四川税务师诊断测试提高试题及答案

四川税务师诊断测试提高试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于中央政府固定收入的是（）。A.增值税B.企业所得税C.车辆购置税D.个人所得税2.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明税额6万元，该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.13B.7C.19D.223.下列各项中，应征收消费税的是（）。A.超市销售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车C.化妆品厂销售自产高档化妆品D.珠宝店销售珍珠项链4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。A.税收滞纳金B.非广告性质的赞助支出C.按规定缴纳的财产保险费D.企业所得税税款5.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方扣除B.大病医疗专项附加扣除在预扣预缴时扣除C.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过240个月D.赡养老人专项附加扣除的标准是每月1000元6.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）。A.向房地产坐落地的一方主管税务机关申报纳税B.向房地产坐落地的各方主管税务机关分别申报纳税C.选择房地产坐落地的其中一方主管税务机关申报纳税D.向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税7.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人实际使用的土地面积C.纳税人的建筑用地面积D.纳税人的居住用地面积8.下列车船中，免征车船税的是（）。A.非机动驳船B.政府机关办公用车辆C.捕捞、养殖渔船D.载货汽车9.印花税的比例税率分为四档，下列各项中，适用0.05‰税率的是（）。A.财产租赁合同B.加工承揽合同C.借款合同D.财产保险合同10.某企业2023年年初拥有房产原值2000万元，当年7月1日将其中原值为500万元的房产出租，月租金收入5万元。已知当地政府规定的房产原值扣除比例为20%，该企业2023年应缴纳房产税（）万元。A.16.8B.17.76C.18.24D.20.16二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于流转税的有（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将购进的货物作为投资提供给其他单位3.下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的有（）。A.白酒B.卷烟C.啤酒D.高档化妆品4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.未经核定的准备金支出5.下列各项中，属于个人所得税综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得6.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.直接转让土地使用权的D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的7.下列关于城镇土地使用税税收优惠的说法，正确的有（）。A.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税B.国家机关、人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税C.市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税8.下列车船中，应缴纳车船税的有（）。A.motorcycles（摩托车）B.商用客车C.挂车D.游艇9.下列合同中，应缴纳印花税的有（）。A.购销合同B.借款合同C.财产租赁合同D.技术合同10.下列关于房产税计税依据的说法，正确的有（）。A.从价计征的房产税，以房产原值为计税依据B.从价计征的房产税，以房产余值为计税依据C.从租计征的房产税，以租金收入为计税依据D.对投资联营的房产，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据三、判断题（每题2分，共20分）1.增值税小规模纳税人实行简易计税方法，不得抵扣进项税额。（）2.消费税的征税环节具有单一性，在生产、委托加工、进口环节征税后，在批发、零售环节不再征收消费税。（）3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。（）4.个人取得的劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。（）5.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）6.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。（）7.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。（）8.印花税的纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征三种。（）9.对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，暂减按4%的税率征收房产税。（）10.企业在计算应纳税所得额时，其财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。答：划分标准有两个。一是年应税销售额，从事货物生产或提供应税劳务，或以此为主兼营批发零售，年销售额500万及以下为小规模，超500万为一般；从事其他，标准相同。二是会计核算健全程度，能准确提供税务资料，可申请为一般纳税人。2.简述消费税的特点。答：消费税特点有：征税范围具有选择性，只对特定消费品征税；征税环节具有单一性，主要在生产等特定环节征；平均税率水平较高且税负差异大，不同消费品税率不同；征收方法具有灵活性，有从价、从量及复合计征。3.简述企业所得税不得扣除的项目有哪些。答：企业所得税不得扣除项目包括：向投资者支付的股息等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；超过规定标准的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出等。4.简述个人所得税专项附加扣除的项目有哪些。答：个人所得税专项附加扣除项目有：子女教育，按每个子女每月1000元定额扣除；继续教育，学历（学位）每月400元等；大病医疗，在8万元限额内据实扣除；住房贷款利息，每月1000元；住房租金，按不同城市分档扣除；赡养老人，独生子女每月2000元等。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论增值税税收优惠政策对企业的影响。答：增值税税收优惠政策能降低企业税负，增加企业利润。如免税政策使企业免交增值税，增加现金流；减税政策减少纳税额。还能促进企业发展，鼓励创新投资，如对特定行业优惠可吸引资源流入。但可能造成市场不公平竞争，部分企业依赖优惠缺乏竞争力。2.讨论消费税对引导消费行为的作用。答：消费税可引导消费行为。对高档、高能耗及不利于健康的消费品征高税，能抑制其消费，如高档化妆品、烟酒。对环保节能产品低税或免税，可鼓励消费，如新能源汽车。促使消费者理性消费，向健康、环保方向转变，也利于产业结构调整。3.讨论企业所得税中税收筹划的意义和方法。答：意义在于降低企业税负，增加净利润，提高竞争力。方法有：合理利用税收优惠政策，如申请高新技术企业优惠；合理安排成本费用扣除，如加速折旧；选择合适的组织形式和投资地点，如在税收洼地设立子公司。但筹划要合法合规。4.讨论个人所得税改革对居民生活的影响。答：个人所得税改革增加居民可支配收入，提高生活质量。如提高起征点、增加专项附加扣除，使纳税减少。促进社会公平，对高收入者多征税，低收入者少征或不征。还引导居民合理安排生活，如鼓励继续教育、购房租房等，利于经济和社会稳定发展