2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划全真模拟试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务

处理与筹划全真模拟试题

考试时间：分钟总分：分姓名：

一、单项选择题

要求：从每小题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案，并在答题卡上将

所选答案对应的信息点涂黑。

1.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业购入一批

原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税额为1300元。

下列关于该笔业务税务处理正确的有（）。

A.该笔业务应计入企业的成本

B.该笔业务应计入企业的费用

C.该笔业务应计入企业的增值税进项税额

D.该笔业务应计入企业的增值税销项税额

2.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业销售一批

产品，取得的销售额为20000元，增值税额为2600元。下列关于该笔业务税务处

理iF确的有（）.

A.该笔业务应计入企业的收入

B.该笔业务应计入企业的成本

C.该笔业务应计入企业的增值税销项税额

D.该笔业务应计入企业的增值税进项税额

3.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业购入一批

设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为100000元，增值税额为13000元。

下列关于该笔业务税务处理正确的有（）。

A.该笔业务应计入企业的固定资产

B.该笔业务应计入企业的费用

C.该笔业务应计入企业的增值税进项税额

D.该笔业务应计入企业的增值税销项税额

4.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13机该企.业销售一批

产品，取得的销售额为30000元，增值税额为3900元。下列关于该笔业务税务处

理正确的有（）。

A.该笔业务应计入企业的收入

B.该笔'业务应计入企业的成本

C.该笔业务应计入企业的增值税销项税额

D.该笔业务应计入企业的增值税进项税额

5.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13机该企业购入一批

原材料，取得的增值税专用发票.卜.注明的价款为5Q000元，增值税额为6500元。

下列关于该笔业务税务处理正确的有（）。

A.该笔业务应计入企业的成本

B.该笔业务应计入企业的费用

C.该笔业务应计入企业的增值税进项税额

D.该笔业务应计入企业的增值税销项税额

6.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业销售一批

产品，取得的销售额为40000元，增值税额为5200元。下列关于该笔业务税务处

理正确的有（）。

A.该笔业务应计入企业的收入

B.该笔业务应计入企业的成本

C.该笔业务应计入企业的增值税销项税额

D.该笔业务应计入企业的增值税进项税额

7.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13乳该企业购入一批

设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税额为26000元。

下列关于该笔业务税务处理正确的有（）。

A.该笔业务应计入企业的固定资产

B.该笔业务应计入企业的费用

C.该笔业务应计入企业的增值税进项税额

I）.该笔业务应计入企业的增值税销项税额

8.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企•业销售一批

产品，取得的销售额为50000元，增值税额为6500元。下列关于该笔业务税务处

理正确的有（）。

A.该笔业务应计入企业的收入

B.该笔业务应计入企业的成本

C.该笔业务应计入企业的增值税销项税额

D.该笔业务应计入企业的增值税进项税额

9.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业购入一批

原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为30000元，增值税额为3900元。

下列关于该笔业务税务处理正确的有（）。

A.该笔业务应计入企业的成本

B.该笔业务应计入企业的费用

C.该笔业务应计入企业的增值税进项税额

D.该笔业务应计入企业的增值税销项税额

10.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业销售一批

产品，取得的销售额为60000元，增值税额为7800元。下列关于该笔业务税务处

理正确的有（）。

A.该笔业务应计入企业的收入

B.该笔业务应计入企业的成本

C.该笔业务应计入企业的增值税销项税额

D.该笔业务应计入企业的增值税进项税额

二、多项选择题

要求：从每小题的五个选项中，选择两个或两个以上最符合题意的答案，并在

答题卡上将所选答案对应的信息点涂黑。

1.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为该企业在生产经

营过程中发生的下列业务中，应计入增值税进项税额的有（）。

A.购入原材料

B.购入固定资产

C.购入无形资产

D.销售产品

E.支付水电费

2.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业在生产经

营过程中发生的下列业务中，应计入增值税销项税额的有（）。

A.购入原材料

B.购入固定资产

C.购入无形资产

D.销售产品

E.支付水电费

3.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业在生产经

营过程中发生的下列业务中，应计入企业收入的有（）。

A.购入原材料

B.购入固定资产

C.购入无形资产

I）.销售产品

E.支付水电费

4.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业在生产经

营过程中发生的下列业务中，应计入企业成本的有（）。

A.购入原材料

B.购入固定资产

C.购入无形资产

D.销售产品

E.支付水电费

5.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业在生产经

营过程中发生的下列业务中，应计入企业费用的有（）。

A.购入原材料

B.购入固定资产

C.购入无形资产

D.销售产品

E.支付水电费

三、判断题

要求：判断下列各题的正误，正确的在答题卡上将“J”涂黑，错误的在答题

卡上将“X”涂黑。

1.增值税专用发票上的增值税额是销项税额，应计入企业的增值税销项税额。

（）

2.增值税专用发票上的增值税额是进项税额，应计入企业的增值税进项税额。

（）

3.增值税专用发票上的增值税额既可以是销项税额，也可以是进项税额。（）

4.增值税专用发票上的增值税额是企业的收入。（）

5.增值税专用发票上的增值税额是企业的成本。（）

四、计算题

要求：根据下列经济业务，计算增值税额，并在答题卡上将计算结果填写在相

应的空格内。

1.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业销售一批

产品，取得的销售额为120000元。请计算该笔业务的增值税销项税额。

2.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业购入一批

原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为5Q000兀，增值税额为6500兀。

该企业将其中一部分原材料用于生产产品，剩余部分用于企业日常消耗。请计算该

企业当期可抵扣的增值税进项税额。

五、综合题

要求：根据下列经济业务，进行会计分录。

1.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13乳该企业销售一批

产品，取得的销佶额为80000元，增值税额为10400元。该企业已收到款项并存入

银行。

2.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13乳该企业购入一批

原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为60000元，增值税额为7800元。

该企业已支付款项。

六、案例分析题

要求：根据下列案例，分析企业的税务处理是否正确，并说明理由。

1.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业在生产经

营过程中，发生下列业务：

(1)购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为100000元，增

值税额为13000元。

(2)销售一批产品，取得的销售额为200000元，增值税额为26000元。

(3)支付水电费5000元。

请分析该企业在上述业务中的税务处理是否正确，并说明理由。

本次试卷答案如下:

一、单项选择题

1.答案：AC

解析•：购入原材料应计入企业的成本，取得的增值税专用发票上注明的增值税

额为进项税额，可以抵扣。

2.答案：AC

解析：销售产品取得的销售额应计入企业的收入，增值税额为销项税额。

3.答案：AC

解析：购入设备应计入企业的固定资产，取得的增值税专用发票上注明的增值

税额为进项税额。

4.答案：AC

解析：销售产品取得的销售额应计入企业的收入，增值税额为销项税额。

5.答案：AC

解析：购入原材料应计入企业的成本，取得的增值税专用发票上注明的增值税

额为进项税额。

6.答案：AC

解析•：销售产品取得的销售额应计入企业的收入，增值税额为销项税额。

7.答案；AC

解析：购入设备应计入企业的固定资产，取得的增值税专用发票上注明的增值

税额为进项税额。

8.答案：AC

解析：销售产品取得的销售额应计入企业的收入，增值税额为销项税额。

9.答案：AC

解析：购入原材料应计入企业的成本，取得的增值税专用发票上注明的增值税

额为进项税额。

10.答案：AC

解析：销售产品取得的销售额应计入企业的收入，增值税额为销项税额。

二、多项选择题

1.答案：ACE

解析：购入原材料、购入固定资产、购入无形资产均为增值税进项税额。

2.答案：CD

解析：销售产品、支付水电费均为增值税销项税额。

3.答案：D

解析：销传产品为企业的收入。

4.答案：A

解析：购入原材料为企业的成本。

5.答案：E

解析：支付水电费为企业的费用。

三、判断题

1.错误

解析：增值税专用发票上的增值税额既可以是销项税额，也可以是进项税额。

2.错误

解析：增值税专用发票上的增值税额既可以是销项税额，也可以是进项税额。

3.正确

解析：增值税专用发票上的增值税额既可以是销项税额，也可以是进项税额。

4.错误

解析；增值税专用发票上的增值税额既可以是销项税额，也可以是进项税额。

5.错误

解析•：增值税专用发票上的增值税额既可以是销项税额，也可以是进项税额。

四、计算题

1.答案：15600兀

解析：增值税销项税额=销售额X增值税税率=120000元X13%=

15600元

2.答案：6500元

解析：可抵扣的增值税进项税额二购入原材料价款X增值税税率=5C000

7tX13%=6500元

五、综合题

1.答案：

借：银行存款90400

贷：主营业务收入80000

应交税费一一应交增值税（销项税额