1.项目结算施工单位按照施工合同约定和实际完成的工程量，编制工程结算书，报建设单位审核。建设单位审核后，办理工程结算手续。2.项目决算建设单位在项目竣工验收合格后，委托具有相应资质的工程造价咨询机构对建设项目进行决算编制，确定项目决算金额。项目决算报学校审计部门审计后，报学校财务部门进行账务处理。七、合同管理流程（一）合同签订1.合同起草学校各部门在签订合同前，应根据合同内容和要求，起草合同文本。合同文本应明确双方的权利和义务、合同标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、地点和方式、违约责任等条款。2.合同审核合同文本起草完成后，应提交学校合同管理部门进行审核。合同管理部门对合同的合法性、合规性、完整性等进行审核，提出审核意见。3.合同签订经审核通过的合同文本，由学校法定代表人或授权代表与对方签订合同。签订合同应使用学校统一印制的合同专用章，并按照规定的程序进行盖章。（二）合同履行1.合同执行责任合同签订后，合同双方应按照合同约定履行各自的义务。各部门是合同履行的责任主体，负责合同的具体执行，并对执行结果负责。2.合同履行监督学校合同管理部门对合同履行情况进行监督检查，及时掌握合同履行进度，发现问题及时协调解决。3.合同变更与解除如因特殊情况需要对合同进行变更或解除的，必须按照规定的程序进行申报和审批。合同变更或解除后，应及时办理相关手续。（三）合同结算1.合同结算申请合同履行完