2026年税务师考试模拟试卷培训试卷

2026年税务师考试模拟试卷培训试卷姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

2026年税务师考试模拟试卷培训试卷

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.根据我国《税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的法定职责？

A.税务登记管理

B.税款征收

C.税务检查

D.企业财务审计

2.企业所得税法规定，下列哪项收入属于免税收入？

A.股息、红利收入

B.利息收入

C.转让股权所得

D.国债利息收入

3.根据增值税法，下列哪项行为应缴纳增值税？

A.个人销售自用住房

B.企业销售旧设备

C.银行提供贷款服务

D.学校提供教育培训服务

4.个人所得税法规定，下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.赡养费用

B.购买奢侈品支出

C.高尔夫球俱乐部会员费

D.购买商业健康保险支出

5.根据消费税法，下列哪项商品不属于消费税征收范围？

A.烟草

B.酒精

C.成品油

D.图书

6.企业所得税法规定，企业的固定资产折旧方法，应当根据固定资产的性质和使用情况，以下列哪种方法为宜？

A.平均年限法

B.工作量法

C.双倍余额递减法

D.以上都可以

7.根据个人所得税法，下列哪项收入属于劳务报酬所得？

A.工资收入

B.股息收入

C.劳务报酬收入

D.税金收入

8.增值税法规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

9.根据税收征收管理法，纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以采取以下哪种措施？

A.责令限期改正

B.处以罚款

C.没收违法所得

D.以上都可以

10.企业所得税法规定，企业的关联方交易，以下哪种情况需要进行特别纳税调整？

A.关联方之间的商品销售

B.关联方之间的利息支付

C.关联方之间的无偿服务

D.以上都需要

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.税务机关征收税款时，必须向纳税人开具______。

2.个人所得税法规定，居民个人的综合所得，包括工资薪金所得、______、稿酬所得、特许权使用费所得。

3.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具______。

4.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额，是指企业每个纳税年度的______减除不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。

5.根据消费税法，白酒的消费税税率为______。

6.个人所得税法规定，纳税人的子女教育费用，可以在计算应纳税所得额时按照规定标准定额扣除，扣除标准为______。

7.增值税法规定，纳税人销售服务、无形资产或者不动产，应当向购买方开具______。

8.企业所得税法规定，企业的亏损，可以依照税法规定用以后年度的______弥补。

9.根据税收征收管理法，纳税人应当按照法律规定设置______。

10.个人所得税法规定，纳税人的继续教育费用，可以在计算应纳税所得额时按照规定标准定额扣除，扣除标准为______。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关的职权包括哪些？

A.税务登记管理

B.税款征收

C.税务检查

D.企业财务审计

2.企业所得税法规定，下列哪些收入属于免税收入？

A.股息、红利收入

B.国债利息收入

C.转让股权所得

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

3.根据增值税法，下列哪些行为应缴纳增值税？

A.个人销售自用住房

B.企业销售旧设备

C.银行提供贷款服务

D.交通运输服务

4.个人所得税法规定，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.赡养费用

B.购买奢侈品支出

C.缴纳的税款

D.购买商业健康保险支出

5.根据消费税法，下列哪些商品属于消费税征收范围？

A.烟草

B.酒精

C.成品油

D.香烟

6.企业所得税法规定，企业的固定资产折旧方法，应当根据固定资产的性质和使用情况，以下哪些方法可以采用？

A.平均年限法

B.工作量法

C.双倍余额递减法

D.年数总和法

7.根据个人所得税法，下列哪些收入属于劳务报酬所得？

A.工资收入

B.劳务报酬收入

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

8.增值税法规定，小规模纳税人适用的增值税征收率包括哪些？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

9.根据税收征收管理法，纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以采取哪些措施？

A.责令限期改正

B.处以罚款

C.没收违法所得

D.加收滞纳金

10.企业所得税法规定，企业的关联方交易，以下哪些情况需要进行特别纳税调整？

A.关联方之间的商品销售

B.关联方之间的利息支付

C.关联方之间的无偿服务

D.关联方之间的劳务服务

四、判断题(每题2分，总共10题)

11.根据我国《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人进行税务检查。

12.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额，不得低于零。

13.增值税法规定，纳税人销售自己使用过的固定资产，免征增值税。

14.个人所得税法规定，纳税人的子女教育费用，可以在计算应纳税所得额时无限额扣除。

15.根据消费税法，白酒的消费税税率为比例税率。

16.企业所得税法规定，企业的固定资产折旧年限，不得低于国家规定的最低折旧年限。

17.根据个人所得税法，纳税人的稿酬所得，适用20%的比例税率。

18.增值税法规定，小规模纳税人不得享受增值税留抵退税政策。

19.根据税收征收管理法，纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以责令其限期改正，并处以罚款。

20.企业所得税法规定，企业的关联方交易，只要符合独立交易原则，就不需要进行特别纳税调整。

五、问答题(每题2分，总共10题)

21.简述我国《税收征收管理法》中规定的税务机关的职责。

22.解释什么是增值税，并简述其征收范围。

23.阐述个人所得税法中规定的各项扣除项目的具体内容。

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.D.企业财务审计

解析：根据《税收征收管理法》，税务机关的法定职责包括税务登记管理、税款征收、税务检查等，而企业财务审计不属于税务机关的法定职责，通常由会计师事务所等中介机构进行。

2.D.国债利息收入

解析：根据《企业所得税法》，企业的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、财政拨款等，而股息、红利收入、转让股权所得属于应税收入。

3.C.银行提供贷款服务

解析：根据《增值税法》，增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、无形资产或者不动产。银行提供贷款服务属于金融服务，应缴纳增值税。

4.A.赡养费用

解析：根据《个人所得税法》，纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除。赡养费用属于专项附加扣除，可以在计算应纳税所得额时扣除。

5.D.图书

解析：根据《消费税法》，消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等，而图书不属于消费税征收范围。

6.D.以上都可以

解析：根据《企业所得税法》，企业的固定资产折旧方法，应当根据固定资产的性质和使用情况，可以采用平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等，具体方法由企业自行选择。

7.C.劳务报酬收入

解析：根据《个人所得税法》，劳务报酬所得是指个人从事劳务服务取得的收入，包括咨询费、讲课费、设计费等，而工资收入属于工资薪金所得，股息收入属于股息红利所得。

8.A.3%

解析：根据《增值税法》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，一般纳税人适用的增值税税率为6%或9%。

9.D.以上都可以

解析：根据《税收征收管理法》，纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以责令其限期改正，并处以罚款、没收违法所得等。

10.D.以上都需要

解析：根据《企业所得税法》，企业的关联方交易，如果不符合独立交易原则，需要进行特别纳税调整，包括商品销售、利息支付、无偿服务、劳务服务等。

二、填空题答案及解析

1.税款缴纳凭证

解析：根据《税收征收管理法》，税务机关征收税款时，必须向纳税人开具税款缴纳凭证，作为纳税人缴纳税款的证明。

2.经营所得

解析：根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得等。

3.增值税专用发票

解析：根据《增值税法》，纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税专用发票，作为增值税抵扣的依据。

4.收入总额

解析：根据《企业所得税法》，企业的应纳税所得额，是指企业每个纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。

5.20%

解析：根据《消费税法》，白酒的消费税税率为20%，而啤酒的消费税税率为10%。

6.每年4800元

解析：根据《个人所得税法》，纳税人的子女教育费用，可以在计算应纳税所得额时按照规定标准定额扣除，扣除标准为每年4800元。

7.增值税专用发票

解析：根据《增值税法》，纳税人销售服务、无形资产或者不动产，应当向购买方开具增值税专用发票，作为增值税抵扣的依据。

8.应纳税所得额

解析：根据《企业所得税法》，企业的亏损，可以依照税法规定用以后年度的应纳税所得额弥补，弥补期限一般为5年。

9.账簿

解析：根据《税收征收管理法》，纳税人应当按照法律规定设置账簿，如实记录各项收支情况。

10.每年2400元

解析：根据《个人所得税法》，纳税人的继续教育费用，可以在计算应纳税所得额时按照规定标准定额扣除，扣除标准为每年2400元。

三、多选题答案及解析

1.A.税务登记管理B.税款征收C.税务检查

解析：根据《税收征收管理法》，税务机关的职权包括税务登记管理、税款征收、税务检查等，而企业财务审计不属于税务机关的法定职责。

2.B.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

解析：根据《企业所得税法》，企业的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、财政拨款等。

3.B.企业销售旧设备C.银行提供贷款服务D.交通运输服务

解析：根据《增值税法》，增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、无形资产或者不动产。企业销售旧设备属于销售货物，银行提供贷款服务属于金融服务，交通运输服务属于应税服务。

4.A.赡养费用C.缴纳的税款D.购买商业健康保险支出

解析：根据《个人所得税法》，纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除。赡养费用属于专项附加扣除，缴纳的税款可以在计算应纳税所得额时扣除，购买商业健康保险支出属于专项附加扣除。

5.A.烟草B.酒精C.成品油D.香烟

解析：根据《消费税法》，消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等。

6.A.平均年限法B.工作量法C.双倍余额递减法D.年数总和法

解析：根据《企业所得税法》，企业的固定资产折旧方法，应当根据固定资产的性质和使用情况，可以采用平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等，具体方法由企业自行选择。

7.B.劳务报酬收入C.稿酬所得D.特许权使用费所得

解析：根据《个人所得税法》，劳务报酬所得是指个人从事劳务服务取得的收入，包括咨询费、讲课费、设计费等，而工资收入属于工资薪金所得，股息收入属于股息红利所得。

8.A.3%B.5%C.6%D.9%

解析：根据《增值税法》，小规模纳税人适用的增值税征收率包括3%、5%、6%、9%等，具体税率根据不同情况有所区别。

9.A.责令限期改正B.处以罚款C.没收违法所得D.加收滞纳金

解析：根据《税收征收管理法》，纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以责令其限期改正，并处以罚款、没收违法所得、加收滞纳金等。

10.A.关联方之间的商品销售B.关联方之间的利息支付C.关联方之间的无偿服务D.关联方之间的劳务服务

解析：根据《企业所得税法》，企业的关联方交易，如果不符合独立交易原则，需要进行特别纳税调整，包括商品销售、利息支付、无偿服务、劳务服务等。

四、判断题答案及解析

11.正确

解析：根据《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人进行税务检查，以确保纳税人依法纳税。

12.正确

解析：根据《企业所得税法》，企业的应纳税所得额，不得低于零，即企业的亏损不能无限额弥补。

13.错误

解析：根据《增值税法》，纳税人销售自己使用过的固定资产，根据不同情况，可能需要缴纳增值税，也可能免征增值税。

14.错误

解析：根据《个人所得税法》，纳税人的子女教育费用，可以在计算应纳税所得额时按照规定标准定额扣除，扣除标准为每年4800元，不是无限额扣除。

15.正确

解析：根据《消费税法》，白酒的消费税税率为比例税率，税率为20%。

16.正确

解析：根据《企业所得税法》，企业的固定资产折旧年限，应当根据固定资产的性质和使用情况，不得低于国家规定的最低折旧