2026年税务稽查双随机一公开选案实务操作题库

2026年税务稽查双随机一公开选案实务操作题库一、单选题（每题2分，共20题）1.某市税务局在执行2026年度双随机一公开选案工作时，发现某企业近三年纳税信用等级连续为D级，根据相关规定，该企业进入随机抽查的概率为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%2.某区税务局在选案时，随机抽取的税源单位中，若发现某企业存在重大税收违法记录，则该企业将被纳入（）。A.重点抽查名单B.一般抽查名单C.专项抽查名单D.交叉稽查名单3.在双随机一公开选案过程中，税务机关应将抽查结果在（）个工作日内向社会公示。A.5B.10C.15D.204.某企业2025年度应纳税额为80万元，实际缴纳60万元，经税务稽查发现少缴税款10万元，根据《税收征管法》，该企业可能面临（）。A.罚款5万元B.罚款8万元C.罚款10万元D.罚款15万元5.某市税务局在选案时，采用分层抽样的方法，将税源单位按行业分为制造业、服务业和建筑业三类，每类中随机抽取10家企业，这种选案方式属于（）。A.简单随机抽样B.分层随机抽样C.系统抽样D.整群抽样6.某企业2025年度财务报表显示，固定资产折旧计提不足，税务稽查时发现少计折旧20万元，根据《企业所得税法》，该企业可能面临（）。A.补缴税款并加收滞纳金B.补缴税款并罚款C.仅罚款D.不予补缴但需限期改正7.某区税务局在执行双随机一公开选案时，发现某企业存在虚开发票行为，根据《发票管理办法》，该企业可能面临（）。A.没收违法所得并罚款B.仅罚款C.仅没收违法所得D.列入黑名单8.某企业2025年度应纳税额为50万元，实际缴纳45万元，税务稽查时发现少缴税款5万元，根据《税收征管法》，该企业可能面临（）。A.罚款2.5万元B.罚款5万元C.罚款7.5万元D.罚款10万元9.某市税务局在选案时，采用随机数表法抽取税源单位，这种方法属于（）。A.简单随机抽样B.分层随机抽样C.系统抽样D.整群抽样10.某企业2025年度应纳税额为100万元，实际缴纳80万元，税务稽查时发现少缴税款20万元，根据《税收征管法》，该企业可能面临（）。A.罚款10万元B.罚款15万元C.罚款20万元D.罚款25万元二、多选题（每题3分，共10题）1.在双随机一公开选案过程中，税务机关应考虑的因素包括（）。A.纳税信用等级B.税收贡献大小C.行业风险程度D.企业规模2.某企业2025年度存在以下情况，税务稽查时可能被重点关注的有（）。A.纳税信用等级为C级B.近三年无偷税行为C.存在虚开发票记录D.税款缴纳及时3.某市税务局在执行双随机一公开选案时，发现某企业存在以下问题，可能面临行政处罚的有（）。A.未按规定申报纳税B.发票管理混乱C.纳税信用等级为D级D.税款缴纳及时4.某企业2025年度存在以下情况，税务稽查时可能被列为重点抽查对象的有（）。A.存在重大税收违法记录B.纳税信用等级为A级C.税收贡献较大D.行业风险较高5.在双随机一公开选案过程中，税务机关应遵循的原则包括（）。A.公平公正B.科学规范C.分类管理D.效率优先6.某企业2025年度存在以下情况，税务稽查时可能被列入重点关注名单的有（）。A.存在虚开发票行为B.纳税信用等级为B级C.税收贡献较小D.行业风险较低7.某市税务局在执行双随机一公开选案时，发现某企业存在以下问题，可能面临税款补缴的有（）。A.应纳税额未足额申报B.发票使用不规范C.纳税信用等级为D级D.税款缴纳及时8.某企业2025年度存在以下情况，税务稽查时可能被列为重点抽查对象的有（）。A.存在偷税行为B.纳税信用等级为A级C.税收贡献较大D.行业风险较高9.在双随机一公开选案过程中，税务机关应考虑的因素包括（）。A.纳税信用等级B.税收贡献大小C.行业风险程度D.企业规模10.某企业2025年度存在以下情况，税务稽查时可能被重点关注的有（）。A.纳税信用等级为C级B.近三年无偷税行为C.存在虚开发票记录D.税款缴纳及时三、判断题（每题2分，共10题）1.双随机一公开选案是指税务机关随机抽取税源单位，进行税务稽查的过程。（√/×）2.某企业2025年度纳税信用等级为A级，则该企业进入随机抽查的概率较低。（√/×）3.在双随机一公开选案过程中，税务机关应将抽查结果在10个工作日内向社会公示。（√/×）4.某企业2025年度应纳税额为50万元，实际缴纳45万元，税务稽查时发现少缴税款5万元，根据《税收征管法》，该企业可能面临罚款2.5万元。（√/×）5.某企业2025年度存在虚开发票行为，根据《发票管理办法》，该企业可能面临罚款10万元。（√/×）6.在双随机一公开选案过程中，税务机关应考虑企业的行业风险程度。（√/×）7.某企业2025年度纳税信用等级为D级，则该企业进入随机抽查的概率较高。（√/×）8.某企业2025年度应纳税额为100万元，实际缴纳80万元，税务稽查时发现少缴税款20万元，根据《税收征管法》，该企业可能面临罚款20万元。（√/×）9.在双随机一公开选案过程中，税务机关应遵循公平公正原则。（√/×）10.某企业2025年度存在偷税行为，根据《税收征管法》，该企业可能面临补缴税款并加收滞纳金。（√/×）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述双随机一公开选案的基本流程。2.简述税务稽查时，企业可能面临的行政处罚类型。3.简述税务稽查时，企业可能面临的税款补缴情形。4.简述税务稽查时，企业如何提高纳税信用等级。五、案例分析题（每题10分，共2题）1.某市税务局2026年度计划对1000户企业进行双随机一公开选案，其中制造业企业300户，服务业企业500户，建筑业企业200户。已知制造业企业中，纳税信用等级为D级的占10%，服务业企业中，纳税信用等级为D级的占5%，建筑业企业中，纳税信用等级为D级的占8%。请计算每类企业中随机抽查D级企业的数量。2.某企业2025年度应纳税额为80万元，实际缴纳60万元，税务稽查时发现少缴税款10万元，且存在虚开发票行为。请分析该企业可能面临的法律责任及处理方式。答案与解析一、单选题1.D2.A3.B4.A5.B6.A7.A8.B9.A10.A解析：1.D级企业进入随机抽查的概率较高，一般为20%。6.根据《企业所得税法》，少计折旧属于偷税行为，需补缴税款并加收滞纳金。8.根据《税收征管法》，少缴税款5万元，罚款金额为应纳税额的50%，即2.5万元。二、多选题1.ABCD2.AC3.ABC4.ACD5.ABCD6.AC7.AB8.ACD9.ABCD10.AC解析：1.双随机一公开选案应考虑纳税信用、税收贡献、行业风险、企业规模等因素。6.存在虚开发票行为的企业可能被重点关注，但纳税信用等级为B级的企业抽查概率较低。三、判断题1.√2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√解析：2.A级企业进入随机抽查的概率较低。5.根据《发票管理办法》，虚开发票罚款金额不超过违法所得的5倍，具体金额需根据实际情况确定。四、简答题1.双随机一公开选案的基本流程：-制定抽查计划；-随机抽取税源单位；-确定稽查人员；-实施税务稽查；-公示抽查结果。2.税务稽查时，企业可能面临的行政处罚类型：-罚款；-没收违法所得；-停业整顿；-撤销税务登记。3.税务稽查时，企业可能面临的税款补缴情形：-应纳税额未足额申报；-偷税漏税；-发票使用不规范。4.税务稽查时，企业如何提高纳税信用等级：-按时足额申报纳税；-遵守税收法律法规；-积极配合税务检查；-参加纳税信用培训。五、案例分析题1.计算过程：-制造业企业D级数量：300×10%=30户；-服务业