全过程跟踪审计工作内容

全过程跟踪审计工作内容

一）、建设前期审计

1）审计基本建设程序执行情况。审查工程开工前

的项目立项、可行性研究、环境影响评估报告、概算

审批文件，检查项目报建及开工等各项审批手续是否

完备、合法。

2）审查项目招标投标情况。主要审查建设项目勘

察、设计、施工、监理等是否依法进行公开招标，招

标投标文件、评标办法的内容是否合法、合规，招投

标过程是否公开、公平、公正，是否按照法律法规规

定的程序和评标办法进行，标底是否经过有关部门审

核，是否做到合理、有效控制造价。

3）审查合同草案。主要审查合同条款是否有招投

标文件和法律法规相悖。

4）审查内控制度建设情况。主要审查建设单位主

管部门是否建立健全资金管理制度，合同管理制度，

工程签证、验收制度，设备材料采购、验收、领用、

清点制度，费用支出报销制度等内控制度。5）审查帐

户设立核算情况。主要审查建设项目的帐户设立和相

关会计核算是否符合规定。是否按照规定实行招投标

或公开竞价。

1-

6）审查工程项目财务核算情况。审查项目会计核

算是否遵守国有建设单位主管部门会计制度的规定，

财务管理是否符合国家基本建设财务管理规定。

8）审查建设资金专款公用情况。审查建设单位主

管局部是不是按照工程合同支付进度款，有无挤占、

调用建设项目资金等问题。9）审查建设单位主管局部

管理费情况。审查建设单位主管局部管理费的计取是

不是符合基本建设财务管理规定，有无超出概算控制

金额的情况。

10）审核单项工程结算。对建设单位主管部门提出

的单项工程结算的真实性进行审核，指出多计工程款

的情况。

11）法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。

二）施工阶段

1）合同条款的审查

1.审查当事人是不是具有签订该合同的法定权力

和行为本领，是不是接受委托以及委托署理的事项、

权限等。

2-

2.审查合同的内容及所确定的经济活动是否合法,

有无损害国家和社会公共利益。

3.审查合同价款与招投标确定的工作内容和价款

是否一致，隐蔽工程验收的内容和程序是否完整，工

程变更条款内容是否清晰、完整，程序是否合理，确

定材料价格的条款内容是否表述清楚，定价原则是否

合理。

4.审查工程进度款支付条款是否完整，付款办法

及支付时间是否合理，对不合理的付款提出改进意见。

5.审查索赔条目内容是不是完整，索赔工夫及程

序是不是与有关规定相符。

工程结算体式格局是不是与招标文件所确定的体式

格局是不是同等。6.审查合同价与中标价是不是同等,

招标人与中标人不得再行订立背离合同实质性内容的

其他协议。

工作流程

业主工程管理局部将承

包合同初步意见稿发给

审计项目组

审计项目组根据招

标文件、投标书及相

关法规提出咨询意

见报业主工程管理

局部

确认意见

确定

中标

单位

后10

天

工程管理部门根据咨

询意见与承包方进行

协商并将不同意见反

馈审计项目组

跟踪审计项目组备案

确认合同

再反馈意见

3-

2）合同管理

合同价款调整体式格局

变更增长超过XX万元，由施工单位报审，经监理

单位及甲方现场代表初审、审计项目组审核、工程管

理局部召集集会协商后确认。事情流程

工程变更增长金

额超出Xx万元

经监理单位及甲

方现场代表初

审，报经审计项

目组审核后报工

程管理部门

工程管理部门

召集监理单

位、审计项目

组商谈并形成

同等意见

工程管理部门会

同各方，根据形

成意见与施工单

位达成共识作为

结算依据

工程管理部门

将与施工单位

达成的共识意

见反馈审计项

目组存档

3）、隐蔽工程的跟踪与验收

A、主要隐蔽工程跟踪

土方回填，预埋隐蔽工程，包孕铁件、管线预埋等,

看是不是与施工图纸、规范请求同等。

1）屋面工程，指屋面基层处理、防水、保温隔热

做法是否符合规范，与所采用的图集是否相符。

2）装饰工程，主要跟踪其基层做法是否与图集、

定额项目一致，实际消耗量如何。

3）安装工程，安装工程线路、管道所用材质、规

格及敷设方

4-

式，是不是与图纸、图集请求相符。

工作流程

审计项目组根据工程

进度直接对相关隐蔽

工程进行跟踪并记录。

对不符合图纸及设计

请求的，通知工程管理

部门

工程管理局部组织相

关人员认定后，根据事

件的大小可以督促整

改或形成洽商记录作

为结算的依据并将意

见反馈审计项目组

审计项目组将反馈意

见备案

B、主要隐蔽工程验收

1）地基验槽记录，主要核查基槽的几何尺寸、土

质类别、老墙脚开挖、排水类型（结构排水、地表排

水、雨季排水）、运距及发现文物、古墓和各种引起

索赔的书面证明材料。2）基础结构验收，主要核查碎

垫层、险基础、破基础以及回填土的实际尺寸。正负

零标高的确定和回填土的运距。3）中间结构验收，主

要核查构件的运距、屋面防水做法、隔热材料的厚度

以及墙砌体使用材料，依据设计图、变更图及变更洽

商进行逐项逐层核对。

4）工程竣工验收，主要核查设计变更、实际工期、

材料认证及有关索赔的书面证明资料。隐蔽工程跟踪

审核要做好记录。工作流程

主要隐蔽工程验收

由工程管理局部派驻

现场工程师通知审计

项目组人员

审计项目组人员参加验

收，可向工程管理局部提

出建议，工程管理局部认

定后采用

5-

工程管理部门将验收

后的成果文件反馈审

计项目组

C、审计项目组工程师采用多种手段对隐蔽工程及

其他工程实际施工进行跟踪。包孕使用卷尺进行测量,

使用数码相机对现场情况直观记录，对有关土石及资

料取样，必要时使用仪器对相干部位进行复核等；对

工程造价影响较大的部位由审计局部陪同共同做好隐

蔽情况记录。

D、建立项目跟踪审计日志。审计项目组工程师必

须对施工中的实际情况如实记录，定期检查项目组工

程师的跟踪日记,并对审计项目组工程师的工作进行

评议。

4）、材料与设备的选购与定价

资料价款一般占到工程造价的70%左右，资料代

价的控制是工程造价控制的重点，其控制的内容和重

点以下：

1）对在招标文件中明确参考品牌的资料，根据参

加资料情况实时作好记录，对与招标文件中参考品牌

层次相符的资料予以确定，对层次不符的资料，按合

同有关条目调整。

6-

工作流程

质量不低于规范要求

品牌低于

原合同参

考品牌

质量低于规

范要求

监理公司审核资料品

牌出具意见并经甲方

现场代表认可后交审

计项目组

不得进场，并督促或建

议施工单位重新提交

不低于参考品牌的材

料

施工单位提交资料厂

家及品牌。

审计项目组通过

市场调查后向工

XXX局部出具

审核意见

工程管理部门根据审计项目

组意见组织人员进行认定后

限制该材料进场或同相关各

方协商后调整结算单价

工程管理部门根据

签订确认意见交审

计项目组

品牌不低于

原合同参考

结算时按原投标价执

行

审计项目组通过勘查

直接对品牌低于参考

品牌的材料出具意见

2）招标文件中规定的暂估资料、设备，将按招标

的体式格局确定，在甲方的监督下，由资料供应商与

乙方签订资料、设备供销合同（乙方必须迅速与供应商

签订供销合同，并迅速组织资料进场。乙方未签合同所

引发的工期延误由乙方负责）。暂估资料、设备见招标

文件中暂估资料、设备清单。

7-

暂估材料、设备招标流程

施工单位提交资审文件及招标文件

审计项目组提出咨询意见后送工程管理部门，由工

程管理部门提交业主

招标工作小组进行修改

监理单位修改后经甲方现场代表认可后送交审计项

目组

施工单位、监理单位、审计项目组及业主招标事情

小组成员共同评议并

确定资审及招标文件

上网公示

施工单位、监理单位、审计项目组及业主招标事情

小组成员共同筛选参

与投标方，并由下发招标文件

形成评标报告

3）在实际施工中，对进场的大宗材料及设备、装

饰材料，根据其使用的厂家、规格、品种，审计项目

组认为有必要可会同工程管理部门现场人员一起作好

记录及采样。

8-

施工单位、监理单位、审计项目组及业主招标工作

小组成员共同开标。

监理单位审议评标报告提出询价意见经甲方代表认

可后交审计项目组

审计项目组提出自己的询价咨询意见报工程管理部

门，由工程管理部门

提交业主招标工作小组共同评定

签订确认单后反馈审计组备案

4）审计项目组认为有必要可直接对乙供的资料作

出市场调查，了解市场上同厂家、同品质的资料代价,

并认真去作好询价及报价记录，留下相干厂家的联系

体式格局。

5）、工程变更的审核

1）工程施工过程中工程变更一般由建设单位主管

部门、设计单位、施工单位提出，无论哪一方提出的

变更都要认真审查变更原因，严禁通过设计变更扩大

建设规模，增加建设内容，提高建设标准。具体工作

内容及重点如下：2）在施工过程中，对出现的工程变

更，及时做好文字记录，收集相关变更资料，作为造

价控制的依据。

3）对施工单位提出的变更，应严格审查，防止施

工单位利用变更增加工程造价，减少自己应承担的风

险和责任。区分施工方提出的变更是技术变更，还是

经济变更，对其提出合理降低工程造价的变更予以确

认。

4）对设计单位提出的设计变更应进行调查、分析,

如果属于设计粗糙、错误等原因造成的，建议向设计

单位提出索赔。

5）业主提出的设计变更，并对不同变更方案进行

测算、比选，将比选结果提供给校领导作决策参考。

6）对已确认的工程变更，凡涉及工程造价变化的,

由承包

9-

人向发包人提出，经发包人（含审计项目组）审核

同意后调整合同价款。

7）工程设计变更确定后，如承包人未在规定工夫

内提出变更工程价款报告，则发包人（含审计项目组）

可根据所掌握的资料决定是不是调整合同价款和调整

的具体金额。重大工程变更涉及工程价款变更报告和

确认的时限由发包人（含审计项目组）与承包人双方

协商确定。

8）收到变更工程价款报告一方，应在收到之日起

规定工夫内予以确认或提出协商意见，自变更工程价

款报告投递后，对方未在规定工夫内确认也未提出协

商意见时，视为变更工程价款报告已被确认。

变更确认流程

设计单位提出设计变

更申请

施工单位提出变更

申请

监理单位提出变更

申请

工程管理部门提出变

更

工程管理局部签发意

见并反馈审计项目组

备案

审计项目组出具咨询

意见报工程管理部门

监理单位审核经甲方

现场代表认可后反馈

审计项目组

10-

变更价款流程

施工单位提交变更及审计项目组核实变更价款监理公司提

交初步审核

价款资料报监理公司后向工程管理局部出具意意见经甲方

现场代表认

见可后交审计项目组

增加XX万元以外增加X万元

以内

工程管理局部签发

意见并返回审计项

目组存档

由工程管理局部组织

各上级单位进行洽商

构成同等意见

工程管理部门将形成

的意见与施工单位确

认反馈审计项目组存

档

6）、暂定金额的审核

本项目暂定是工程造价控制的另一个关键。

1）暂定金额为完成该项工程的所有分包价款（含

分包取费）。投标人为配合分包所需的所有费用（不

含税金），在投标报价的总包服务费中予以计取并一

次包死。施工中在进行暂定金额项目分包招标时，总

承包方除收取为分包方代扣代缴税金外，不得再计取

任何费用。

2）暂定金额局部为据实结算应与原报价原则同等,

避免同一工程出现两种不同原则或计价体式格局。

3）暂定金额应本着公正、公正、公开的原则，且

应落实招标的组织事情。

7）、工程进度款的审核与支付

D根据现场实物进度工程量，按合同约定的支付

办法，审

11-

核工程进度款，并对进度付款提出参考建议，严格

控制进度款的支付，杜绝超付进度款的事件发生。

2）实际施工过程当中，根据合同约定的工夫及提

示业主按期支付，避免因付款而引发索赔。

3）跟踪审计过程中密切注意实际进度与计划进度

的偏差，分析由此引起的对工期及工程造价的影响，

并向业主工程管理部门汇报。

事情流程

施工单位提交监理公司提交初工程管理局部

审计项目组审核后

进度资料报监步审核意见经甲签发意见并将

向工程管理局部出

理公司方现场代表认可审批意见反馈

具咨询意见

后交审计项目组审计项目组备

案

8）、索赔费用的审核与控制

1）对地质条件的变化，建设单位主管局部及设计

单位提出的变更，建设单位主管局部未按合同推行等

都是引发索赔事件的原因。在项目实施过程当中对可

能引发索赔的因素重点跟踪，了解情况，实时发现问

题，实时向项目局部提示预防可能发生的索赔事件。

2）根据索赔的情况，查阅跟踪日记，施工记录，

来往文件。

12-

会议记录，现场照片等索赔证据。按委托方的要求,

在规定时间内处理索赔事件。

工作流程

施工单位提交索

赔资料报监理公

司

监理公司提交初步

审核意见经甲方现

场代表认可后交审

计项目组

审计项目组提出审核咨询

意见报工程管理部门

工程管理部门签发意工程管理部门应会同审

见并反馈各单位存档计项目组、监理单位进行

磋商形成一致意见

三）、竣工结算的审核

依据《中华人民共和国建筑法》、建设部XXX《建

筑工程施工发包与承包计价管理办法》、财建

[20041369号XXX关于印发《建设工程价款结算暂行办

法》。以科学为基础，以事实为依据，以法律法规为

准绳。做到“独立、诚信、公正、公开、求是”，维

护建设和施工双方的合法权益。

1）、结算的审核程序

施工单位根据要求提

交送审资料报监理公

司

监理公司初审并出具详细

审核明细

监理公司初审后经业

主交审计项目组审核

13-

2）、建设工程竣工结算审核工作流程

a）明确咨询标的、目的及相干事项，接收相干资料;

b）委派项目负责人，配置业务专业人员；

c）收集并审阅资料、踏勘现场、了解情况；

d）制定咨询实施方案并报相干局部核准；

e）召开咨询审核前的协商集会；

f）开展工程造价的各项计量，形成咨询初步意见；

g）将咨询初步意见向有关各方征询并形成会议纪要；h）

经公司三级审核后，形成咨询初步成果；

i）召开咨询成果的定案集会，达成共识后会签；

J）如被审单位有异议，必须在接到咨询初步成果

15日内提书面意见，逾期未答复的视为已被认可；

k）对被审单位的书面意见，项目负责人报公司专业

技术委会进行再审议，对合理意见应采纳，作适当的

修订、调整，形成决定性意见；

I）项目负责人起草成果文件，报技术负责人签批；

m）完成资料交代整理立卷归档；

n）咨询服务回访与总结；

。）咨询成果的信息化处理。

14-

建设工程竣工结算审核工作流程图①②③④⑤

明确咨询标的、目

接

收集并审阅资料、制定咨询实施方案召开咨询审核前的的

及相关事项

委派项目负责人，收相干资料

踏勘现场、了解情并报相关部门核准协商会议

配置业务专业人员况（表：建设工程咨（表：建设工程咨

表：施工现场勘询实施方案）询会议纪要）（表：项目分

配单）

察记录）

1101009080706

被审单位有异如

议，必须在接到咨

询初步成果15日内

提出书面意见，逾

期未