2026年税务稽查局考试稽查证据收集与固定

2026年税务稽查局考试稽查证据收集与固定一、单选题（共10题，每题1分）1.某稽查局在检查一家大型连锁餐饮企业时，发现其通过虚构员工工资发放记录进行虚列成本。稽查人员应首先采取哪种措施以获取初步证据？A.直接调取银行流水核查资金流向B.询问企业财务负责人核实工资发放情况C.检查员工名册与社保缴纳记录的匹配性D.现场盘点企业仓库库存记录2.在检查某房地产企业土地增值税申报时，稽查人员发现其提供的开发成本凭证存在伪造嫌疑。此时，最有效的证据固定方法是？A.对相关财务人员进行询问笔录B.采用拍照、录像方式记录凭证细节C.调取第三方审计机构的鉴定报告D.要求企业补充提交其他辅助证明材料3.某外贸企业申报出口退税时隐瞒部分货物实际出口数量，稽查人员应重点收集哪种类型的证据？A.空头发票及银行对账单B.货物报关单与海关查验记录C.税务代理人的签字确认书D.企业内部的生产台账4.在检查某制造业企业增值税留抵退税申报时，稽查人员怀疑其通过虚构采购业务骗取退税。此时，以下哪项证据链最为完整？A.采购合同、入库单、发票三重匹配B.销售合同与采购合同的内容一致性C.财务人员的内部工作交接记录D.第三方物流公司的运输单据5.某餐饮企业通过虚开发票方式虚增业务招待费，稽查人员应重点核查以下哪类证据？A.餐饮消费单据与实际就餐人员名单B.企业内部费用审批流程记录C.银行POS机交易流水D.相关人员的微信聊天记录6.在检查某建筑施工企业企业所得税申报时，稽查人员发现其虚列工程进度款。此时，以下哪项证据最能直接证明虚列行为？A.工程施工合同条款B.项目监理单位的验收报告C.企业财务部门的付款审批单D.项目部现场施工照片7.某医药企业通过虚构临床试验数据骗取研发费用加计扣除，稽查人员应重点收集以下哪种证据？A.研发项目立项书B.第三方检测机构的检测报告C.企业内部研发人员考勤记录D.税务师事务所的鉴证报告8.在检查某电子商务企业个人所得税代扣代缴情况时，稽查人员发现其未按规定申报平台商户收入。此时，以下哪项证据最为关键？A.平台交易流水与商户签约协议B.企业内部收入分配表C.税务代理人的工作底稿D.平台客服的访谈记录9.某白酒生产企业通过虚增销售量骗取消费税退税，稽查人员应重点核查以下哪类证据？A.酒类产品出库单与运输单据B.消费税纳税申报表C.企业仓库盘点记录D.销售人员的销售提成记录10.在检查某科技企业高新技术企业认定时，稽查人员发现其虚构研发费用。此时，以下哪项证据最能直接证明虚构行为？A.研发项目立项书B.第三方检测机构的检测报告C.企业内部研发人员考勤记录D.税务师事务所的鉴证报告二、多选题（共5题，每题2分）1.某稽查局在检查某服装生产企业时，怀疑其通过虚开发票虚增原材料采购。为固定证据，应重点收集以下哪些材料？A.原材料采购合同B.发票与入库单的匹配记录C.银行付款流水与供应商对账单D.企业财务部门的采购审批流程记录2.在检查某金融机构贷款业务时，稽查人员怀疑其通过虚假贷款业务骗取贷款贴息退税。此时，以下哪些证据链较为完整？A.贷款合同与还款记录B.银行信贷审批流程记录C.借款企业的经营流水D.第三方担保公司的担保函3.某餐饮企业通过虚增外卖订单骗取增值税发票，稽查人员应重点核查以下哪些证据？A.外卖平台订单与POS机交易流水B.实际外卖配送的监控录像（若有）C.企业财务部门的发票申领记录D.外卖骑手的配送记录4.在检查某制造业企业固定资产折旧申报时，稽查人员怀疑其通过虚构资产骗取加速折旧税收优惠。此时，以下哪些证据最为关键？A.固定资产购置发票与入账凭证B.设备验收报告与使用记录C.企业内部资产盘点表D.税务师事务所的鉴证报告5.某医药企业通过虚增出口业务骗取增值税退税款，稽查人员应重点收集以下哪些证据？A.出口报关单与海关查验记录B.货物运输单据与保险单C.外汇收汇水单D.采购合同与生产记录三、判断题（共10题，每题1分）1.稽查人员收集的证据必须经过当事人签字确认才具有法律效力。（×）2.企业内部制定的财务管理制度可以作为税务稽查的证据材料。（√）3.稽查人员可以直接调取纳税人的银行账户流水，无需履行任何程序。（×）4.证人证言可以作为直接证据，无需其他证据佐证。（×）5.电子发票的截图可以作为税务稽查的证据材料。（×）6.稽查人员可以要求第三方机构对证据进行鉴定，鉴定结论具有法律效力。（√）7.企业财务人员的询问笔录可以作为直接证据。（×）8.稽查人员收集的证据必须与纳税争议直接相关。（√）9.稽查人员可以通过偷拍方式获取证据，但需注意合法性。（×）10.电子数据证据的提取需遵循特定程序，否则可能因程序违法而无效。（√）四、简答题（共3题，每题5分）1.在检查某房地产企业土地增值税申报时，稽查人员怀疑其通过隐瞒收入方式少缴税款。为固定证据，应采取哪些具体措施？（1）调取企业销售合同、不动产登记信息；（2）核查银行收款流水与销售收入匹配度；（3）询问销售部门人员并制作笔录；（4）必要时可委托第三方机构进行收入核定。2.某外贸企业申报出口退税时隐瞒部分货物未实际出口，稽查人员应如何收集证据？（1）调取出口报关单、提单等物流凭证；（2）核查海关查验记录与实际出口数量；（3）询问企业外销员并制作笔录；（4）必要时可要求海关出具《出口货物未实际申报证明》。3.在检查某高新技术企业时，稽查人员怀疑其通过虚构研发项目骗取税收优惠。应如何收集证据？（1）调取研发项目立项书、经费使用记录；（2）核查第三方检测机构出具的检测报告；（3）询问研发人员并制作笔录；（4）必要时可委托第三方机构进行研发费用核查。五、案例分析题（共2题，每题10分）1.案例背景：某稽查局在检查某大型连锁超市时，发现其通过虚构员工工资发放记录虚列成本，少缴企业所得税。企业财务负责人承认存在虚增工资行为，但称“只是为了多列费用，并非故意偷税”。稽查人员应如何收集证据并固定违法事实？答题要点：（1）调取工资表、银行代发工资流水、社保缴纳记录；（2）核查员工名册与实际参保人员匹配度；（3）询问财务负责人并制作笔录，明确其主观故意；（4）核查虚增工资对应的发票及费用分摊依据。2.案例背景：某稽查局在检查某白酒生产企业时，发现其通过虚增销售量骗取消费税退税款。企业称“销售数据系系统自动生成，可能存在技术错误”。稽查人员应如何收集证据并固定违法事实？答题要点：（1）调取销售出库单、运输单据、客户签收记录；（2）核查酒类产品流向跟踪系统数据；（3）询问销售人员并制作笔录，明确其是否参与虚增数据；（4）必要时可委托第三方机构对库存数据进行盘点核实。答案与解析单选题1.C（员工名册与社保记录是客观证据，最直接）2.B（凭证细节需全面记录，拍照录像可长期保存）3.B（海关查验记录可证明货物实际出口情况）4.A（采购三重匹配是虚业务稽查的核心证据链）5.A（餐饮单据与就餐人员可证明真实性）6.B（监理验收报告直接反映工程进度）7.B（第三方检测报告是客观证据）8.A（交易流水与协议可证明收入真实来源）9.A（出库单与运输单据可证明销售真实性）10.B（第三方检测报告是研发费用的核心证据）多选题1.ABCD（需全面收集采购全链条证据）2.ABC（贷款业务需关注资金流向与审批合规性）3.ABD（外卖业务需关注订单与实际履约匹配）4.AB（固定资产需关注购置与使用证据链）5.ABC（出口退税需关注全流程物流与资金证据）判断题1.×（证据形式多样，非所有证据需签字）2.√（内部制度可反映企业业务合规性）3.×（调取流水需依法进行）4.×（证人证言需其他证据佐证）5.×（需原始电子数据或公证凭证）6.√（鉴定结论具有法定效力）7.×（笔录属于间接证据）8.√（证据需与争议直接相关）9.×（偷拍可能因违法排除）10.√（电子数据需严格提取程序）简答题1.（1）调取销售合同、不动产登记信息；（2）核查银行收款流水与销售收入匹配度；（3）询问销售部门人员并制作笔录；（4）必要时可委托第三方机构进行收入核定。2.（1）调取出口报关单、提单等物流凭证；（2）核查海关查验记录与实际出口数量；（3）询问企业外销员并制作笔录；（4）必要时可要求海关出具《出口货物未实际申报证明》。3.（1）调取研发项目立项书、经费使用记录；（2）核查第三方检测机构出具的检测报告；（3）询问研发人员并制作笔录；（4）必要时可委托第三方机构进行研发费用核查。案例分析题1.（1）调取工资表、银行代发工资流水、社保缴纳记录；（2）核查