内控制度现金管理制度

PAGE内控制度现金管理制度一、总则（一）目的本制度旨在加强公司现金管理，规范现金收付行为，确保现金资产的安全、完整，提高资金使用效益，防范财务风险，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的现金收支管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关现金管理的法律法规，确保现金收支活动合法合规。2.安全性原则：采取有效措施保障现金资产的安全，防止现金被盗、挪用等情况发生。3.准确性原则：现金收付业务记录准确、及时，保证财务信息真实可靠。4.效率性原则：在确保资金安全的前提下，优化现金管理流程，提高资金使用效率。二、现金收付管理（一）现金收入管理1.收款范围公司销售商品、提供劳务等业务收取的现金。员工交回的备用金、差旅费剩余款等。其他零星收入，如资产处置收入、违约金收入等。2.收款流程业务部门开票：业务人员根据销售合同或服务协议开具发票或收款收据，注明收款事由、金额等信息。收款人员收款：收款人员在收到现金后，应立即在发票或收款收据上加盖“现金收讫”章，并开具收款证明给付款方。款项交存银行：收款人员应于当日或规定时间内将收取的现金交存公司指定银行账户，不得坐支现金。交款时填写现金交款单，注明收款日期、金额、款项来源等信息。财务部门记账：财务人员根据银行回单及相关收款凭证进行账务处理，登记现金日记账和相关明细账。（二）现金支出管理1.支出范围支付员工工资、奖金、津贴、补贴等薪酬。支付差旅费、业务招待费、办公费等日常费用。支付采购货款、劳务费用等与经营活动相关的款项。支付税款、罚款、违约金等其他支出。2.支出审批费用报销审批：员工填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等信息，按照公司费用报销审批流程进行审批。审批流程一般包括部门负责人审核、财务部门审核（审核发票真实性、合法性、合规性等）、分管领导审批、总经理审批（根据公司规定的审批权限）。采购付款审批：采购部门填写付款申请单，附上采购合同、发票、验收单等相关凭证，按照采购付款审批流程进行审批。审批流程与费用报销审批类似，根据采购金额大小确定不同层级的审批权限。重大支出审批：对于重大现金支出项目，如对外投资、大额资产购置等，需经过公司董事会或股东会审议通过。3.付款流程财务部门审核：财务人员对经过审批的付款申请进行再次审核，确保手续齐全、金额准确、支付方式合规等。资金支付：审核无误后，财务人员根据付款申请开具现金支票或办理现金支付手续。现金支票由出纳人员填写，加盖公司财务专用章和法人章后，交付款方到银行支取现金；办理现金支付时，出纳人员应严格按照审批金额支付现金，不得擅自改变支付金额。付款记录：出纳人员在支付现金后，应及时登记现金日记账，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章。同时，将付款凭证及相关附件交财务部门进行账务处理。三、现金库存管理（一）库存限额设定1.根据公司日常现金收支业务量及资金周转情况，结合银行核定的库存现金限额标准，合理确定公司的现金库存限额。2.现金库存限额一般按照公司35天的日常零星现金支出需要量确定。如有特殊情况需要调整库存限额，应向开户银行提出申请，经批准后执行。（二）库存现金保管1.公司设置专门的保险柜用于存放库存现金，保险柜应放置在安全、隐蔽的地方，并配备必要的防盗、防火、防潮设施。2.库存现金应实行分类存放，按照币种、票面金额等进行整理、摆放，便于清点和核对。3.出纳人员应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由出纳人员自行进行，同时财务部门负责人或其他指定人员进行监盘。盘点结果应编制现金盘点表，记录盘点日期、现金账面余额、实际盘点金额、盘盈或盘亏金额及原因等信息。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。（三）现金安全防范1.加强对出纳人员及其他涉及现金收付人员的安全教育，提高安全意识，防止因疏忽大意导致现金被盗、丢失等情况发生。2.严格执行现金收付双人经办制度，在现金收付过程中，至少应有两名工作人员在场，确保现金收付的真实性和准确性。3.加强对办公场所的安全保卫工作，安装监控设备，确保现金收付区域处于监控范围内。同时，限制无关人员进入现金收付区域，防止现金收付过程中出现意外情况。四、现金日记账管理（一）记账要求1.出纳人员应按照时间顺序，逐日逐笔登记现金日记账，确保记录及时、准确、完整。2.现金日记账应使用规定的账簿格式，采用订本式账簿，不得随意更换账页或撕毁账页。3.记账凭证应与现金日记账记录相互核对，确保账证相符。记账凭证上的摘要应清晰、准确地反映经济业务内容，金额应与现金日记账记录一致。（二）账簿核对1.每日终了，出纳人员应将现金日记账余额与实际库存现金进行核对，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.定期（至少每月一次）将现金日记账与总账进行核对，确保账账相符。核对过程中如发现差异，应编制余额调节表进行调整，并及时查找原因进行处理。（三）账簿保管1.现金日记账应妥善保管，不得随意销毁或丢失。账簿保管期限按照国家相关法律法规规定执行，一般为15年。2.在保管期限届满后，如需销毁现金日记账，应按照公司档案管理制度的规定，办理相关审批手续，并进行登记备案。销毁过程应有专人负责监销，确保账簿销毁彻底、合规。五、监督检查与考核（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对现金管理制度的执行情况进行审计检查，重点检查现金收支的合规性、库存现金的安全性、现金日记账的准确性等方面。2.审计人员应通过查阅相关凭证、账簿、报表，实地盘点库存现金，询问相关人员等方式进行审计检查，并形成审计报告。对于审计发现的问题，应提出整改意见和建议，督促相关部门及时整改。（二）财务部门自查1.财务部门应定期对现金管理工作进行自查，每月至少进行一次全面自查，每季度进行一次专项自查。自查内容包括现金管理制度的执行情况、现金收付业务的规范性、库存现金的管理情况等。2.自查过程中发现的问题，应及时进行整改，并形成自查报告，上报公司管理层。同时，针对自查发现的问题，应分析原因，完善相关制度和流程，防止类似问题再次发生。（三）考核机制1.建立现金管理考核机制，将现金管理工作纳入对相关部门和人员的绩效考核体系。考核指标包括现金收支合规率、库存现金账实相符率、现金日记账准确率等。2.根据考核结果，对在现金管理工作中表现优秀的部门和人员给予奖励，对违反现金管理制度的部门和人员进行处罚。处罚措施包括警告、罚款、降职、辞退等，具体处罚方式根据违规情节轻重确定。六、附则（一）解释权本制度由公司财务部门负责解释。（二）修订与废止1.本制度应根据国家法律法规、行业政策及公司实际情况的