黄山健康职业学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

黄山健康职业学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.税法的基本原则不包括（）。

A.税收公平原则B.税收效率原则C.税收法定原则D.税收稳定原则

2.下列哪项不属于增值税的征税范围（）。

A.交通运输服务B.金融保险服务C.转让土地使用权D.个人销售旧货

3.企业所得税的税率形式为（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率

4.个人所得税的专项附加扣除项目不包括（）。

A.子女教育B.继续教育C.医疗保障D.职业资格继续教育

5.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠（）。

A.高新技术企业优惠B.小型微利企业优惠C.税收抵免优惠D.资源综合利用优惠

6.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）。

A.13%B.9%C.6%D.3%

7.企业所得税的纳税年度为（）。

A.1月1日至12月31日B.3月1日至2月28日C.4月1日至3月31日D.5月1日至4月30日

8.个人所得税的应纳税所得额计算中，工资薪金所得的基本减除费用标准为（）。

A.3万元B.5万元C.6万元D.8万元

9.下列哪项不属于印花税的征税范围（）。

A.购销合同B.贷款合同C.财产租赁合同D.保险合同

10.企业所得税的弥补亏损期限为（）。

A.3年B.5年C.10年D.永久

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.增值税的纳税人包括（）。

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.个人D.外商投资企业

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.住房贷款利息B.住房租金C.赡养老人D.基本养老保险

3.企业所得税的税收优惠包括（）。

A.高新技术企业优惠B.留用利润优惠C.资源综合利用优惠D.税收抵免优惠

4.印花税的征税范围包括（）。

A.购销合同B.贷款合同C.财产租赁合同D.保险合同

5.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些项目可以扣除（）。

A.工资薪金所得的基本减除费用B.专项扣除C.专项附加扣除D.其他扣除

三、判断题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.企业所得税的税率形式为比例税率。（）

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育。（）

3.增值税一般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%。（）

4.企业所得税的纳税年度为1月1日至12月31日。（）

5.印花税的征税范围包括购销合同、贷款合同、财产租赁合同、保险合同。（）

四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述增值税的基本原理和征税范围。

2.简述个人所得税的专项附加扣除项目和基本减除费用标准。

五、论述题（本大题共1小题，共25分）

材料一：某企业2024年度营业收入500万元，营业成本300万元，营业税金及附加50万元，管理费用100万元，财务费用20万元，销售费用30万元，投资收益10万元，营业外收入5万元，营业外支出2万元，所得税费用50万元。

材料二：某个人2024年度工资收入12万元，专项扣除包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等共计1.5万元，子女教育支出3万元，继续教育支出2万元，大病医疗支出1万元，住房贷款利息支出2万元，住房租金支出1.5万元。

问题：

1.分析该企业的所得税应纳税所得额计算过程。

2.分析该个人的个人所得税应纳税所得额计算过程。

3.结合材料一和材料二，说明税法在企业和个人层面的作用。

答案部分：

一、单项选择题

1.D2.D3.A4.C5.C6.D7.A8.C9.D10.B

二、多项选择题

1.ABD2.ABC3.ACD4.ABCD5.ABCD

三、判断题

1.√2.√3.√4.√5.√

四、简答题

1.增值税的基本原理是按商品或服务的增值额征税，征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务、无形资产或不动产的经营活动。增值税的基本原理是单一环节征税，避免重复征税，促进经济效率。

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。基本减除费用标准为6万元/年，即每月5000元。

五、论述题

材料一：某企业2024年度营业收入500万元，营业成本300万元，营业税金及附加50万元，管理费用100万元，财务费用20万元，销售费用30万元，投资收益10万元，营业外收入5万元，营业外支出2万元，所得税费用50万元。

该企业的所得税应纳税所得额计算过程如下：

（1）营业收入500万元

（2）减去营业成本300万元

（3）减去营业税金及附加50万元

（4）减去管理费用100万元

（5）减去财务费用20万元

（6）减去销售费用30万元

（7）加上投资收益10万元

（8）加上营业外收入5万元

（9）减去营业外支出2万元

（10）应纳税所得额=500-300-50-100-20-30+10+5-2=73万元

材料二：某个人2024年度工资收入12万元，专项扣除包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等共计1.5万元，子女教育支出3万元，继续教育支出2万元，大病医疗支出1万元，住房贷款利息支出2万元，住房租金支出1.5万元。

该个人的个人所得税应纳税所得额计算过程如下：

（1）工资收入12万元

（2）减去专项扣除1.5万元

（3）减去子女教育支出3万元

（4）减去继续教育支出2万元

（5）减去大病医疗支出1万元

（6）减去住房贷款利息支出2万元

（7）减去住房租金支出1.5万元

（8）应纳税所得额=12-1.5-3-2-1-2-1.5=0.5万元

结合材料一和材料二，税法在企业和个人层面的作用如下：

1.企业所得税的征收可以调节企业的收