三乙医院内部审计制度

PAGE三乙医院内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强我院内部管理和监督，规范内部审计工作，保障医院经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠，提高医院运营效率和效果，根据国家相关法律法规及医疗卫生行业标准，结合我院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于我院各部门、各科室及所属单位的财务收支、经济活动及内部控制的审计监督。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门和事项，保持客观公正的立场，不受其他部门、个人的干涉和影响。2.客观性原则：以事实为依据，对审计事项进行客观评价，实事求是地反映审计结果。3.权威性原则：内部审计机构依法开展工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，相关部门和人员应予以重视并积极配合。4.效益性原则：在审计过程中，注重对医院经济活动的效益性进行评价，促进资源的合理配置和有效利用。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》及其实施条例。2.《内部审计基本准则》及相关具体准则。3.国家医疗卫生相关法律法规、政策制度，如《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》等。4.我院制定的各项规章制度、财务预算、经济合同等。二、内部审计机构及人员（一）机构设置设立独立的内部审计部门，配备相应的审计人员，在医院院长的直接领导下开展工作。内部审计部门应保持相对独立，与其他部门之间不存在隶属关系。（二）人员配备1.根据医院规模和审计工作需要，配备足够数量的专业审计人员，审计人员应具备审计、财务、经济、管理、法律等相关专业知识和技能。2.内部审计人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）职责权限1.职责对医院财务收支、经济活动及内部控制进行审计监督，检查其合法性、合规性和效益性。制定和完善内部审计制度、流程和操作规范。参与医院重大经济决策的可行性研究和论证，提供审计意见和建议。对医院内部管理的薄弱环节提出改进建议，促进医院加强管理，提高运营效率。协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。对审计发现的问题进行跟踪检查，督促整改落实。负责审计档案的整理、归档和保管工作。2.权限要求被审计部门和人员提供与审计事项有关的文件、资料、报表等，包括但不限于财务账目、经济合同、业务记录等。检查被审计部门的财务收支、经济活动及相关资产，包括实物资产、电子数据等。就审计事项向有关部门和人员进行调查、询问，取得相关证明材料。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经医院主要负责人批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。对违反规定的部门和个人，根据情节轻重，提出给予纪律处分或经济处罚的建议。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查医院各项收入的真实性、合法性和完整性，包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入、其他收入等，检查收入是否及时足额入账，有无截留、隐匿、坐支等问题。2.审核医院各项支出的合规性、合理性，包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用等，检查支出是否符合国家有关法律法规和医院财务制度规定，有无超预算、超标准支出，以及虚假列支、浪费等问题。3.审查医院财务报表的真实性、准确性和完整性，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表等，检查报表编制是否符合会计准则和医院财务制度要求，账表是否相符。（二）经济活动审计1.对医院重大投资项目进行审计，包括投资决策程序的合规性、投资项目的可行性研究、投资资金的来源和使用情况、投资收益的核算和分配等，检查投资项目是否符合医院发展战略，是否实现预期经济效益。2.审计医院经济合同的签订、履行情况，检查合同条款是否合法合规、权利义务是否明确，合同执行过程中有无违约行为，以及合同变更、解除的程序是否符合规定。3.审查医院物资采购、设备购置等经济活动，检查采购程序的合规性、采购价格的合理性、采购质量的保障性，以及物资设备的验收、保管、使用等情况，防止出现采购腐败、浪费等问题。（三）内部控制审计1.评价医院内部控制制度的健全性和有效性，检查内部控制制度是否涵盖医院经济活动的各个环节，是否存在内部控制漏洞和风险点。2.审查医院内部控制的执行情况，包括授权审批制度、不相容职务分离制度、财产保护制度、预算控制制度、会计系统控制制度等的执行情况，检查相关制度是否得到有效落实。3.对内部控制存在的问题提出改进建议，促进医院完善内部控制体系，提高内部控制水平，防范经营风险。（四）专项审计1.根据医院管理需要和实际情况，开展专项审计工作，如对医院专项资金使用情况、基建项目竣工决算、医疗成本核算等进行专项审计。2.专项审计应制定专门的审计方案，明确审计目标、范围、内容和方法，确保审计工作的针对性和有效性。四、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计部门应根据医院年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间和审计人员等。2.年度审计计划应报医院院长批准后实施，并报上级主管部门备案。3.在审计项目实施过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应报医院院长批准。（二）审计准备阶段1.根据审计计划确定具体审计项目，成立审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。2.审计组应收集与审计项目相关的资料，包括被审计部门的基本情况、财务报表、经济合同、内部控制制度等，了解被审计部门的业务流程和财务状况。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。审计方案应报内部审计部门负责人审核批准。（三）审计实施阶段1.审计组应向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计部门。2.审计组通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得相关证明材料。3.审计人员应做好审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题，审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，并由审计人员签名。4.在审计过程中，审计组应及时与被审计部门沟通，听取被审计部门的意见和解释，对审计发现的问题进行核实和确认。（四）审计报告阶段1.审计组对审计事项实施审计后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计部门的意见，被审计部门应在收到审计报告初稿之日起[X]个工作日内提出书面意见。审计组应对被审计部门提出的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善，并将修改后的审计报告连同被审计部门意见一并报送内部审计部门负责人审核。3.内部审计部门负责人对审计报告进行审核后，报医院院长审批。医院院长应在收到审计报告之日起[X]个工作日内作出审批意见。4.经医院院长批准后的审计报告应及时送达被审计部门和相关部门，并要求被审计部门在规定时间内将审计整改情况书面报告内部审计部门。（五）审计整改阶段1.被审计部门应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并认真组织实施整改。2.内部审计部门应对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，督促整改落实。对整改不力的部门，应及时向医院院长报告，并提出进一步的处理建议。3.审计整改情况应作为医院内部考核和评价的重要依据，对整改效果显著的部门和个人给予表彰和奖励，对整改不到位的部门和个人进行问责。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门反馈意见及整改情况报告等。（二）档案整理1.对收集到的审计资料进行分类、编号、装订，确保档案资料的完整性和系统性。2.审计档案应按照审计项目进行立卷归档，一个审计项目形成一个卷册。（三）档案保管1.设立专门的审计档案室，配备必要的档案保管设备，确保审计档案的安全存放。2.审计档案应按照国家有关档案管理规定进行保管，保管期限根据审计项目的重要程度和性质确定，一般分为永久、定期[X]年和定期[X]年等。（四）档案查阅1.需要查阅审计档案的部门和人员，应填写《审计档案查阅申请表》