国外政府整体财务管理合规成果-有效的财务治理和资源管理

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财务管理合规成果xxx2025年7月有效的财务治理和资源管理2财务管理和合规框架xx的财务管理和合规框架xx财政部长兼财政部长负责监督xx的财政管理框架。《财务管理法》(FMA)、财政部长根据FMA第8条（指令）发布的常设指令(SD)、DTF指令和其他强制性政府框架，记录了xx公共部门(VPS)机构的财务管理义务。这些规定为各部门和投资组合机构的财务管理、问责制、治理、绩效、可持续性、合规性和透明报告制定了高标准。健全的财务管理框架对于xx政府有效向维州民众提供服务至关重要。各部门和机构必须：按时、按预算、按标准交付服务和资产确保跟踪进度和采取纠正措施的透明度承担责任，降低财务和声誉风险。财务管理治理不善以及未能遵守《方向、指示和框架》中规定的最佳实践，会导致决策失误、效率低下、财务不稳定、欺诈以及公众信任丧失。1994年财务管理法（FMA）常设方向指示强制性框架和政策指导（非强制性）3站立方向站立方向2018年的《指导方针》在2016年和2018年进行了重大修订后，改变了合规管理和报告的方式，并强调根据该指导方针，大多数合规事项应由机构内部处理，以加强主管部长和实体的端到端财务问责制。合规缺陷、补救措施以及其他影响财务管理的重大问题将直接报告给投资组合部门。代表机构责任机构（通常是董事会）的审计/风险委员会和内部审计部门有责任改进和落实合规措施，包括：审计/风险委员会应明确其职责，即监督各项指示的执行情况，并监督为解决合规问题而采取的行动。要求内部审计部门根据合规风险评估，在三到四年的周期内对所有要求进行详细审查。DTF和投资组合部门的监控和报告职责DTF通过逐步升级的年度报告机制，监督各部门和机构对《指示和指令》的遵守情况。这包括各机构进行详细的合规性评估和报告，然后是部门层面的合规性分析和报告，最后是DTF每年向财政部长提交的全政府合规性分析和报告（幻灯片6概述了这一过程）。2018年的常设指示加强了各部门和机构对实现高标准的公共财政管理和问责制的重视，具体措施包括：xx公共财政管理现代化加强各部门和机构的财务管理问责制。4角色与职责每年都会向各业务部门提供详细的机构合规报告。各部门为投资组合机构提供支持，分析并向DTF报告合规事宜。高级管理层、责任机构、审计委员会和内部审计部门在财务管理中都发挥着重要作用：明确机构责任部门、责任官员和首席财务官的治理责任。机构审计委员会每年都会审查本机构的合规性评估结果是否符合相关要求。机构内部审计部门必须定期详细审查所有强制性财务管理要求的遵守情况。加强以下角色：投资组合部门审计委员会内部审计加强对以下方面的问责：责任机构责任官员首席财务官DTF投资组合部门机构秘书预算和财务副部长秘书部门首席财务官责任机构负责人/首席执行官首席财务官报告问责制应用《资产管理问责框架》（AMAF）等常设指示、指令和强制性政府框架及政策适用于所有受《金融管理法》（FMA）约束的部门和机构。豁免财政部长可以书面指示豁免某些机构。机构豁免申请必须以书面形式提出，说明申请的理由以及将采取哪些替代行动或程序来维护其财务管理框架的完整性。共有50家机构享有不同程度的豁免，从完全豁免到特定豁免不等。这些机构大多规模较小、风险较低，并已制定了替代方案，其中许多机构设有专门的业务部门。5申请和豁免如果规模、业务性质和风险状况等因素使某个机构的风险较低，则该机构可获准豁免遵守《指示》中的某项要求。获得豁免的机构必须按照财政部长豁免批准的方案，实施其提出的替代安排，以确保财务治理的任何方面都不会受到损害。在诸如设立新机构等情况下，如果第一阶段无法完全遵守相关规定，则可以授予临时豁免。这些豁免是有条件的，需要逐案审查，直至完全合规为止。豁免仅在特殊情况下才会授予，且应仅作为最后的手段。62023-24年度全政府合规结果随着各部门和机构将2018年《常设指令》及其相关要求中的最佳实践全面融入日常业务活动，预计合规情况将持续改善。2021-22年度和2022-23年度的违规情况有所增加，部分原因是受新冠疫情影响，资源紧张，以及一些新要求的生效。2023-24年度的违规情况自2020-21年度以来首次出现下降趋势。机构审计委员会审查本机构的合规性评估和年度报告证明声明，并向各部门批准年度合规性报告。报告的合规性缺陷表明各部门和机构认真对待财务管理方面的法律义务，并将良好的财务管理治理视为其业务运营的关键方面。总体而言，报告的非实质性合规缺陷数量有所减少。这符合各部门和机构将重点放在纠正问题上的预期。“重大合规缺陷”是指一个理性的人会认为对机构或国家的声誉、财务状况或财务管理产生重大或显著影响的合规问题。“非实质性合规缺陷”是指不符合FMA、指示和/或说明中要求的属性、条件、行为或疏忽。7实质性和非实质性合规缺陷今年根据指导原则3.4“内部控制体系”，报告了一项重大合规性缺陷。该缺陷已得到纠正。与上一年相比，非实质性合规缺陷显著减少，主要体现在以下领域：资金管理、采购卡以及风险管理框架和流程。这反映出组织在治理、合规和风险管理方面的合规性和成熟度呈积极趋势。与去年相比，内部控制系统中报告的非实质性合规缺陷有所增加，这主要是由于与财务授权、采购卡、礼品、福利和招待、服务水平协议以及外包服务政策相关的政策和程序过时所致。各机构和部门正在积极修订这些政策并改进内部系统，以弥补不足并加强控制。此外，各部门正在推行教育和宣传活动，以强化合规性。报告显示，合规性缺陷仍然包括在以下关键领域未能达到最佳实践要求：资产管理责任维护内部控制系统、政策和程序风险管理，包括业务连续性计划货物和服务的采购采购卡管理公共建设问责制。凡报告存在合规缺陷的部门，均表现出与投资组合机构密切合作的坚定决心，以发展能力并实施战略，从而在未来的报告年度解决这些问题。8主要合规风险已报告的合规风险各部门和机构确定了一些关键的合规风险，强调了不遵守指示和指令可能导致的经济或声誉损失。我们会密切监控这些风险，并根据需要实施整改计划。部门报告已概述了确保有效管理和缓解已识别风险的策略。DTF将继续与所有部门及其下属机构密切合作，积极识别需要额外关注或支持的领域，监控风险并实施应对策略。2023-2024年度，已识别的风险与已报告的合规缺陷基本一致，包括以下领域的风险：资产管理责任管理特定风险-业务连续性计划内部控制系统、政策和流程欺诈、腐败和其他损失风险管理框架流程财务信息管理有效的财务治理。各部门和机构识别并详细说明了对组织构成重大合规风险的指导和指示的关键领域，以及管理这些风险的策略。重大合规风险是指因不遵守《指示和说明》而可能导致的财务和/或声誉损失。虽然此类风险未必构成缺陷（缺陷是指实际的违规行为），但合规缺陷可能预示着潜在的合规风险。9新兴风险合规报告流程可以从历史角度展现各部门和机构如何遵守现行指令及相关框架。然而，该流程并非旨在监控或识别重大的财务可持续性风险或问题。近几个月来，DTF加强了其财务可持续性方法，推出了一系列措施，重点在于发现挑战并制定应对策略。为了进一步加强财务可持续性，财务管理框架将继续得到完善和利用，作为有效嵌入这些解决方案的工具。新兴的财务管理风险2023-24年度发现的新兴财务管理风险与往年一致，并仍然是持续关注的领域，突出了以下领域的脆弱性：机构财务可持续性运营资产维护欺诈、腐败和损失预防政策网络安全和IT系统控制。这些风险凸显了健全的财务管理实践、完善的政策框架和加强的技术保障措施对于确保组织韧性的必要性。DTF正在考虑如何更好地支持和指导各部门和机构，以帮助他们应对这些关键的新兴风险。10未来合规报告和重点方向2024-25报告和鉴证年度的重点领域继续优先解决SD要求和更详细的框架中的不足之处，包括资产管理、采购、风险和资源管理，包括财务可持续性和合同管理。定期监测已识别的合规风险，以确保采取适当的补救和缓解措施。持续监测支持遵守常设指示的证据的真实性。按照规定要求，及时报告重大或系统性欺诈、腐败和其他损失。DTF将继续与各部门合作，寻找更好地支持机构履行合规和报告义务的方法。建立持续合规改进的文化诸如在各部门之间和部门内部建立实践社区、举办各种行业或主题论坛以及提供指导等活动，有助于在政府内部建立分享更好做法的文化。各部门和机构致力于发展和维护健全的制度，并寻找未来提高合规性的其他机会。DTF/DGS团队将继续与机构利益相关者进行沟通和交流，以便各机构更好地了解关键财务管理框架中规定的要求。xx审计长办公室(VAGO)近期提出了一些建议，重点关注2023-24年采购活动的财务报告和可持续性、州级重大风险管理和欺诈控制。VAGO目前正在审查各部门节约和提高效率、医疗采购和基础设施网络安全方面的实施情况。DTF将审查任何对整个政府框架要求和流程有影响的调查结果和建议，并改进已确定需要进一步关注的合规领域。从2017-18年度开始，财务管理合规性证明声明已纳入年度报告。详细的内部报告继续帮助各机构发现并纠正具体的合规问题。各部门和机构继续努力解决现有的合规问题。政府各部门越来越重视分享最佳实践经验。评估VAGO的调查结果和建议，以持续改进VPS财务管理框架。11提高未来合规性的策略报告的合规缺陷均有投资组合部门和机构的整改策略支持，以确保问题得到及时解决。改善