医院收支业务管理制度

PAGE医院收支业务管理制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范医院收支业务管理，确保医院财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障医院的正常运营和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于医院各科室、部门以及全体员工涉及的所有收支业务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法组织收支业务。2.准确性原则：确保收支数据真实、准确、完整，及时反映医院财务状况。3.完整性原则：涵盖医院各类收支业务，不遗漏任何重要环节。4.效益性原则：合理安排资金，提高资金使用效益，降低运营成本。二、收入管理（一）收入范围医院收入包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入、其他收入等。1.医疗收入：指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入等。2.财政补助收入：指医院从财政部门取得的各类补助收入。3.科教项目收入：指医院开展科研、教学项目取得的收入。4.其他收入：指除上述收入以外的其他各项收入，如租金收入、捐赠收入等。（二）收入确认与计量1.医疗收入门诊收入在挂号时确认，按照实际收取的挂号费、诊察费、检查费、治疗费、药费等确认收入。住院收入在患者出院结算时确认，按照实际发生的医疗费用确认收入。2.财政补助收入：按照财政部门核定的预算和补助标准确认收入。3.科教项目收入：按照项目合同或协议约定的金额和进度确认收入。4.其他收入：按照实际收到的金额确认收入。（三）收入票据管理1.票据种类：医院使用的收入票据包括财政票据、税务发票等。2.票据领用：由财务部门统一负责票据的领购，并建立票据领用登记制度。各科室、部门指定专人领取票据，领取时需签字确认。3.票据开具：收费人员应按照规定的项目和标准开具票据，确保票据内容真实、准确、完整。票据开具后应加盖医院财务专用章或收费专用章。4.票据保管：收费人员应妥善保管已开具的票据存根联，定期交财务部门归档保存。财务部门应按照规定的期限保管票据存根联，不得擅自销毁。5.票据核销：财务部门定期对票据的使用情况进行核销，确保票据的领用、开具、保管等环节规范有序。（四）退费管理1.退费原因：因医疗差错、患者要求等原因需要退费的，必须严格按照规定办理。2.退费流程：患者提出退费申请，经相关科室负责人签字确认后，到收费处办理退费手续。收费人员应认真核对退费原因和金额，收回原票据，并开具退费票据。退费票据应注明退费原因、退费金额等信息。3.退费监督：财务部门定期对退费情况进行检查，防止不合理退费现象的发生。对违规退费行为，要追究相关人员的责任。三、支出管理（一）支出范围医院支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用、其他支出等。1.医疗支出：指医院开展医疗服务活动发生的各项支出，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费等。2.财政项目补助支出：指医院按照财政部门核定的项目预算和补助标准，用于特定项目的支出。3.科教项目支出：指医院开展科研、教学项目发生的各项支出。4.管理费用：指医院行政管理和后勤部门为组织、管理医疗活动所发生的各项费用。5.其他支出：指除上述支出以外的其他各项支出，如捐赠支出、罚款支出等。（二）支出审批与授权1.预算控制：医院应根据年度预算安排支出，各项支出不得超出预算范围。2.审批流程：一般支出由科室负责人签字审批；重大支出需经医院领导班子集体研究决定，并报上级主管部门备案。3.授权支付：财务部门按照审批后的支出申请，办理资金支付手续。支付金额较大的，应通过银行转账等方式进行支付。（三）支出核算与报销1.核算原则：医院各项支出应按照权责发生制原则进行核算，准确反映支出的实际发生情况。2.报销凭证：报销人员应提供真实、合法、有效的报销凭证，包括发票、收据、审批单等。3.报销流程：报销人员填写报销单，经科室负责人签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，按照规定的审批流程进行审批，审批通过后办理报销手续。4.报销期限：报销人员应在规定的期限内办理报销手续，逾期不予受理。（四）成本控制1.成本核算：医院应建立健全成本核算制度，定期对医疗服务成本进行核算和分析。2.成本控制措施：通过优化医疗流程、合理配置资源、降低物资消耗等措施，控制医疗服务成本。加强对管理费用、其他支出的控制，严格控制各项费用支出标准。四、预算管理（一）预算编制1.编制原则：医院预算编制应遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、依法理财”的原则。2.编制流程：医院各科室、部门根据年度工作计划和业务发展需要，提出预算建议数，报财务部门审核汇总。财务部门结合医院实际情况，对预算建议数进行审核和调整，编制医院年度预算草案，报医院领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.分解下达：医院将批准的年度预算分解下达到各科室、部门，明确各部门的预算执行责任。2.执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。各科室、部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。3.预算调整：因特殊原因需要调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。预算调整方案应报医院领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（三）预算分析与考核1.分析评价：医院定期对预算执行情况进行分析评价，总结经验教训，提出改进措施。2.考核奖惩：建立预算执行考核制度，对预算执行情况好的科室、部门给予奖励，对预算执行不力的科室、部门进行通报批评，并追究相关人员的责任。五、财务内部控制（一）岗位设置与职责分工1.岗位设置：医院应根据收支业务管理的需要，设置财务部门负责人、会计、出纳、收费员等岗位。2.职责分工：明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。财务部门负责人负责医院财务工作的全面管理；会计负责财务核算和报表编制；出纳负责资金收付和银行结算；收费员负责门诊、住院收费工作。（二）授权审批控制1.授权制度：建立健全授权审批制度，明确各项收支业务的审批权限和审批流程。2.审批流程：严格按照规定的审批流程进行审批，确保审批环节规范、有序。对重大收支业务，应实行集体决策审批制度。（三）会计核算控制1.核算制度：医院应按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.账务处理：规范会计凭证的填制、审核和保管，严格按照会计核算流程进行账务处理。定期进行财务对账，确保账账相符、账实相符。（四）财产保护控制1.资产清查：定期对医院的固定资产、流动资产等进行清查盘点，确保资产安全完整。2.安全防范：加强对医院资金、票据、印章等重要资产的安全防范措施，防止资产被盗、丢失等情况的发生。（五）内部审计监督1.审计机构：医院应设立独立的内部审计机构，配备专业的审计人员。2.审计职责：内部审计机构负责对医院收支业务、预算执行、财务内部控制等进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。定期向医院领导班子报告审计工作情况。六、信息化管理（一）系统建设1.系统选型：选择适合医院业务特点和管理需求的财务管理信息系统。2.系统功能：财务管理信息系统应具备收入管理、支出管理、预算管理、财务核算、报表生成、数据分析等功能。（二）数据录入与维护1.数据录入：财务人员应按照规定的操作流程，及时、准确地录入收支业务数据。2.数据维护：定期对系统数据进行备份，确保数据安全。对系统数据进行维护和更新，保证数据的准确性和完整性。（三）系统应用与管理1.系统应用：医院各科室、部门应充分利用财务管理信息系统，实现收支业务的信息化管理。2.系统管理：建立健全系统管理制度，明确系统管理员的职责和权限。加强对系统的日常维护和管理，确保系统正常运行。七、监督检查与责任追究（一）监督检查1.内部监督：医院内部审计机构定期对收支业务管理制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.外部监督：接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，