医院财务管理制度汇编 (一)

医院财务管理制度汇编

财务工作制度

为完善我院财务制度，严肃财经纪律，根据国家有美财会法规和本院实际，特制定如下

财务规定。

一、医院的一切收入和支出都必须办理会计手续，报财务部门进行会计核算。如实反映

医院的各种经费活动和预算执行情况，不准弄虚作假,不准隐瞒截留收入,也不准以收抵支。

二、严格遵守结算制度，坚持日清月结，当日交清现金，不准将收入留存个人手中，更

不准截留和揶用或拖欠。不得私设小金库或账外账。

三、会计岗位的设置必须符合不相容职务相分离的原则，建立完善的内控制度。

四、药房、后勤库房和其他财产的实物负责人员，必须坚持收发手续和进出库制度，药

品、物资或其它财产发生损失，必须由责任人以书面写出原因情况，由科室提出处理意见，

按程序报批，否则，会计人员不得核销。

五、职工因公出差，可以暂借公款，出差返回必须按时结算归还，其它无论什么原因都

不得借用流动资金（职工因病住院，确因困难借款，应当在福利基金中解决，其余其它不得

批准借用）。

六、门诊、住院收费室、出纳室必须严格遵守财务收支手续，现金、银行存款发生的收

支款项必须逐行登记入帐，每天都要做好库存现金的清点工作，做到口清月结，帐款相符,

如发生长款和短款情况，应及时弄清原因，落实责任，按规定处理。

七、严格遵守现金管理制度，按照规定的用途使用现金，不准用白条抵库，不准坐支现

金，不准假造用途套取现金，不准用银行帐户代其它单位及个人存入或支取现金，不准将医

院收入的现金以个人名义存入储蓄。

八、医院的各项开支，都必须提前打报告或报计划，经主管领导审查院长批准后才能办

理，否则不予报销，写明用途交会计主管审核后，再交领导审批。无领导审批的凭证，出纳

人员不得办理款项的支付，

九、各种专用基金和应交款项必须按照规定标准和比例定额提取，不得随意多提，少提

和不提。

十、财务人员、后勤物资保管和其它有经济财物的人员，调动工作时都必须办理交接手

续，结清账务。离职前应由会计主管对其移交情况及帐务进行审查，确无遗留问题后，才能

办理调动手续。

财务回避制度

1、回避制度是我国人事、财务管理的一项重要制度。是保证单位领导和财务会计人员

能严格招待法律、法规和规章制度的重要措施，为了加强财务预算工作的监管力度，必须采

取回避制度。

2、医院领导与从事财务会计工作的人员存在夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系

血亲关系以及姻亲关系的应该回避。

3、医院领导因公办事的费用，应由有关人员签字证明后，副职由正职签字报销，正职

由副职签字报销。

4、财务人员经办的经济业务，不得由本人办理结算手续，应由财务科长签字证明，院

长签字报销。

5、财务人员不得为他人代办经济业务的结算，如签字代领工资、奖金、补贴及其他费

用报销等。

6、单位负责人应保正财务人员依法履行职货，不得授意、指使、强令财务人员违法办

理会计业务。

会计人员工作交接制度

1、会计人员工作调切或因故离职，必须与接替人员办理交接手续。没有办清交接手续

的，不得办理调动手续或离职手续。

2、会计人员离职前，必须将本人所经管的会计工作，在规定的期限内，全部移交清楚。

接替人员应认真接管移交的工作，并继续办理移交未了事项。移交后，如发现原经管的会计

业务有违反财会制度和财经纪律等问题，仍由原移交人负责。

3、会计人员办理移交前，必须做好以下各项工作

（1）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完毕。

（2）尚未登记的账目，应当填制完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员卬章。

（3）整理应该移交的各项资料，对未了事项要写出书面材料。

（4）编制移交清册，列明应该移交的凭证、账表、公章、现金、支票簿、文件、资料

和其他物品的内容。

4、会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，一般会计人员交接，由会计主管

人员监交；财务科长会计主管人员交接，由单位领导人会同上级主管部门派人监交。

5、移交人员要按照移交清册，逐项移交；接替人员要逐项核对点收，交接双方要按照

移交清册列明的内容，进行逐项交接。

（1）现金、有价证券要根据账簿余额进行点交，不得短缺，库存现金、有价证券必须

与账簿余额一致，当不致时，移交人要在规定期限内负货清查处理，禁止用白条抵交现金。

（2）会计凭证、账簿、报表和其他会计资料，必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，

要查清原因，并在移交清册中注明，由移交人负责。银行存款帐户余额要与银行对帐单核对

相等。各种财产物资和债权债务的明细账户余额，要与息账有关账户的余额核对相等，必要

时，要抽查个别账户的余额与实物核对相符，或与往来单位、个人核对清楚。

（3）实行会计电算化的，在会计工作移交时，移交人必须向接交人提供用户密码，并

由接交人更改，同志时要打印出科目余额汇总表，由接交人核对。

（4）移交人经管的公章和其他实物，也必须交接清楚。

6、科长、主管会计办理移交时，还要将全部财务会计工作，重大财务收支和会计人员

的情况等，向接替人员详细介绍，对需要移交的遗留问题应写出书面材料。

7、交接完毕后，交接双方和监交方要在移交清册上签名和盖章，并应在移交清册上注

明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的

问题和意见等。移交清册一式3份，交接双方各执1份，存档1份。

8、接替的会计人员应继续使用移交的账薄，不得E行另立新账，以保持会计记录的连

续性。

9、会计工作移交后，原经办人员要对自己经办的会计资料的合法性、真实性，承担法

律责任，不能因会计工作已经移交，而推脱责任。

经管办工作制度

（1）、在院长，分管院长的领导下，认直做好全院经济管理工作，努力学习业务，全心

全意为临床、教学科研服务的思想，加强经济管理工作的责任感，以经济杠杆调动全院医务

人员的积极性，保证我院去教研的完成。

（2）、按《会计法》要求，正确贯彻执行各项财经政策和财经纪律，严格按制度办事，

在经济核算中经济管理人员要以身作责，遵纪守法。

（3）、认真贯彻执行国家物价政策和法规，熟悉掌握医院各项医疗收费标准，及时申报

新项目收费价格，积极配合上级主管部门进行医疗收费价格检查。

（4）、加强经济核算，物价管理工作，做好医院收支定额标准，努力做好增收结支，力

争以较少消耗取得较大经济效益。

（5）、根据医院奖金分配有关规定及考核标准，合理计算，按程序办理奖惩性质的开支

和发放手续，做到奖罚分明。

（6）、每月及时收集整理科室核算资料（业务工作量，收入，费用，支出，在班人数等），

做好审核，制单，复核，记帐工作。

（7）、为反映各核算科室的经营成果，每次发放奖金时及时反馈各科室劳动工作量完成

情况。

医疗收费管理工作制度

（1）、严格执行国家的物价政策，规范医疗服务价格管理，确保医疗服务价格政策的顺

利进行。

（2）、提高收费的透明度，执行“住院一FI清单制”，实行收费项目公开，医疗服务价

格及药品价格公开，维护患者与医疗机构的合法权益，杜绝乱加价，乱收费。

（3）、医疗收入是医院收入的重要组成部分，必须由财务部门统一组织，统一办理收费

和记帐手续，不得漏收费，多收费，且出据合法票据，严禁其它科室和个人乱收费和私自收

费。

（4）、建立健全财务人员的岗位责任制，门诊收费处，住院收费处的工作人员必须遵守

物价管理规定，熟悉医疗服务项目收费的服务内涵，记价方法，做到准确记价收费，不错收，

漏收，巧立名目乱收费。

（5）、各科室不得擅自减收，免收医疗费用，如有特殊情况需减免的必须上报，请院领

导批准并有书面批示后，才能办理有关减免手续。

（6）、特殊医用材料及一次性医用卫生材料，必须由医院统一购进，其他科室不得擅自

购入和使用，同时医院财务部门审核后，严格按照国家规定的差率记价收费。

财务预算管理制度

第一条医院预算的编制，要采用领导、财务科、业务部门相结合的办法，由财务科根

据医院年度事业计划、工作任务，提出预算指标建议，按上级有关编制预算的要求，拟定医

院年度预算。

第二条医院预算的编制，要参考上年度实际收支情况，结合预算年度医院发展和工作

计划以及医疗收费标准等为素，按医院会计制度规定的攻、支明细科目逐项确定。

第三条医疗收入，药品收入，主要以全年计划门诊人次数和住院计划床日占用数为基

础，参照上年度门诊人次收费情况和住院床日收费情况计算。财政补助收入按照财务部门规

定的计算口径编制预算，其他收入的预算编制，参照上年度实际和预算年度有关因素确定。

第四条各项支出预算，应根据预算年度工作计划、任务、人员变动情况、有关开支定

额标准和考虑物资供应计划价格等变化因素确定。在保证医疗业务任务需要的前提下，应注

意合理节约。

第五条公用经费支出预算，要对照上年度支出情况和预算年度的工作任务、业务计划

等有关资料和因素编制。人员经费，应根据上年度平均人数、人均工资情况、预算年度人员

增减计划和估计到的增减大I素,按照会计科目逐项计算C药品费应按计划年度预算的药品收

入、规定的进销差价率计算。

第六条专用基金收支预算，收入应按照规定的提取、分配比例确定，支出按照年度的

固定资产投资计划以及大型修缮计划编制预算。

第七条预算拟定后，要经主管院长审查，并经院办公会通过，报上级主管部门审批后，

由财务部门统一掌握执行，

第八条经审查批准后的预算，一般情况不得任意更改。财务科长根据预算情况和各科

室任务提出分配和分解意见，经院领导同意后，召集有关会议，将指标分解给各科室归口管

理。各科室应根据医院分配的经费指标，按月或季编制使用计一划、采购计划，经科室负责人

笔字同意后报财务科审查，财务科根据预算情况按排资金。年终不得突破医院的预算指标。

第九条财务科要对预算执行情况定期进行分析，一般每半年分析一次，全年要祥细分

析。上半年如预算与实际相差太大或有特殊情况，应提出调整预算的意见，报经有关领导、

部门审批后执行。

第十条本制度由财务科负责解释。

内部稽核制度

建立内部稽核制度，是为了防止会计核算工作上的差错和有关人员的舞弊。通过稽核，

对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或制止，从而提高会计核算工作的

质量，规范会计行为，确保会计资料的完整和准确，内部稽核具体工作由稽核员负责，按照

以下稽核内容实施稽核。

一、会计审核

1、医院财务开支报帐实行责任会计审核制度，责任审核人员：业务副科长、主管会计、

药品会计、耗材物质会计，

2、医院财务开支报帐审核人员职况：

业务副科长：

①负责责任会计审核业务指导，落实审核制度。

②审核基建维修工程开支。

③审核医院指定的特殊项目和5000元以上的大额项目开支。

主管会计：

①业务副科长与药品会计审核范围以外的一切开支。

②负责制表发放各种补贴和其他零星支出。

③由财务科长指定的其他开支项目的审核。

耗材物质会计：审核医疗设备、药品、卫生材料低值易耗品，采购、让售、报损、盈亏、

消耗等一系列开支。

药品会计：药品采购、让售、报损、盈亏、消耗等一系列开支。

3、审核人员不在岗，由财务科指定有关会计代行其职。

4、审核会计必须依法办事，严格执行国家，地方各级财务制度和财经纪律，遵守医院

规章制度。对于违法违纪的开支要坚决抵制，并将情况及时逐级向院科领导及至上级财政、

主管部门报告。

5、审核会计必须按原则办事，不询私，不舞弊，不弄虚作假，不以权谋私，不损公肥

私，不以职业谋私，廉洁奉公，严禁利用工作之便，向当事人索、拿、卡、要（包括暗示性）。

6、审核人员在审核日常开支时，要文明礼貌待人，耐心解答有关问题。

7、审核人员在审核开支时，发现特殊项目开支或其他问题，要及时逐级向院科领导汇

报。

8、审核人员要自觉接受主管负责人的业务指导和审计部门的查询。

二、领导审批

1、医院财务开支报帐实行贲任领导审批制度，责任审批人员：院长。

2、审批人员必须依法审批，严格执行国家和地方各级财务主管部门财务制度、财经纪

律，坚决抵制违法违纪方面的开支。

3、审批人员必须按原则进行审批，不询私、不舞弊、不弄虚作假，不以权谋私，廉洁

奉公。

4、审批人员对开支存在的问题，要向当事人和审核会计查询情况，当事人和审核会计

要当面将情况反映清楚。

三、出纳付款

1、出纳付款包括现金付款和银行转帐结算。

2、出纳付款时必须依照国家和地方各级财政、主管部门财务制度和医院有关制度逐项

审查开支内容、金额和报张手续，发现内容不清、数量、金额不对，手续不全，坚决不予付

款。

3、出纳在付款时发现问题要及时逐级向院科领导及其上级财政卫生部门反映。

4、出纳人员必须遵纪守法，坚持按原则办事，不询私，不舞弊，不弄虚作假，不以权

谋私，廉洁奉公。

5、出纳人员在付款时要文明礼貌待人，钱票当面点清。

6、出纳人员要自觉接受院科负责人的领导和会计人员的监督。

四、医院财务开支审核、审批和付款程序及管理

1、般性开支，必须经过责任会计审核，责任领导审批，出纳才能付款。

2、特殊项Fl开支，由当事人会同审核会计逐级向医院主管领导反映，待做出决定后再

由责任会计审核，责任领导审批。

3、在审核、审批中，发现疑问时，当事人必须如实解答，并且按照要求补办或更正发

票手续。

4、责任会计在审核时，要在发票上写明来龙去脉，提出处理意见，对特殊项FI开支，

必须详细行文说明清楚。

5、审核人员不准同时行使审批职能，审批人员不能替代审核人员职能。

6、财务印鉴与支票分管，主管会计管理印鉴，出纳管理支票，出纳人员付款、开支票，

必须自觉接受会计监督。做到票款相符。

财务处理程序制度

为加强医院财务会计核算、真实反映和严密监督医院的经营情况和财务成果，必须建立

完整的帐务处理程序。

1、认真贯彻《会计法》和《医院会计制度》，严格执行各项财经政策和制度。

2、正确建立会计帐册，正确设置和使用会计科目。

3、根据审核无误的原始凭证，及时编制并审核记帐凭证。

4、认真仔细输入记帐凭证并审核输入记帐凭证的正确性、完整性。

5、及时清理往来帐款，加速流动资金周转。

6、定期核对部门会计帐务，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

7、及时、准确编报会计报表。

8、季末进行财务收支分析，当好领导参谋。

9、负责装订记帐凭证。

10、负责做好会计档案案卷工作。

财务审批制度

为进一步加强财务管理，完善财务开支审批程序，杜绝漏洞，提高资金的利用率，根据

《医院财务制度》和《医院会计制度》的规定，特制订本制度。

一、审批手续

坚持财务开支逐级审枇制度。经办人签名时，应在原始单据后面注明用途、开支渠道（两

张以上同类开支项目的原始单据须填写“费用报销支出表”注明张数.合计金额）。审批人

及经办人必须用钢笔或签字笔签字。经办人对所签票据的真实性、合法性负责。

各部门审批领导人如果外出时间较长，需由其他领导人代签时，必须将书面委托书交至

财务室备案。

购买实物时，必须办理验收手续，有经手人、验收人（使用人）、负责人签字。经手人、

验收人（使用人）、负责人不能同为一人。

购买的固定资产，需按相关规定办理。

二、审批权限

（-）FI常公用开支的审批

为加强日常公用开支管理，严格控制开支范围，对日常公用开支实行医院法定代表人”一

支笔”的审批制度。

（-）药品开支的审批

为了加强药品管理，药剂科应按药品招标的规定进行药品采购、定价，办理验收入库手

续。为加强药品监督，必须有药品会计核实签名、分管药剂业务的院长审批后再由医院法定

代表人签名才能办理付款，

（三）设备、耗材开支的审批

为了加强设备耗材管理，设备科应按设备招标的规定进行设备耗材采购、定价，办理验

收入库手续。为加强设备监督，必须有设备会计核实签名、分管设备业务的院长审批后再由

医院法定代表人签名才能办理付款。

（四）基本建设项目、修缮费的开支审批

为了提高经济效益，扩大经营规模，改进服务质量，需进行基本建设或维修改造项目的，

按投资项目立项管理。立项部门负责立项论证并提出可行性分析报告，院领导根据论证报告

进行集体讨论会议通过后，再批准项目立项。批准后的项目按有关规定管理、木院基建小组

负责过程管理、监督。

投资项目一经立项批准，立项部门须将项目预算报本院财务科备查、管理、执行；基建

小组管理项目时，要严格按项目预算、进度和合同规定的程序办理，财务科按合同、发票，

基本建设项目还必须附有相关部门审批手续，经医院法定代表人审批后才能办理付款。

（四）个别项目的开支审批

1、个人借支

个人一般不得向单位借支个人用款，遇预借差旅费、会议费、零星购置、备用金等，需

填写“借款借据”经院领导签字后能办理借款。借支款要求在一个月内到财务部门及时报帐

（特殊情况不能按时报帐的，借款人必须写出书面报告，说明原因，提出报帐期限，单位负

责人签字），否则，可从借款人的工资中扣回。

2、业务招待费

业务招待费由经办人签名，再由医院法定代表人审批签字后才能办理报销。

3、人员费用支出

人员的工资、国家及地方规定发放的津贴、加班费、福利性补贴、临时工工资等人员费

用开支必须经人事部门复核签名后，交医院法定代表人批准后发放。

奖金必须按本院的奖金分配方案执行，并经医院法定代表人审批才能发放。

4、转帐支票（汇票）的领用

转帐支票的领用，须琪写领用支票（汇票）申请单，经医院法定代表人批准。领用时出

纳员必须注上日期，领用后，三天内及时送I可支票存根联与发票等报销单据，由经办人签名，

再经医院法定代表人签批后，方可报销“若填写错误需退回，应盖“作废”章，并在支票登

记簿上记录，装订成册，不得任意撕毁。

三、本制度财务科负责制订、修改并解释。

财务报销制度

1、对原始单据的一般要求

⑴发票必须是发票联和报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，

存根联、发货联、记帐联不能作报销单据。

⑵内容要齐全。台头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，

金额要准确，大、小写要一致，涂改无效。

⑶印章要齐全。须有收款单位公章（或收款专用章）及收款人签字（章）；事业单位的

收据，要有财务专章；企业和个体户须是税务部门统一印制的收据。

⑷自制单据购买农民的农副产品而无法取得正式发票时，可使用财务科印发的自制单据,

自制单据要用墨水笔填写，内容要填齐全。

⑸从外单位取得的原始单据（车、船、飞机票等），因保管不善，被盗、遗失，后果自

负，不予受理。

2、对各项支出报销的审签，实行统一管理，由分管院长签字后，报送财务科签字后再

报送审计科审批后，再由院长签字后财务科方可付款。

3、差旅费报销单，须用蓝（黑）墨水笔填写。数人一起出差使用一张差旅费报销单时，

要将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全，要有结算人，负责人的签章.

4、购买仪器、设备、材料等各种物品，由设备科按计划统一购买，各使用科室不得自

行购买。大型医疗仪器购置必须要有论证。在特殊情况下，科室必须自己购买时，须经分管

院长批准，由设备科验收入库。

5、临时工的工资，保健费，由使用科室填制临时工工资花名册，有领酬人、经手人、

分管院领导审核，院长签字后方可报销。

6、各科室的加班费、夜班费、误餐费、放射费等临时性报酬的报销，由科室负责人填

写有关单据•，由医务科（护理部）签字后再由分管院长审核，院长签字后方可报销。当月的

尽量当月报销，最迟不得超过次月，否则不予受理。

财务分析制度

财务分析制度是经济活动分析的一种形式，是财务管理的重要手段和组成部分。为提高

医院的理财水平，管好用好各项资金，促进增收节支，从而更好提高医院经济效益，为医院

领导决策服务，特制定财务分析制度。

一、财务分析内容

1、收入的分析•：分析各项收入计划的完成情况，超收、短收的原因，针对薄弱环节加

强管理，防止收入的流失。分析收入潜力的挖掘程度，最大限度地提高经济效益。分析收入

与相关业务和支出的比例情况，并据以改进工作，提高工作效益。

2、支出的分析：通过采取将人员经费与公用经费，业务费用相比较的方法，分析各项

支出的比例关系。是否协调、合理、分析支出指标是否超支以及超支的原因，以改进薄弱环

节，加强支出管理。

3、对财产物资管理情况的分析：分析设备的利用状况，通过对设备投资额与设备取得

收入金额相比较，分析材料的损耗情况。

二、基本要求

1、依据国家的财经方针、政策、规章制度；

2、依据完整的、能客观反映医院经济业务的核算资料（含凭证、帐簿、报表以及其他

部门的统计资料和原始记录）。

3、以计划为标准把实际资料与标准资料进行对比；

4、分析人员以核算为依据，同时尽可能地深入实际，调查了解那些核算资料中反映的

情况和问题。

5、结合医院发展规模，建设和各类资金的增长变化揭示财务管理中存在的薄弱环节和

需要改进的工作，从客观与微观的结合上，对资金运用的总体效益作业评价。

三、分析方法

1、按时间分类：事前分析，事中分析、事后分析；

2、按对象和内容分类：全面分析、典型分析、专题分析。

按具体方法分类：比较分析法、比例分析法、因素分析法。

财务收支管理制度

为规范财务管理秩序，维护财经纪律，防止损失、杜绝浪费，保证医院资金安全，根据

《会计法》及内控制度的要求，结合本院实际，特制定财务收支审批制度。

一、医院实行“一支笔"审批的财务开支制度。

二、审批原则

根据国家财经方针、政策及法规，结合医院有关规定，本着〃厉行节约，勤俭办事”的原

则，严格遵守费用开支范围、开支标准和资金使用规定，把好资金审批关。对违反财经纪律

的开支，审批人员应当予以制止、核减或拒绝审批；对损害国家或集体第三者利益的开支,

有权加以制止并向单位负责人报告。

三、审批程序

1.医院有关部门或个人用款除日常开支外，应提前向审批人提交货币资金支付申请，

注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

2.审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资

金支付申请，审批人应当拒绝批准。

3.财务科应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准

范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支

付单位是否妥当等。复核无误后，根据医院资金情况，出纳人员凭经审核的合法凭证办理付

款手续。

四.审批注意事项

1.设备采购中，凡属于专项控制商品或政府采购商品，设备科申请汇款时须提供有关

审批资料。

2.对重大的投资项目（100万元以上）应进行项目投资分析，提供可行性研究报告。

3.为严格控制出差人次，凡出差人员借差旅费时，须经有关职能科室同意后，由财务

科审批暂借金额，必要时由分管院长审批。出差人员返院后必须及时向财务科结报。否则，

所借款项在工资中扣还。并按规定计扣利息。

五、财务收支审批责任

1、财务收支的审批人对所审批的财务收支的合法、合理性负责。

2、未按规定履行审批程序的财务收支不予办理。

3、经各级领导审批的财务收支审核后认为其不符合国家统一的财政、财务会计制度及

我院内部会计管理制度的，应当制止和纠正；制止和纠E无效的，应及时报告有关领导，请

求处理。既不予制止和纠正又不报告的，也应承担相应责任。

七、其他

第十七条基建项目所需物资按照国家政策规定依法执行，应当由医院负责采购的部份,

按上述规定酌情执行，

第十八条对于医疗器械类物资，国家相关主管部门有特殊规定的，依照规定执行。

第十九条凡违反以上规定者，将追究相关部门和责任人的经济和法律责任。

差旅费的报销管理办法

凭领导签字的出差申请单或派车单报账。驾驶员出诊需有出诊收费记录。标准按相关文

件执行。具体规定如下：

1、交通工具报销标准

按下列规定标准凭有效票据实报实销

1）、飞机：厅级与相当职务人员乘普通舱或经济舱、其余人员乘普通舱或经济舱、以及

确因路途远或任务紧急经院长批准后可乘坐飞机。

2）、火车：厅级及相当职务人员可乘坐软席（软座、软卧），高铁/动车一等座，全列软

席列车一等软座，其余人员硬席（硬座或软卧）。高铁/动车二等座，全列软席列车二等软座，

3）、轮船：厅级及相当人员、其余人员可坐二等舱位。

4）、其他交通工具（不包括出租小汽车）：凭据报销。

5）、工作人员按规定休假探亲可报销往返途中直线交通费，但其绕道多开支的费用由个

人承担。

2、生活伙食费标准

1）、出差人员伙食费标准：省外每人每天100元，（除西藏、青海、新疆每人每天120

元）；省内其他城市每人每天100元

（除廿孜、阿坝、凉山每人每天120元）；市内县外每人每天100元，市内乡镇每人每

天80元。

2）、出差人员应当自作用餐。凡由接待单位单位统一安排用餐的，应当向接待单位缴纳

伙食费（缴费标准：早餐不高于2（）元/人.顿，午餐不高于40元/人.顿，晚餐不高于40元/

人.顿）。

3）、在基层单位实习、见习，到基层支援工作，以及参加各种医疗队、工作队、讲师团

等人员，在基层工作期间只发给生活补助费，标准为省外特殊地区每人每天30元，省外一

般地区和省内每人每天2。元。

3、公杂费标准

1）、公杂费是指工作人员因公出差期间发生的市内交通费、通讯费等费用。

2）、公杂费按出差自然（日历）天数计算，按标准包干使用。其中：省内到成都每人每

天80元，省内到其他地方每人每天50元，省外每人每天8（）元。

下列人员不报销市内交通费

1）、自带交通工具的人员或接待单位、会议承办单位提供交通工具的出差人员。

2）、在基层单位实习、见习，到基层支援工作以及参加各种工作队、医疗队、讲师团等

人员。

4、住宿费报销标准

1）、按实际住宿天数在限额内凭有效票实报实销，超出限额标准部分由个人自理。

2）、出差住宿费限额标准：省内厅级及相当职务人员成都住宿标准：470/天、其余人员：

320/天，其他城市厅级及相当人员住宿标准：430/天、其余人员：300/天。

3、出差人员由接待单位或会议承办单位统•收取住宿的，可凭有效票据实报实销。

下列情况不报销住宿费

1）＞出差人员由接待单位或会议承办单位提供免费住宿或自愿住宿在亲朋好友家中的。

2）、在基层单位实习、见习，到基层支援工作以及参加各种医疗队、工作队、讲师团等

人员。

财产清查管理制度

一、为维护财经纪律，保护财产安全，应对医院所属的所有财产进行定期或不定期的清

杳盘点，以保证帐实相符和会计资料的准确可靠。

二、医院的固定资产、专项物资、低值易耗品、药库、药房药品、精神药品、卫生材料、

其他材料、在加工材料、货币资金、有价证券、债权债务等均属于清查范围。

三、要根据财产的管理情况，及时组织对各类财产的清查。建立正常的财产物资管理秩

序。财产的全面清查，可以二、三年进行一次。局部清查可根据财产管理情况，每年有计划

地清查几项。各仓库管理人员，对药品、卫生材料、低值易耗品、其他材料、专项物资等月

末余额，除每月与财务科同期余额核对外，还应与实物核对一次。如实物核对有困难，不得

少于每季核对一次。

四、特殊财产。如麻醉药品、剧毒物品、精神药品、现金等。应指定专人管理，每口清

点核对，发现问题及时报告。

五、库存现金的清查，每年可不定期进行。清查时，出纳员要在场，现金要逐张查点，

不得用白条、收据抵充现金。核对库存是否与帐面余额一致，有无超过核定限额，有无坐支

挪用等违纪现象。

六、银行存款的清查，以同一日为准，检查单位银行存款日记帐余额，经编制银行余额

调节表后，看是否与银行存款对帐单的余额一致，如有误差，应与银行取得联系，查明原因。

七、债权、债务的清查，主要是采用对帐和查帐方法来确定双方余额是否相符，以便及

时催收或归还。

八、实物清查盘点时，要逐项清点。为明确责任，实物保管人员必须在场参加盘点工作，

并将清点结果填入财产清存盘存表，保管人员和清查人员应在盘存表上签章。

九、财产清查结束后，要对盘存表进行整理、汇总。找出盈亏原因，经清查小组讨论同

意，院领导批准后，进行会计处理和调整有关帐户。

固定资产管理制度

一、医院固定资产实行归口管理，分级负责，责任到人的管理责任制。

二、固定资产实行三级管理，财务科设置固定资产忠账，总务、设备科的财产物资会计

分门别类地设置固定资产明细账，使用科室兼职人员建々（台账屋各科密切配合，定期清点

实物，核对账目，要求账物相符，防止物资积压、损坏、变质、被盗等情况的发生，积极指

导协助有关人员管好、用好固定资产。

三、固定资产的范围，主要指建筑物和使用年限在一年以上、单项价值在规定起点以上

的设备装具、医疗器械仪器设备。具体标准：通用设备单价在500元以上，业务技术专用设

备价在800元以上，耐用时间在一年以上;单价在20元以上，耐用时间在一年以上的大批同

类物资设备也属固定资产范围，应按固定资产管理。

四、固定资产的分类归口管理

（一）屋房、建筑物及其各种附属设施，各种车辆、机电设备、锅炉、水暖、家具、被服

及有关设备等，归总务科管理。

（二）医疗设备、医疗器械、电器、电子仪器、计算机设备、及有关医疗、教学、科研、

专用设备等,归设备科管理.

（三）图书杂志及重要文献资料，归信息科（图书馆）管理。

五、管理科室对各种固定资产要切实加强管理，记好明细账，严格执行采购、验收、出

入库、调拨、变价、报损、报废等手续。对调入、捐赠或加工自制设备，亦应及时办理编号

建账、入库、分配等有关手续，并根据凭证或合理作价，记入固定资产总账和明细分类账内。

六、各科增设家具、设备、仪器时，均需事先按规定（或计划）作出计划，经过审批手续

方可购置与供应。

七、凡属固定资产管理的物资，须无偿调拨或折旧作价处理和报废时，均须报经主管院

长审批，万元以上报院长签字批准，并以此据作财务处理。

八、各科领用的各种固定资产，不准随意变动，如确因工作需要，在科室之间进行调配

时，须经有关管理部门办理过户手续。对•各科室某些不再使用或有多余的固定资产，管理部

门应予调出，以防止物资财产积压和浪费。

九、管理部门每年对固定资产全面清查、核对一次，发现余缺应及时作出记录，查明原

因，提出处理意见，按报批手续报院长批准后进行账面调整。需追究责任者，按有关制度规

定处理。

十、建立固定资产管理档案，房屋及建筑物的地质资料、设计、施工及竣工图纸，电器、

水暖安装路线等有关材料，应归档保存。大型、贵重精密仪器等参照《仪器设备档案资料管

理制度》执行。

十一、固定资产的管理和使用应纳入科室工作的重要范畴，作到合理使用，管理完善，

因玩忽职守或违反规定造成财产损失者，当事人或科室必须立即写出书面报告，述明原因，

根据情节按有关规定加以处理，对隐情不报者应严加处罚。

固定资产报废管理制度

根据《医院财务制度》、《医院会计制度》等有关固定资产报废的相关规定，结合我院实

际，制定本制度。

第一条根据《医院会计制度》规定固定资产分为房屋建筑物、专用设备、一般设备、、

图书、其他五大类。

第二条固定资产符合下列条件之一的，可办理报废：

1、经过长期使用，主要部件已严重损坏，无法修理或修理后技术性能达不到使用要求

的；

2、设备老化，技术也能落后，能耗高，效率低，经济效益差，维修费用过高的；

3、机型已被淘汰，性能低劣，又不能降级使用的；

4、严重污染环境，危害人身安全与健康，改造又不经济的；

5、因违反操作规程或保管不善等人为原因，致使固定资产损失、丢失；

6、由于地震、洪水等自然非可抗力，遭毁损、丢失的。

第三条符合报废条步•的固定资产，使用部门要及时向资产管理部门提出报废申请，按

规定程序办理相关手续：

1、符合二条1-4款的，属正常报废。先由使用部门提出报废申请，填写《固定资产报

废鉴定及审批表》，再由维修部门出具鉴定意见，经分管院长审核后报院长审批，特殊情况

报上级部门备案。该表一式三份，月末分别交由库房、固定资产管理部门、财务科做相应的

账务处理，上级部门留存一份复印件备案。

2、符合二条5—6款的，属非正常报废。除按第二条规定的程序办理报废手续外，使用

部门必须另附文字报告，说明具体原因、责任人、证明人、处理意见及其他相关材料，由院

长签署最终处理意见。

第四条符合第二条5款的，应追究原因。未提足疥旧提前报废的，将未提足的折旧计

入科室成本,对责任人根据情节做出赔偿、通报批评处理,情节严重的交有关部门行政处分。

第五条符合固定资产报废条件的，使用部门要及时向资产管理部门提出报废申请，资

产管理部门要及时组织鉴定、出具意见、报批、回收处理，并将鉴定及审批表交至财务科下

账，各相关部门不得无故拖延。符合报废条件的设备等资产，经审批同意报废后，使用部门

应将报废设备交由物资库房统一保管，任何部门和个人不得私自处理。

第六条符合报废条怜的房屋及建筑物等不动产，须按规定程序审批后方能拆除。

第七条报废固定资产的残值认定应由固定资产管理部门会同财务科、审计科共同参与，

并且至少邀请两家以上的!爰品回收单位竞标确定回收金额。

第八条所有报废的固定资产的残值回收收入全额上缴医院财务科统一入账，任何科室

和个人不得截留或私分，违反者按相关规定予以处罚。

第九条固定资产是国有资产的管理重要组成部分，是医院的主要财产，价值高，使用

年限长，各使用部门应专人负贡，妥善保管，防止意外情况发生，固定资产管理部门应建立

资产的日常维护和定期检修制度，以延长资产的使用寿命。

第十条本制度由财务科负责解释。

会计核算制度

第一章总则

第一条：医院财务管理、会计核算工作，要适应社会主义市.场经济体制卜卫生体制改革

的要求，不断改革、完善财务管理机制。实行院科两级医疗成本核算管理，努力降低医院成

本支出，不断提高医院的经济效益。

第二条：财务科的各项财务管理和会计核算工作，必须严格执行财政部、卫生部颁发的

《医院财务制度》、《医院会计制度》《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》和有关医院

财务管理规定。必须全面为医院的医疗、教学、科研事业垓务，保证医院建设和发展的需要。

第三条：财务科在各项财会工作中，必须严格按照《医院财务制度》和《医院会计制度》，

以及卫生部有关加强医院财务管理规定，设置会计工作岗位，建立会计账簿，填制和审核会

计凭证，处理各种会计事项。

第四条：医院财会工作的对象是医院的资金及资金运动。财务科通过会计核算、会计检

查、会计分析等方法，对美院的资金及其使用情况进行全面综合的反映和监督。

第五条：会计核算的基础是权费发生制。凡属本期的收益或费用不论其货币资金是否已

经收付，均应作本期收益或费用处理；凡不属于本期的收益或费用，即使货币资金已在本期

收付，均不作为本期收益或费用处理。

第六条：记账方法为：借贷记账法。货币计量单位为人民币元。

第七条：会计核算年度为：公历元月一日至十二月三十一日。

第二章财会管理体制及机构

第八条：医院实行“统一领导，集中管理”的财务管理体制。在院长的领导下，医院的

各项财务管理、会计核算工作，由财务科统一领导，集中管理。

第三章医院财务收支的管理核算

第九条：财务收入的核算：医院财务收入，是指医院在运营发展中取得的各项财政补助

收入和业务收入。医院取得的各项财务收入，按照现行医院财务会计制度规定，分别进行管

理核算0

第十条：业务收入的核算：业务收入是指医院取得的医疗收入、药品收入和其他收入。

门诊取得的医疗收入、药品收入，由门诊收款处当口整理汇总，当口送交银行，同时向

财务科报送门诊收款日报和银行交款单。

住院取得的医疗收入、药品收入及病人住院押金，由住院处当日整理汇总，当日送交银

行，同时向财务科报送门诊收款日报和银行交款单。

财务核算管理收入核算人员，要认真审核门诊收款处和住院处报送的收款、结算日报表

和银行送款单，审核无误后据此编制记账凭证、作帐务处理。其他收入按实际发生的业务及

时核算收入。

第十一条：业务支出的核算：业务支出是指医院运营中发生得医疗支出、药品支出、其

他支出和管理费用。医院发生的各项业务支出，按照现行医院财务会计制度的规定范围和列

支标准，分别进行管理核算。管理费用月底进行分摊。

在业务支出核算管理中，财会人员要严格执行医院的签批制度和报销标准。严格执行国

家现行的职工工资标准及发放管理制度、对个人和家庭的补助支出标准及发放管理制度、医

院关于职工差旅费报销标准及核算管理制度等。

第十二条：待摊、预提费用的核算：水电气费先通过预提费用科目核算。摊销和预提比

例，可根据实际消耗情况，一般半年调整一次。

第四章医院资产的核算管理

第十三条：固定资产的核算：固定资产核算的范围包括房屋建筑物、各种仪器设备、在

建工程、对外投资、家具及图书等。

1、房屋建筑物、各种仪器设备，财务实行总帐、分类帐、明细帐核算管理。房屋建筑

物交付使用、各种仪器设备购置时，财务会计人员要根据购置发票和医院有关'业务主管部门

签发的房屋建筑物交付使用书、仪器设备购置入帐单，及时办理结算入帐手续。房屋、设备

在维修、增值、报废、清理时，要根据有关文件、票据，及时办理维修报销、增值、报废、

清理手续。

房屋建筑及设备修购基金的提取，要严格按照财政部、卫生部规定的使用年限标准提取。

每月提取核算一次，转入专用基金。

2、在建工程、对外投资，财务实行总帐、分类帐核算管理。财务会计人员，要严格医

院签批的文件、票据，对发生的收支业务进行及时的核算管理。

3、家具、图书，财务实行分类帐核算管理。在家具、图书购置、维修、报废、清理时，

财会人员根据原始发票和入库验收单、报废单，及时进行核算管理家具按规定的比例提取

修购基金，图书不提取修购基金。

第十四条：医院药品的核算：医院约品分西药、中约、公用约品，包括约库药品和药房

药品。

1、在药品购入核算中，财会人员要认真审核药剂衿报来的原始发票和入库验收单。审

核无误后，作应付药品款帐务处理。按照药品采购协议约定和签批手续支付购药款。

2、月底根据药剂科编报的药库药品入出库结存报表、药房药品销售统计报表，经审核

无误后，及时作药品出库、结转已销售药品的采购成本支出核算。正确核算已销售药品的进

销差价。

3、自制制剂药品，生产完工后按照物价核定的药品价格，纳入药库药品或药房药品核

算管理。同时结转在加工材料---自制制剂的实际成本。

4、各临床科室领用的公用药品，按照进价纳入卫生消耗材料核算管理。

第十五条：医院材料物资的核算：医院的材料物资包括各种卫生消耗材料、低值易耗品

和其他材料物资。

1、供应的各种卫生消耗材料和低值易耗品，各科室凭院内结算支票领取。每月科室领

取的材料物资，由各库房审核，财会人员根据供货商出具的结算发票、科室签发的院内结算

单据、材料领用消耗报表，审核无误后结算付款。

2、经批准由科室自购的材料物品，财会人员根据原始发票、科室院内结算单据、医院

签批手续进行核算管理。

3、维修材料，在购入时财会人员根据原始发票、入库单和签批手续，审核无误后进行

核算管理。月底根据物资管理部门报送的材料支出消耗报表，审核无误后作出库、支出消耗

核算管理。

4、专项工程物资，纳入施工方承包管理的，采购时实行往来款核算管理。工程决算时

从结算款中扣除。

第五章专用基金的核算管理

第十六条：医院的C用基金包括事业发展基金、固定基金、一般修购基金、职工福利基

金、其他专用基金。医院的专用基金实行专款专用，进行专项收支核算。年终医院收支结余

90%转入事业发展基金，1。%转入职工福利基金。

第十七条：科研课题经费、研究生经费、上级专项拨款和其他代管经费，根据资金的不

同来源和不同用途，分别进行项目管理核算。

第十八条：各项专用基金在支出时，要严格执行各项专用基金规定的支出范围和列支标

准，严格审查各项审批手续是否齐全，有无预算计划。审批手续不全的支出一律不预报销结

算和付款。

第十九条：各项科研课题经费、研究生经费的支出，要严格按照医院规定的科研课题、

研究生经费管理办法，分别实行项目核算管理办法进行核算管理。

第六章科室医疗成本核算管理

第二十条：科室医疗收入的核算。根据门诊收款处、住院处打印的科室收入月报和公费

医疗记帐核算资料，核算各科的医疗收入。各科室当月完成的各项医疗收入，全额纳入科室

医疗收入核算管理。

第二十一条：科室医疗成本的核算。科室医疗成本，包括固定成本、变动成本、间接成

本和管理费用（科室医疗成本核算方法另行制定）。

第二十二条：科室绩效考核与奖金的分配发放。科室奖金的分配实行综合目标绩效考核

管理。其中，科室医疗收支结余是绩效考核的重要依据之一。奖金发放工作实行院科两级发

放、两级管理，并按照科室分配表，实行银行代发管理制度。

第二十三条：职工个人收入所得税的管理交纳。按照职工个人收入核算资料，实行代扣

代缴，按月交纳职工个人收入所得税。

第七章综合财务会计核算管理

第二十四条：基建财务收支的核算管理。按照国家基本建设财务会计制度，组织医院的

基建财务会计核算管理工作。及时收取职工的集资建房款、转拨上级投资和自筹资金。支出

时要严格执行施工合同协议和医院的审批手续制度。及时记帐、结帐、编报会计报表。

第二十五条：工会财务收支的核算管理。按照国家工会财务会计制度，组织医院工会的

收支核算工作。按时收缴会员会费，支出时要严格执行医院的审批手续制度。及时记帐、结

帐、编报会计报表。

第二十六条：医院服务公司财务收支的核算管理。按照国家公司制企业财务会计制度,

组织医院服务公司的财务收支核算工作。按时交纳税金，及时记帐、结帐、编报会计报表。

第二十七条：公费医疗的核算管理。按照公费医疗管理规定，按时领报公费医疗包干经

费，及时上报公费医疗支出报表，按时结算、收缴各享受单位的公费医疗超支款，催收公费

医疗超支财政承担补助经费。

第二十八条：社会医疗保险的核算管理。按照城镇社会医疗保险管理规定，及时上报医

保病人支出报表资料，按时结算、领报医保病人包干经费。并加强医保经费的核算管理措施。

第八章职工食堂、营养科食堂的核算管理

第二十九条：职工食堂的核算管理。实行两级财务收支核算管理，医院财务在“专用基

金”帐户下设置“职工食堂资金”帐户，进行财务收支的核算管理。在食堂会计室建立二级

财会核算帐簿，进行食堂财务收支、成本核算，食堂收入、支出情况，每月汇总向财务科报

帐结算。取得的现金收入及时送交银行上缴财务，采购所需支票、现金，按周转金办法核算

管理。

第三十条：营养科食堂的核算管理。实行两级财务收支核算管理，医院财务在“医疗收

入——其他收入”帐户下设置“营养科收入”帐户，进行财务收入的核算管理；在“医疗支

出一一其他支出”帐户下设置“营养科支出”帐户，进行财务支出的核算管理,在食堂会计

室建立二级财会核算帐簿，进行营养科财务收支、成本核算，营养科收入、支出情况，每月

汇总向财务科报帐结算。取得的现金收入及时送交银行上缴财务，采购所需支票、现金，按

周转金办法核算管理。

会计档案管理制度

第一条财务会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表等财务会计核算资料，是记

录和反映医院经济业务活动和资金活动情况的重要证明。。

第二条医院每年形成的会计档案，都应由财务科按归档要求，整理、装订成册。档案

存放地点要保持清洁，室内空气流通、干燥，防止档案霉烂、虫蛀、鼠咬，防止火灾。

第三条会计档案的存放要做到有专柜，科学管理，查找方便。

第四条会计档案的保管期限分为永久与定期两种。定期保管的期限为五年、十五年、

二十五年三种，期限从会计年度终了后的第一年算起。

第五条会计档案的保管要严格保守经济秘密，建。:健全的借阅制度。会计档案原则上

不得借出，如有特殊需要，须经财务科负责人批准，进行借阅登记，并限期归还。

第六条严格执行会A档案保管期限规定，对不超过保管期限的一定要妥善保管，保管

期满，需要销毁时，由本单位档案管理部门会同财务部门编制销毁清册，按规定程序报批后

方可销毁。

第七条本制度由财务科负责解释。

货币资金管理制度

第一章总则

为加强货币资金管理，依据国务院发布的《现金管理暂行条例》及中国人民银行发布的

《银行结算办法》、《现金管理暂行条例实施细则》和卫生部《医疗机构财务会计内部控制规

定（试行）》，结合医院实际情况，制定本制度。

第一条本制度是全面预算管理体制下，对医院经济业务的所有货币资金的收支进行管

理、控制和监督。货币资金包括现金、银行存款及其它货币资金。

第二条货币资金支付必须按规定程序办理。

1、金额300元以内的日常零星开支由分管院长审批，300元以上的由院长审批。属重

大经济事项范围的项目的要按《重大经济事项集体决策制度》执行，集体研究同意后由院长

审签。

2、出纳根据审批后的支付凭证办理货币资金支付手续，并及时登记现金日记账和银行

存款日记账。签发的支票应进行备查登记。

第三条出纳人员不得兼任稽核、票据管理、会计档案和收入、支出、债权、债务账目

的登记工作。

第二章现金管理

第四条现金收入包括医院经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金。

现金支付包括不具备转账结算条件的各项款项。

第五条门诊挂号收费处、入出院外每天的现金收入必须当天送存银行，夜班人员在次

日晨班后交清账款方能下班。不能在没有安全保障的地方存放现金。

第六条严格执行现金管理条例。现金收付做到收有凭、支有据，数字清楚、手续完备，

日清月结，公私分明，账账相符。

第七条严格控制现金支付范围。按照《医院财务制度》规定，现金的使用范围有：

1、支付职工的工资、奖金、津贴、福利费、加班费、劳务费等：

2、支付抚恤金、退职和离退休金、丧葬费及国家规定的其他个人支出等；

3、支付向个人购买的物资等款项；

4、支付出差人员的差旅费；

5、支付国家银行规定的转账起点以下的小额零星支出等。

第八条严格执行现金支付审批权限，不符合审批权限的支付申请出纳有权拒绝支付。

第九条库存现金不得超过规定限额，结合医院的实际情况确定库存限额为20000元。

多余现金要及时存入银行，不得坐支，不能保存大额现金过夜，到银行取送数额较大现金,

必须用专车，要有保安人员护送。

第十条经手现金的个人不能以任何形式挪用公款，不能因私借支。每年至少四次定期

或不定期抽查出纳及门诊、住院收费人员库存现金，保证货币资金账账、账款相符。

第十一条出纳在支付现金时应审核原始凭证的真实性、完整性，做到项目清楚、完整，

数字准确，签字齐全，无伪造、涂改现象。每天要逐笔登记现金H记账、核对库存现金，做

到日清月结。

第十二条进修、出差人员需借公款的，须分管副院长批准，按规定标准借款，借款人

员应及时到财务科办理结算，最长不超过返院后一个月，余款如数退还，不得拖欠，超过规

定期限的借款，经财务科负责人签字后，可以从绩效工资中扣除。

第三章银行存款管理

第十三条按照《支付结算办法》等有关规定加强银行账户的管理。严格按照四川省财

政厅和中国人民银行的有关规定开立账户、办理存款、取款和结算，严禁出借账户。医院采

用汇兑、支票等方式结算审行存款。

第十四条加强银行支票管理，银行预留印鉴及票据密码要分散保管，财务专用章由主

办会计保管，个人印鉴由本人保管，支付密码由分管副院长保管。一般不在空白支票上加盖

印鉴，特殊情况经领导同意后可盖转账支票，并及时督促结算报销。一律不签发空白现金支

票。

第十五条加强对银行存款对账控制。由管理银行账的人员与总账会计月末核对，并编

制银行存款余额调节表。由主管会计每月对银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表

核对是否相符并签字。

第十六条严格遵守银行结算制度，减少现金流通。除对个人的零星开支可使用现金外，

其他一律使用现金支票、转账支票、或电汇等结算方式。

第十七条加强对银行资金业务的管理与控制。会计人员认真审查原始凭证的真实性、

完整性，做到帐目清楚、完整，数字准确，签字（章）齐全，无伪造、涂改现象。并根据审

核后的原始凭证开出转账支票、或电汇等，并逐日逐笔登记银行日记账。

第四章其他货币资金的管理

第十八条其他货币资金指单位除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠

存款、银行本票存款、银行汇票存款、在途资金等。加强对其他货币资金的管理，要严格查

验，定期核对，防止差错、被盗、丢失、假冒、诈骗案件的发生。

第十九条加强有价记券的管理。对外投资的有价证券要由财务科的专人保管，负责收

回本金及应得的收益，并按期进行账实核对，确保财产物资的安全。

第二十条本制度由财务科负责解释。

库存物资管理制度

医院的库存物资包括卫生材料、低值易耗品、其他材料。

第•条库存物资的采购应按照《医院采购管理制度》规定的采购程序进行采购。

第二条医院设卫生材料、其他材料、低值易耗品、一次性卫生材料四个物资库房，设

专人进行管理。设药剂科、总务科、设备科专职会计进行库存物资的收、发核算，及时登记

相应账簿。月末各库房会计人员对购进及领用的物资进行分类汇总，编制库存物资购入及发

出汇总表报财务科进行会计处理。

第三条库存物资的库房管理人员对购进的物品要进行脸收，检查物品的品牌、型号、

质量、数量是否符合采购合同或协议要求，验收合格后办理入库手续。

第四条库房管理人员定期进行库房物品整理，防止物品过期毁损。年终由库房会计和

库房保管人员进行盘点，填写盘点表，并对盘点结果进行分析并提出处理意见。

票据管理制度

第一条医院票据包括挂号收据、门诊收据、住院收据、非经营性收费收据、住院病人

预交金收据、医院内部结算使用的收款收据等。为了加强票据管理，规范票据使用，制定

本办法。

第二条票据的购买与印制。门诊、住院及非经营性收费收据凭财政票据购买许可证，

到县财政局统一购买财政监制的专用票据。挂号收据和内部结算收据由医院办公室及财务科、

审计科一起议价确定印刷厂家。

第三条票据的保管，医院使用的票据，由财务科设专人统一管理。必须妥善保管票据，

不能发生丢失、私自转主或不按规定范围使用的情况。

第四条票据的使用，应正确使用各种票据，使用票据收费必须具备收费许可，收费必

须出据票据，不能打白条或不给票据。医院使用收费票掂的部门有出纳、门诊收费室、住院

收费室。其他任何科室和个人不得使用其他票据收取费用。

1、门诊病人使用财政统一监章Efl制的门诊票据，由计算机套打加盖门诊收费章有效。

打印机故障未打印的票据作废后重新打印，不得手工填写。

2、住院病人住院期间交预交金出据预收款收据，预收款收据不作报销凭据，出院结算

时收回。

3、住院病人出院结算时使用财政统一监章印制的住院费用结算票据，由计算机套打盖

住院收费专用章有效。

4、内部收款收据用于收取门面租金收入、复印费、水电费及其他零星费。收据由出纳

填写后加盖财务专用章有效。

第五条票据的领用、核销与遗失处理。由专人对票据进行领用登记并核销。领用票据

人员，需及时结清账目，新领票据时需将使用完的票据存根交回销号。作废票据由收款出纳

专人审核，核对票据号与计算机作废票据号及金额是否一致，票据单据是否齐全，审批人是

否签字。病人票据遗失可按规定程序开据证明。

第六条票据的归档保管。使用后的票据存根及退期存根需妥善保管5年，以备查询。

第七条医院审计科定期对票据管理办法执行情况进行审核。

第八条本办法由财务科负责解释。

现金管理制度

现金管理是我国一项重要的财经制度。加强和改善现金管理，有利于卫生事业改革的顺

利进行，有利于加强对医院经济活动的监督。现根据国家有关规定和我院实际情况，制定本

制度。

一、认真执行人民银行规定，在指定银行开设帐户，办理收、支及转帐结算业务。

二、现金使用范围：

1、职工人员经费（工资、补助工资、福利、各种津贴等）；

2、出差人员必须随身携带的差旅费；

3、结算起点以下零星支出；

4、与个人结算的劳务费等。

三、严格执行银行核定的库存限额,如需增加或减少,必须申报银行重新核定库存限额，

不得檀自扩大或缩小库存限额。

四、同单位发生经济业务往来，凡在结算起点以上的，一律转帐结算，不得现金支付，

若同个人发生经济往来，对方又无帐户，可填现金支票，由银行审核支付。

五、收费员当日的现金收入，当日交出纳存行，出纳存款后所收现金，必须存放保险柜，

不准乱放或带回家中保管，

七、出纳支付现金，应从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。

八、建立健全现金收支日记帐，序时记载现金收支，日清月结，做到定期盘库，帐款相

符，不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，不准单位之间相互借用现金，不准谎报用

途套取现金，不准利用银行帐户代其它单位或个人存入或支付现金，不准将单位的现金收入

以个人名义存入储蓄，不准设立小金库。

九、出纳员、收费员应严格遵守现金管理制度，不得私借挪用或贪污公款，不得随意缩

短缴、存款时间。当时应缴未缴或者拒缴者，视其情节给予批评和追缴，严重违反现金管理