2026年出纳岗位业务知识考试试题及答案

2026年出纳岗位业务知识考试试题及答案一、单项选择题（共15题，每题2分，共30分。每题只有一个正确答案）1.根据2024年修订的《现金管理暂行条例实施细则》，偏远地区和交通不便地区的单位库存现金限额最高可按不超过（）天的日常零星开支核定？A.3B.5C.10D.152.按照我国数字人民币对公钱包管理规定，出纳负责保管的对公数字钱包硬钱包私钥，以下说法正确的是（）？A.可临时交由财务经理代管B.可临时交由顶岗出纳代管C.可临时交由内部审计人员代管D.必须由本人保管，严禁交由任何非授权人员代管3.根据财政部2024年修订的《电子会计凭证报销入账归档管理办法》，出纳接收电子普通发票作为付款依据时，以下操作必需的是（）？A.打印纸质版留存归档B.查验发票真伪并完成报销查重C.要求经办人加盖个人手印D.索要税务机关出具的核验证明4.银行承兑汇票的提示付款期限为自票据到期日起（）？A.3日B.10日C.1个月D.6个月5.单位实行定额备用金管理制度，行政部门报销日常零星支出时，出纳账务处理的贷方科目为（）？A.其他应收款B.库存现金/银行存款C.管理费用D.其他应付款6.客户交来一张残损100元纸币，经鉴定票面剩余70%，且票面图案、文字可原样连接，出纳应按（）金额兑换？A.100元B.50元C.20元D.不予兑换7.出纳发放职工工资时，代扣的职工个人应缴纳的基本医疗保险费，应计入的贷方科目是（）？A.应付职工薪酬-工资B.其他应收款C.其他应付款D.应付职工薪酬-医疗保险费8.2026年9月30日出票的转账支票，提示付款期到期日恰逢10月7日国庆法定假期最后一天，该支票的最后提示付款日为（）？A.10月7日B.10月8日C.10月9日D.10月10日9.单位收到一张票面金额为18000元的空头支票，出纳可向出票人主张的赔偿金额为（）？A.180元B.360元C.900元D.1000元10.以下工作中，出纳可以兼任的是（）？A.会计档案保管B.收入账目登记C.固定资产卡片登记D.费用账目登记11.对公数字钱包之间的转账交易到账时间为（）？A.2小时内B.实时到账C.当日24点前D.下一工作日12.每日盘点库存现金时发现现金溢余，无法查明原因的，经批准后应计入（）？A.营业外收入B.管理费用C.其他应付款D.其他业务收入13.银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）？A.10日B.1个月C.3个月D.6个月14.加盖银行合法电子签章的网银电子回单，以下说法正确的是（）？A.仅作对账参考，不能作为入账依据B.与纸质回单具有同等法律效力C.必须换取纸质回单后方可入账D.只能作为收款凭证，不能作为付款凭证15.出纳人员离职办理交接手续时，负责监交的人员为（）？A.单位负责人B.人事主管C.会计机构负责人/会计主管人员D.其他在岗出纳二、多项选择题（共10题，每题3分，共30分。每题有2个及以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）1.出纳人员不得兼任的工作包括（）？A.稽核B.会计档案保管C.收入、支出、费用、债权债务账目登记D.固定资产总账登记2.以下属于出纳日常工作范畴的有（）？A.办理现金收付和银行结算业务B.登记现金、银行存款日记账C.保管库存现金、有价证券D.保管空白票据、财务专用章及法人名章3.根据2024年修订的《现金管理暂行条例》，单位可使用现金结算的范围包括（）？A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品的价款D.1000元以下的零星支出4.收到外单位交来的转账支票时，出纳应审核的内容包括（）？A.支票是否在提示付款期限内B.出票人签章是否与预留银行印鉴一致C.大小写金额是否一致、有无涂改D.收款人是否为本单位全称5.以下关于数字人民币对公钱包的管理要求，说法正确的有（）？A.出纳保管的硬钱包应放入保险柜妥善保管B.对公钱包收付流水应每日核对，做到日清月结C.对公数字钱包提取大额现金需提前向开户银行预约D.私钥丢失后应第一时间向运营机构申请挂失冻结6.出纳登记银行存款日记账的依据包括（）？A.银行存款收款凭证B.银行存款付款凭证C.现金付款凭证（存现业务）D.现金收款凭证7.以下单位银行结算账户中，可办理现金支取业务的有（）？A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户（非验资账户）D.社保基金专用存款账户8.以下票据中，可办理贴现业务的有（）？A.银行承兑汇票B.符合信用等级要求的商业承兑汇票C.现金支票D.银行本票9.办理员工费用报销业务时，出纳应审核的内容包括（）？A.报销凭证是否经过规定层级的审批签字B.原始凭证的真实性、合法性、完整性C.报销金额与所附原始凭证合计金额是否一致D.报销事项是否符合单位内部费用管理制度10.以下关于库存现金管理的规定，说法正确的有（）？A.不得白条抵库B.不得公款私存C.不得私设账外小金库D.超过库存限额的现金应于当日送存银行三、判断题（共10题，每题1分，共10分。正确打√，错误打×）1.银行存款余额调节表可作为出纳调整银行存款日记账账面记录的依据。（）2.数字人民币对公钱包的交易流水可直接作为入账凭证，无需获取其他业务支撑凭证。（）3.支票的出票日期使用小写填写的，银行可予受理，但需出票人补充加盖签章确认。（）4.实行会计电算化的单位，现金日记账和银行存款日记账应当每日打印，做到日清月结。（）5.银行承兑汇票到期时，若出票人账户资金不足，银行有权拒绝向持票人付款。（）6.出纳临时离岗时，可直接将保管的现金、印章交由会计主管代为保管。（）7.电子发票的纸质打印件无需额外加盖开票单位发票专用章，即可作为报销入账依据。（）8.库存现金盘点时，出纳必须在场，盘点完成后需由盘点人员和出纳共同在库存现金盘点报告表上签字确认。（）9.一般存款账户可办理现金缴存和现金支取业务。（）10.出纳办理付款业务时，应先核验付款申请的审批流程、相关凭证的真实性合规性，确认无误后再支付款项。（）四、实操题（共2题，每题10分，共20分）1.某单位2026年10月8日库存现金日记账期初余额为2800元，当日发生如下业务：（1）行政部张明报销办公用品采购费860元，以现金支付；（2）开具现金支票从银行提取现金5000元作为备用金；（3）销售部李丽交回未使用的备用金1200元现金；（4）以现金支付职工王某生活困难补助金2000元。要求：（1）计算当日库存现金日记账的期末余额；（2）写出每笔业务对应的会计分录（只需列明一级科目）。2.某单位2026年9月30日银行存款日记账账面余额为148200元，银行对账单余额为156000元，经逐笔核对发现以下未达账项：（1）单位已收到客户交来的转账支票一张，金额9600元，已登记银行存款增加，但银行尚未入账；（2）单位已开出转账支票支付供应商货款7500元，已登记银行存款减少，但银行尚未入账；（3）银行已代单位收取外地客户汇来的货款12000元，已登记入账，但单位尚未收到收款通知；（4）银行已代单位扣除当月水电费2100元，已登记入账，但单位尚未收到付款通知。要求：编制银行存款余额调节表，计算调节后的银行存款余额。五、案例分析题（共1题，10分）甲公司出纳刘某2026年8月处理业务时发生如下事项：（1）8月5日，收到销售部门交来的现金货款12000元，因当日已过银行营业时间，刘某将该笔现金存入自己的个人银行卡，计划次日转入单位对公账户；（2）8月12日，会计主管因临时出差，要求刘某代为保管当月的会计凭证档案，刘某未拒绝，直接接手保管；（3）8月20日，采购员张某提交一张未填写开票日期的增值税普通发票报销差旅费，刘某核对审批签字、金额均无误后，直接为张某办理了现金付款；（4）8月31日盘点库存现金时，发现现金短缺300元，刘某想到本月中旬有一笔500元的现金长款未上报，直接用之前的长款抵减了本次短缺，未向会计主管上报相关情况。要求：逐一分析刘某的各项做法是否正确，说明理由，并说明正确的处理方式。参考答案---一、单项选择题1.D2.D3.B4.B5.B6.B7.C8.B9.B10.C11.B12.A13.B14.B15.C二、多项选择题1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ACD8.AB9.ABCD10.ABCD三、判断题1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.√8.√9.×10.√四、实操题1.（1）期末余额计算：2800860+5000+12002000=6140元（2）会计分录：①借：管理费用860贷：库存现金860②借：库存现金5000贷：银行存款5000③借：库存现金1200贷：其他应收款1200④借：应付职工薪酬2000贷：库存现金20002.银行存款余额调节表项目金额项目金额单位银行存款日记账余额148200银行对账单余额156000加：银行已收、单位未收12000加：单位已收、银行未收9600减：银行已付、单位未付2100减：单位已付、银行未付7500调节后余额158100调节后余额158100调节后的银行存款余额为158100元。五、案例分析题1.事项（1）做法错误。理由：将公款存入个人账户属于公款私存，违反现金管理规定，存在资金被挪用、侵占的风险。正确处理：当日无法送存银行的现金应放入单位保险柜妥善保管，第二个工作日及时送存银行，严禁存入任何私人账户。2.事项（2）做法错误。理由：出纳人员不得兼任会计档案保管工作，属于不相容岗位，违反会计岗位牵制制度。正确处理：拒绝会计主管的要求，建议由其他非出纳岗位的会计人员代为保管会计凭证档案。3.事项（3）做法错误。理由：原始凭证必须要素齐全，未填写开票日期的发票属于不完整、不合规的原始凭证，不得作为报销付款的