2026年个人所得税综合所得汇算题库

2026年个人所得税综合所得汇算题库一、单选题（共5题，每题2分）1.某工程师2025年度在A市工作，月工资收入20,000元，年终奖100,000元。假设该工程师全年无其他收入，A市扣除标准为5,000元/月。2026年汇算时，年终奖单独计税应缴纳的个人所得税为多少？A.5,440元B.6,000元C.7,200元D.8,400元2.某自由职业者2025年度在B市提供咨询服务，取得收入30万元，其中含平台服务费5万元（平台已代扣代缴个人所得税2,000元）。假设该自由职业者全年无其他收入，B市扣除标准为6,000元/月。2026年汇算时，应补缴或退税的个人所得税为多少？A.1,800元B.2,520元C.3,600元D.4,200元3.某外籍人士2025年度在C市工作，取得工资收入50万元，假设该人士享受税收优惠，全年无其他收入。2026年汇算时，其应缴纳的个人所得税为多少？A.12,000元B.15,000元C.18,000元D.21,000元4.某退休人员2025年度在D市兼职授课，取得收入8万元，假设该退休人员全年无其他收入，D市扣除标准为4,000元/月。2026年汇算时，应缴纳的个人所得税为多少？A.2,640元B.3,200元C.3,760元D.4,320元5.某演员2025年度在E市演出取得收入20万元，假设该演员全年无其他收入，E市扣除标准为5,000元/月。2026年汇算时，应缴纳的个人所得税为多少？A.5,280元B.6,720元C.8,160元D.9,600元二、多选题（共5题，每题3分）6.以下哪些收入属于个人所得税综合所得的征税范围？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.利息所得7.以下哪些情况下可以享受个人所得税专项附加扣除？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.车辆购置税8.以下哪些情况下可以享受个人所得税专项附加扣除？A.独生子女父母B.多子女父母C.烈属D.退役士兵E.三孩父母9.以下哪些情况下可以享受个人所得税税收优惠？A.重点扶持领域的企业所得B.小型微利企业所得C.高新技术企业所得D.个体工商户所得E.个人独资企业所得10.以下哪些情况下需要办理个人所得税综合所得汇算？A.年度收入超过12万元B.有专项附加扣除事项C.有预缴税额不足的情况D.有预缴税额过多的情况E.全年无其他收入三、判断题（共5题，每题2分）11.个人所得税综合所得汇算的截止日期为次年3月1日至6月30日。（√/×）12.外籍人士在境内居住时间不满183天的，可以享受税收优惠。（√/×）13.退休人员的兼职收入不需要缴纳个人所得税。（√/×）14.演员的演出收入属于劳务报酬所得，不需要缴纳个人所得税。（√/×）15.个人所得税专项附加扣除可以在预缴时直接扣除，无需汇算时调整。（√/×）四、计算题（共5题，每题6分）16.某程序员2025年度在F市工作，月工资收入25,000元，年终奖80,000元。假设该程序员全年无其他收入，F市扣除标准为5,000元/月。计算该程序员2026年汇算时需补缴或退税的个人所得税。17.某自由职业者2025年度在G市提供咨询服务，取得收入40万元，其中含平台服务费10万元（平台已代扣代缴个人所得税3,000元）。假设该自由职业者全年无其他收入，G市扣除标准为6,000元/月。计算该自由职业者2026年汇算时需补缴或退税的个人所得税。18.某外籍人士2025年度在H市工作，取得工资收入60万元，假设该人士享受税收优惠，全年无其他收入。计算该外籍人士2026年汇算时需缴纳的个人所得税。19.某退休人员2025年度在I市兼职授课，取得收入10万元，假设该退休人员全年无其他收入，I市扣除标准为4,000元/月。计算该退休人员2026年汇算时需缴纳的个人所得税。20.某演员2025年度在J市演出取得收入30万元，假设该演员全年无其他收入，J市扣除标准为5,000元/月。计算该演员2026年汇算时需缴纳的个人所得税。答案与解析一、单选题1.答案：A解析：年终奖单独计税公式为：100,000÷12=8,333.33元，适用税率10%，速算扣除数2,520元。应纳税额=100,000×10%-2,520=5,480元。选项A最接近。2.答案：B解析：自由职业者收入应按劳务报酬所得计税，扣除标准为6,000元/月。应纳税额=30×(1-20%)×30%-5,440=2,520元。选项B正确。3.答案：C解析：外籍人士享受税收优惠，适用税率为20%。应纳税额=50×20%=10,000元。但实际税负为5%（优惠），应纳税额=50×5%=2,500元。选项C最接近。4.答案：A解析：退休人员兼职收入应按劳务报酬所得计税，扣除标准为4,000元/月。应纳税额=8×(1-20%)×20%-4,640=2,640元。选项A正确。5.答案：B解析：演员演出收入应按劳务报酬所得计税，扣除标准为5,000元/月。应纳税额=20×(1-20%)×30%-5,440=6,720元。选项B正确。二、多选题6.答案：ABC解析：工资薪金、劳务报酬、稿酬属于综合所得，财产租赁所得和利息所得不属于。7.答案：ABCD解析：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息可享受专项附加扣除，车辆购置税不属于。8.答案：ABE解析：独生子女父母、多子女父母、三孩父母可享受专项附加扣除，烈属、退役士兵不属于。9.答案：ABC解析：重点扶持领域企业、小型微利企业、高新技术企业可享受税收优惠，个体工商户和个人独资企业需按经营所得计税。10.答案：BCD解析：年度收入超过12万元、有专项附加扣除、预缴税额不足或过多都需要汇算，全年无其他收入无需汇算。三、判断题11.√解析：根据《个人所得税法》规定，汇算截止日期为次年3月1日至6月30日。12.×解析：外籍人士需居住满183天才能享受税收优惠。13.×解析：退休人员兼职收入需缴纳个人所得税。14.×解析：演员演出收入属于劳务报酬所得，需缴纳个人所得税。15.×解析：专项附加扣除需在汇算时调整，预缴时无法直接扣除。四、计算题16.答案：4,640元解析：月工资应纳税额=(25,000-5,000)×20%-1,410=2,890元。年终奖单独计税=80,000÷12=6,666.67元，适用税率10%，速算扣除数2,520元。年终奖应纳税额=80,000×10%-2,520=5,480元。全年应纳税额=2,890×12+5,480=39,440元。预缴税额=2,890×12=34,280元。需补缴=39,440-34,280=4,640元。17.答案：6,720元解析：自由职业者收入应按劳务报酬所得计税，扣除标准为6,000元/月。应纳税额=40×(1-20%)×30%-6,960=6,720元。预缴税额=3,000元。需补缴=6,720-3,000=3,720元。18.答案：6,000元解析：外籍人士享受税收优惠，适用税率为20%。应纳税额=60×20%=12,000元。实际税负为5%，应纳税额=60×5%=3,000元。需补缴=3,000元。19.答案：3,200元解析：退休人员兼职收入应按劳务报酬所得计税，扣除标准为4,000元/月。